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商品流通企業(yè)銀行本票結(jié)算方式及其核算

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  銀行本票分為不定額和定額兩種。不定額的銀行本票起點(diǎn)金額為100元。定額銀行本票面額則分別為500元、1 000元、5 000元和10 000元。同城的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算,均可以使用銀行本票。

  采用銀行本票結(jié)算方式時(shí),企業(yè)應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”,詳細(xì)填明收款單位名稱后交存銀行。如果需要支取現(xiàn)金,應(yīng)填明“現(xiàn)金”字樣;銀行受理銀行本票申請(qǐng)書,在收妥款項(xiàng)后,據(jù)以簽發(fā)銀行本票并加蓋印章。對(duì)于支取現(xiàn)金的本票,銀行應(yīng)劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣,不定額本票用壓數(shù)機(jī)壓印金額后,將銀行本票交給申請(qǐng)企業(yè)。企業(yè)取得銀行本票以后,即可向填明的收款單位辦理結(jié)算。具有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票,可以向銀行支取現(xiàn)金。

  銀行本票的特點(diǎn)如下:

  1.銀行本票一律記名,可以背書轉(zhuǎn)讓。

  2.銀行本票的付款期限為1個(gè)月,在付款期內(nèi)銀行見票即付,不能掛失。超過付款期限的銀行本票,不能再向銀行轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金,但可以由申請(qǐng)的單位到簽發(fā)本票的銀行辦理退款手續(xù)。

  3.遺失的不定額銀行本票,在付款期滿后1個(gè)月,確認(rèn)未被冒領(lǐng)后可以辦理退款手續(xù)。

  銀行本票的結(jié)算程序與支票結(jié)算程序相似。

  付款單位向銀行申請(qǐng)取得銀行本票時(shí)作分錄如下:

  借:其他貨幣資金——銀行本票存款×××
    貸:銀行存款    ×××

  收款單位在收到銀行本票后,應(yīng)填寫進(jìn)賬單,連同銀行本票一并送交開戶銀行轉(zhuǎn)賬收款,會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:銀行存款    ×××
    貸:應(yīng)收賬款等    ×××

  銀行本票結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)在于:銀行本票由銀行簽發(fā),保證兌付,而且見票即付,信譽(yù)高,便于購貨企業(yè)及時(shí)購買材料物資,也有利于銷售企業(yè)迅速收回貨款。銀行本票的不足之處在于:它不能向銀行掛失。這樣,使用本票的人要特別注意保管,防止丟失;同時(shí),企業(yè)在收到銀行本票后,應(yīng)及時(shí)交存銀行,切實(shí)保證銀行本票的安全和正確使用。

發(fā)布:2007-03-26 15:04    編輯:泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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