出納崗位工作流程（七）

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　　一）流程框架

　　調(diào)庫單         B類銷售單

　　——→       ——→               下發(fā)出賬

　　上庫存賬       下庫存賬，上發(fā)出賬         銷售發(fā)票   ——→

                            -----→

　　A類銷售單           上應(yīng)收賬

            ------→               回款單           銷售會(huì)計(jì)

　　上發(fā)出商品賬                 ——→       ——→（兌現(xiàn)）

　　下應(yīng)收款

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　　每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對庫存商品賬。

　?。ㄈ┌l(fā)出商品的核算

　　每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑"主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對發(fā)出商品賬。

　　注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額   作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價(jià)。

　　本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

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　　每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

　　（五）主營業(yè)務(wù)收入核算

　　1、正常銷售

　　根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對——→編制"主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"——→編制記賬憑證

　?。?）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證

　　借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）

　　（2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證

　　借：應(yīng)收賬款——老賬-辦事處

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）

　　2、退貨

　　發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。

　?。┲鳡I業(yè)務(wù)成本核算

　　根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制"主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表" ——→編制記賬憑證

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品-中轉(zhuǎn)庫     ——→傳主管崗復(fù)核

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　　1、開收據(jù)

　　根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根

　　2、編制回款憑證

　　收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款

　?。?）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

　　借：現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款——老賬-辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核

　?。?）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

　　借：現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款-業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)   ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬

　?。?）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄"應(yīng)收賬款"行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，"銀行存款行"須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。

　　（3）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。

　?。?）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

　?。ò耍┚幹飘a(chǎn)品銷售利潤表

　　各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月"主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表"相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入"其他"中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月"利潤及利潤分配表"的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。

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　　1、    按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。

　　2、每月與銷售會(huì)計(jì)核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。

　　3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。

　　（八）工作要求

　　1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。