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庫存現(xiàn)金的管理規(guī)定及其核算原理
現(xiàn)金管理規(guī)定
1．現(xiàn)金管理“八不準”
不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金
不準謊報用途套取現(xiàn)金
不準單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場經(jīng)濟秩序
不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，逃避國家金融監(jiān)管
不準將單位收入的現(xiàn)金以個人儲蓄名義存入銀行
不準保留賬外公款（即小金庫）
不準發(fā)行變相貨幣，如以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會上流通
不準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金
2．庫存現(xiàn)金的使用范圍
職工工資、津貼
個人勞務(wù)報酬
根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金
各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出
向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
出差人員必須隨身攜帶的差旅費
結(jié)算起點以下的零星支出
中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
3．庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額由銀行根據(jù)開戶企業(yè)的實際需要、距離銀行的遠近等情況核定，其限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需的現(xiàn)金確定
遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額可以超過5天，但最多不能超過15天的日常零星開支
日常零星開支不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出
一個企業(yè)在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行為其核定庫存現(xiàn)金的限額
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