出納崗位工作流程（八）

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　　八、工資福利崗位工作流程

　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放

　　1、現(xiàn)金工資性支出

　?。?）日常零星工資性支出

　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

　　借：應付工資——部門

　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它

　　貸：現(xiàn)金               ——→傳出納崗付款

　　注：（1）注明"工資"字樣的支出記入"應付工資"，未注明的記入相關部門費用。

　?。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

　　借：應付工資——部門

　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他

　　貸：現(xiàn)金   ——→傳出納崗登記核對

　　注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

　　2、在職員工工資發(fā)放

　　（1）整理異動信息

　　簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

　　注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

　　（2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。

　?。?）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。

　　（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資

　　注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

　　（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

　?。?）驗算工資表

　　工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項-本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)

　　（4）打印、拷盤

　　打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

　　（5）銀行代發(fā)工資款付出

　　每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。

　?。?）編制正式工資表

　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存

　　（7）編制記賬憑證

　　根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

　　借：應付工資——部門（在冊人員工資）

　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

　　管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）

　　更改工程——GMP-其他（GMP部門工資）

　　應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）

　　管理費用——電費（扣個人水電費）（負數(shù)）

　　貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金

　　其他應收款

　　應交稅金——所得稅——個人所得稅

　　銀行存款             ——→傳給主管崗復核

　?。?）裝訂工資信息資料

　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

　　2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

　　（1）編制工資表程序與在職員工相同

　?。?）每月4日前劃款，保證5日到賬

　?。?）編制憑證

　　借：管理費用——勞保（勞保人員工資）

　　應付工資——其他（內(nèi)退人員工資）

　　管理費用——電費（代扣水電費）

　　其他應付款（代付款項）（負數(shù)）

　　應付福利（代發(fā)款項）

　　貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金

　　銀行存款——建行南湖辦

　　3、退休人員補貼發(fā)放

　　根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

　?。?）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處   ——→傳主管崗復核

　?。?）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

　　借：銀行存款

　　借：管理費用——水電（負數(shù)）

　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。

　　（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

　　4、銷售兌現(xiàn)

　　憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

　　借：應付工資——辦事處   （在冊人數(shù)×800記應付工資）

　　營業(yè)費用——廣告費-宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

　　—— 打卡差旅費

　　——業(yè)務費（兌現(xiàn)金額-宣銷費-辦事處工資-打卡差旅費）

　　管理費用——電費（代扣水電費）

　　貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積

　　其他應收款

　　應交稅金——所得稅——個人所得稅

　　銀行存款     ——→傳主管崗復核

　　（二）工資分配

　　1、分配當月工資

　　月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——工資/福利

　　營業(yè)費用——工資/福利

　　制造費用——工資/福利