超市防損：門店內(nèi)部控制的途徑

超市內(nèi)部控制經(jīng)歷了4個(gè)發(fā)展階段，從傳統(tǒng)的超市內(nèi)部控制制度開始，逐步發(fā)展到超市內(nèi)部控制制度階段、超市內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段和現(xiàn)在的一體化超市內(nèi)部控制整體框架階段，現(xiàn)代意義上的超市內(nèi)部控制理論產(chǎn)生于20世紀(jì)。目前，超市內(nèi)部控制已經(jīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容之一，并成為學(xué)界研究的熱點(diǎn)問題。

為什么強(qiáng)調(diào)門店加強(qiáng)內(nèi)部控制？

總部經(jīng)營目標(biāo)是通過各個(gè)門店來實(shí)現(xiàn)的，縱然總部管理規(guī)范，操作嚴(yán)謹(jǐn)，但如果門店內(nèi)部控制薄弱，也將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)利益的損失。因?yàn)槊恳粋€(gè)門店都是一個(gè)小的個(gè)體，都將直接影響最終的結(jié)果。如轟動(dòng)全世界的“巴林銀行倒閉案”的一個(gè)最主要的教訓(xùn)就是內(nèi)部缺乏嚴(yán)密的、行之有效的控制和監(jiān)督體系，由一家分銀的事故，而導(dǎo)致百年銀行倒閉。由于企業(yè)當(dāng)前正處于飛速發(fā)展的時(shí)期，部分規(guī)章制度和操作流程都在完善當(dāng)中，因此無論客觀方面原因還是門店自身發(fā)展要求，都要求門店能夠正視內(nèi)部管理，只有通過強(qiáng)化管理，做實(shí)基礎(chǔ)，才能健康發(fā)展。

當(dāng)前門店在內(nèi)部控制常見的幾個(gè)問題：

超市內(nèi)部控制常見問題1、只有一人操作，缺乏有效牽制。這類問題出現(xiàn)的比較多，特別是涉及到經(jīng)濟(jì)行為，由于負(fù)責(zé)人的“信任”，而讓一名工作人員從頭至尾操作，缺乏監(jiān)督，難以發(fā)現(xiàn)問題，直至最終出現(xiàn)較大漏洞。

超市內(nèi)部控制常見問題2、只有事前布置，沒有事后檢查。無論任何工作，正常的步驟應(yīng)該是布置、指導(dǎo)、檢查，一些門店檢查中都稱，某項(xiàng)事情已經(jīng)布置了、安排了，但是又不去檢查和監(jiān)督，以至收不到實(shí)際的效果。如要求門店日常商品的滾動(dòng)盤點(diǎn)制度，一些門店確實(shí)要求員工日常進(jìn)行商品的滾動(dòng)盤點(diǎn)，但是盤點(diǎn)的結(jié)果不分析，不與電腦進(jìn)行核對(duì)，這樣的盤點(diǎn)，做了只會(huì)浪費(fèi)時(shí)間，做了還不如不做。

超市內(nèi)部控制常見問題3、上梁不正下梁歪。目前出現(xiàn)的一些案例，經(jīng)過分析，發(fā)現(xiàn)一些超市門店的干部不能做好表率，帶頭違規(guī)，由于自身工作都不規(guī)范，再去檢查下屬，就顯得有些底氣不足，久而久之，造成上下一起違規(guī)，總部檢查時(shí)，相互包庇，這種類型的問題，影響程度比較深。

那么，如何才能控制住這些問題呢，須做好以下幾點(diǎn)：

1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，形成有制可循，有章可依的良性管理體系。門店必須根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求和形成的規(guī)章制度，進(jìn)行分類，責(zé)任到區(qū)、責(zé)任到人、責(zé)任到點(diǎn)，做好按照制度規(guī)定的要求進(jìn)行操作，沒有制度可以執(zhí)行時(shí)，先請(qǐng)示再操作，切不可“先斬后奏”。

2、明確各自崗位工作職責(zé)，正確處理好授權(quán)與受控的關(guān)系。每一個(gè)工作崗位的工作職責(zé)必須明確和透明，依據(jù)要求，履行工作職責(zé)，權(quán)職明細(xì)，通過崗位的監(jiān)督與監(jiān)控，以完善門店內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。

3、工作透明，做好各環(huán)節(jié)的銜接，涉及錢款或單據(jù)時(shí)，必須接受財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督。門店一些經(jīng)營活動(dòng)不能脫離財(cái)務(wù)進(jìn)行操作，相關(guān)業(yè)務(wù)門店財(cái)務(wù)要進(jìn)行評(píng)估與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)或漏洞。同時(shí)在工作中必須透明，各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)要做好銜接，不能讓銜接點(diǎn)成為真空帶，這將是問題發(fā)生的主要起源點(diǎn)。

4、永遠(yuǎn)把握兩個(gè)關(guān)口，進(jìn)口和出口的控制是內(nèi)部控制的核心控制點(diǎn)之一。縱觀一些門店在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，分析原因是由于進(jìn)口把關(guān)不嚴(yán)，造成單據(jù)與實(shí)物的差錯(cuò)，出口審核不嚴(yán)，形成“綠色通道”，因此門店在強(qiáng)化內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)時(shí)刻做好進(jìn)出兩個(gè)關(guān)口的監(jiān)督，這也是內(nèi)部監(jiān)督和控制的核心要素。

完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)發(fā)展的基石，堅(jiān)持在公司規(guī)章制度的約束下，人人遵守制度，各司其職，只有這樣，內(nèi)部控制制度才能充分發(fā)揮作用，管理機(jī)制才能保證運(yùn)行。提高企業(yè)管理水平，保證內(nèi)部控制機(jī)制的安全運(yùn)行，是企業(yè)在市場競爭中不斷開拓發(fā)展的重要保障。

發(fā)布：2007-04-20 16:21 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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