填報納稅申報表應(yīng)注意的幾種情形

申請免費試用、咨詢電話：400-8352-114

對于稅務(wù)問題，我們都應(yīng)該引起足夠的重視，稅務(wù)是國家的根本，沒有稅收，國家就無法繼續(xù)存在，因此，稅務(wù)審計工作就是十分重要的，所以，企業(yè)在填寫納稅申報表的時候要注意很多問題。

一、實行查賬征收，本年按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預繳時填報A類申報表：

(一)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含)，本年預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的納稅人，申報表第14行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第10行"實際利潤額"與15%的乘積。

(二)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)，預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的;以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的納稅人，申報表第14行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第10行"實際利潤額"與5%的乘積。

二、實行查賬征收，本年按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(月)平均額預繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預繳時填報A類申報表：

(一)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，可以全年按減半征稅的優(yōu)惠政策預繳企業(yè)所得稅，申報表第25行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第22行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積。

(二)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，可以全年按減低稅率的優(yōu)惠政策預繳企業(yè)所得稅，申報表第25行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第22行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"與5%的乘積。

三、實行核定征收且系核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè)，預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時填報B類申報表：

(一)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)，預繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，申報表第12行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第6行或第9行"應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積。

(二)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)，預繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，申報表第12行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第6行或第9行"應(yīng)納稅所得額"與5%的乘積。

填寫納稅申報表是保持稅收的公平性的手段，稅收公平人們才會積極交稅，否則稅收一旦不公平，人們就不再會積極主動的響應(yīng)國家稅收政策，那么國家就沒有了基本收入，國家更不會有發(fā)展了。