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出納對賬的主要內(nèi)容是什么？

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　　對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關(guān)賬項的核對工作。包括：

　　（1）賬證核對。

　　它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

　　（2）賬賬核對。

　　它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對：

　　1.所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符；

　　2.所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；

　　3.有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符；

　　（3）賬實核對。

　　它是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。主要核對：

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符；

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符；

　　4.有關(guān)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。

發(fā)布：2007-03-26 14:59    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]