稅法構(gòu)成要素是什么 稅法構(gòu)成要素的內(nèi)容有哪些

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我國(guó)是一個(gè)法制社會(huì)國(guó)家，什么都是講究法律效應(yīng)。稅法也是我國(guó)法律的一大板塊，如果沒(méi)有稅法的約束，那么商業(yè)市場(chǎng)將是一片混亂。所以稅法是非常重要的。那么構(gòu)成稅法的要素是什么？稅法構(gòu)成要素的內(nèi)容有哪些呢？下面我們就詳細(xì)介紹。

稅法構(gòu)成要素，又稱(chēng)課稅要素，是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱(chēng)。這一概念包含有以下基本含義：一是稅法要素既包括實(shí)體性的，也包括程序性的;二是稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的，僅為某一稅法所單獨(dú)具有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素，如扣繳義務(wù)人。

具體而言，稅法要素主要包括以下內(nèi)容：

1.納稅主體，又稱(chēng)納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。納稅人應(yīng)當(dāng)與負(fù)稅人進(jìn)行區(qū)別，負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者，而納稅人是法律用語(yǔ)，即依法繳納稅收的人。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負(fù)稅人。二者有時(shí)可能相同，有時(shí)不盡相同，如個(gè)人所得稅的納稅人與負(fù)稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負(fù)稅人就不一定一致。

2.征稅對(duì)象，又稱(chēng)征稅客體。這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。征稅對(duì)象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。征稅對(duì)象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源及行為五大類(lèi)。

3.稅率。稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國(guó)家稅收收入的多少，是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式。

比例稅率。比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對(duì)象的比例總是相同的。比例稅率是最常見(jiàn)的稅率之一，應(yīng)用廣泛。比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收和繳納。

累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級(jí)，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。具體做法是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級(jí)的中間稅率，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對(duì)納稅人收入多的多征、收入少的少征、無(wú)收入的不征的稅收原則，從而有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題。

稅法構(gòu)成要素的內(nèi)容有哪些？從上面的介紹我們可以找到解釋?zhuān)憾惙ㄖ饕怯扇齻€(gè)要素組成。他們分別是納稅主體、征稅對(duì)象以及稅率。了解稅法構(gòu)成要素，有助于企業(yè)對(duì)稅法有進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，從而可以按規(guī)矩執(zhí)行國(guó)家稅法。