稅法構成要素是什么 稅法構成要素的內容有哪些

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我國是一個法制社會國家，什么都是講究法律效應。稅法也是我國法律的一大板塊，如果沒有稅法的約束，那么商業(yè)市場將是一片混亂。所以稅法是非常重要的。那么構成稅法的要素是什么？稅法構成要素的內容有哪些呢？下面我們就詳細介紹。

稅法構成要素，又稱課稅要素，是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。這一概念包含有以下基本含義：一是稅法要素既包括實體性的，也包括程序性的;二是稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的，僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素，如扣繳義務人。

具體而言，稅法要素主要包括以下內容：

1.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。納稅人應當與負稅人進行區(qū)別，負稅人是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者，而納稅人是法律用語，即依法繳納稅收的人。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負稅人。二者有時可能相同，有時不盡相同，如個人所得稅的納稅人與負稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負稅人就不一定一致。

2.征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。征稅對象是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。征稅對象按其性質的不同，通常劃分為流轉額、所得額、財產、資源及行為五大類。

3.稅率。稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。

比例稅率。比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛。比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納。

累進稅率。累進稅率是指按課稅對象數額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的中間稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高。累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。

稅法構成要素的內容有哪些？從上面的介紹我們可以找到解釋：稅法主要是由三個要素組成。他們分別是納稅主體、征稅對象以及稅率。了解稅法構成要素，有助于企業(yè)對稅法有進一步的認識，從而可以按規(guī)矩執(zhí)行國家稅法。