中小企業(yè)在報稅時易犯的十條錯誤

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    世界上沒有任何一位企業(yè)家喜歡交稅。4月15日是美國全國報稅截止日。對于涉及業(yè)務各個環(huán)節(jié)的多種稅收，如果現(xiàn)在還不知道他們的具體內(nèi)容的話，就等于邀請麻煩上門。（我好像聽到了“審計”的風聲）。

    為了獲得幫助，在最近，我請教了位于馬里蘭州日耳曼敦的降低稅收研究中心的首席執(zhí)行官、前美國國稅局律師培訓師、執(zhí)業(yè)律師、注冊會計師桑迪·博特金。他也是《2011至2012年度最佳報稅指南》一書的作者。針對剛入門以及具有豐富經(jīng)驗的中小企業(yè)主所處于的領域，博特金指出了在報稅時容易犯的十條錯誤。大家可以看一下，在這些錯誤中，自己犯過幾條？

    1、“我自己就可以完成這項工作”。博特金指出：“絕大部分中小企業(yè)主都不具備報稅方面的專業(yè)知識，但他們卻不愿意為避稅計劃服務買單”。“為了節(jié)省費用，他們選擇使用特波稅務軟件。但如果出現(xiàn)了問題，特波稅務軟件是不能代表他們的”。當然，作為一名專業(yè)人士，博特金提出雇傭注冊會計師的建議確實也代表了自身即得利益的所在?；蛟S你確實具備自己制定避稅計劃的能力?；蛟S你也可以對辦公室進行重新布線，建立自己的網(wǎng)站，在法庭上代表自己。但這并不意味著你應該這么做。說和做是兩碼事。

    2、“我保留了所有的發(fā)票收據(jù)，因此，就不需要建立稅務日志了”。博特金指出，所有的中小企業(yè)主都應該建立一份詳細的稅務日志，這與費用日志不是一回事情。他進一步指出，“稅務日志中應該包含所有美國國稅局有可能要求你回答的關于旅游、娛樂和其它方面的問題。這樣就可以保證記錄的萬無一失并消除拖延的情況，并且在被審計的時間，就會讓舉證責任轉移到美國國稅局”。所有讓你可以在審計員那里獲得支持的東西都是存在價值的，畢竟，這樣的情況不是便宜的問題。只要花費一百美元就可以建立非常正規(guī)的稅務日志和備忘錄。

    3、“耶！這次退稅的金額好大啊。”在接到美國國稅局退回的巨額退稅時，很多人都會感到非常興奮。但博特金指出，這樣的反應是錯誤的。“退稅就意味著你用免息狀的條件將錢借給政府很長的一段時間”，他指出，“如果屬于已經(jīng)被扣繳情況的話，就應該將金額調(diào)整到很少需要被退稅的狀態(tài)”。

    4、“我就是從員工代扣稅款部分借用一點資金”。通常情況下，對于中小企業(yè)主來說，在企業(yè)資金短缺的時間，動用為員工代扣稅款和社會保障付費的信托基金是非常具有誘惑力的。“很多企業(yè)主都認為‘這是我自己的錢’”，博特金說道。“但實際情況并非如此，如果從代扣稅款或者社會保障部分挪用資金的話，個人就需要承擔償付責任，這就意味著有可能出現(xiàn)受到嚴厲處罰的可能”。

    5、“將所有員工都轉換成為獨立承包商”。雇傭員工消耗的資金是相當高昂。而選擇獨立承包商的話，費用就相對便宜些。因此，為什么不把所有內(nèi)部員工轉換成獨立承包商呢？博特金指出，這種事情沒有看上去那么容易。他進一步指出：“如果企業(yè)主將員工轉換為獨立承包商的話，就必須按照相應的規(guī)則進行管理”。通常情況下，獨立承包商有權自行安排工作時間，并就工作的位置、時間和過程進行響應的控制。如果美國國稅局認為企業(yè)將內(nèi)部員工冒充為獨立承包商的話，就會因為沒有繳納社會保障稅而受到處罰，金額會超過指定時間期限內(nèi)員工賠償費用的百分之四十。

    6、“我喜歡給自己發(fā)多少工資就發(fā)多少”。

對于有限責任公司來說，情況并不完全是這樣的。通常情況下，企業(yè)主給自己發(fā)的工資是一年十萬美元。但遇到一個好年景時，也可以決定將工資提高到三十萬美元。“現(xiàn)在，就不得不為工資增長提供原因，否則的話，資金中的部分就有可能被美國國稅局以不合理補償為理由所禁止”，博特金提醒說。“因此，它將會在企業(yè)層面被征稅，并且作為股息分配。并且，企業(yè)主還需要為股息報稅”。哎喲！