企業(yè)所得稅計算公式應用舉例

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對于企業(yè)所得稅的計算公式可能大家都很熟悉了，怎樣靈活運用到具體的案例當中就不是特別清楚了，下面我們通過一些具體的案例來給大家介紹一下企業(yè)所得稅計算公式和方法。

企業(yè)所得稅的計算公式是企業(yè)所得稅=稅率X應納稅額基本稅率是25%應納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入...利潤總額是收入總額-成本總額,成本總額大致相當于上面公式中的不征稅收入。舉一個例子來說，某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經營業(yè)務如下：全年取得產品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元．業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。(1)利潤總額=5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370（萬元）(2)國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減所得額40萬元。(3)技術開發(fā)費調減所得額=60×500/o=30（萬元）(4)按實際發(fā)生業(yè)務招待費的60%計算=70×60%=42（萬元）按銷售（營業(yè)）收入的5‰計算=(5600+800)×5‰=32（萬元）。

按照規(guī)定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額=70-32=38（萬元）(5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。(6)捐贈扣除標準=370×12%=44.4（萬元）實際捐贈額38萬元小于扣除標準44.4萬元，可按實捐數扣除，不做納稅調整。(7)應納稅所得額=370-40-30+38-34=304（萬元）(8)該企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅=304×25%=76（萬元）

如何正確的進行企業(yè)所得稅計算再也不是一個令人頭疼的問題了，相信通過以上的實力分析，我們對企業(yè)所得稅計算公式很熟悉了，為大家今后解決具體問題提供了一個很好的范本。