關于現金收入的操作流程說明

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　　出納人員在辦理現金收入業(yè)務時，應當按照現金收入管理的原則，及時取得或填制有關原始憑證，按規(guī)定的程序收取并點清現金收入，做到完整、準確地反映本單位的現金收入情況，并對收入業(yè)務進行有效的監(jiān)督。

　　1.現金收入管理的原則

　　出納人員在進行現金收入管理時，應掌握一定的方法，按照基本的規(guī)定辦理現金收款業(yè)務，主要原則包括：

　?。?）單位任何人員不得瞞報、滿報、少報、誤報收入，采取的主要防范措施有：

　　①部門經理負責制，即銷售或勞務收入由業(yè)務部負責人統(tǒng)一監(jiān)控，非經營性收入由各部門負責人監(jiān)控。

　　②收入憑證由專人保管開具。凡是涉及到現金收入的憑證，如發(fā)票、內部收據、財務專用章及發(fā)票專用章等，一律由出納人員或專人專門負責開具及保管，定期盤點核時，保證收款與開出憑證的金額一致，嚴禁開具大頭小尾的收入憑證。

　　③賬實核對。凡涉及商品銷售的，所有庫存商品的發(fā)出必須與相應的收入或其他用途相對應；凡涉及實物增減的，也應與相應的去向相符合。

　?。?）出納工作一般按時間分階段進行處理和總結的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

　　2.嚴格辦理收入手續(xù)

　　發(fā)生現金收人后，出納人員應及時辦理收入手續(xù)，做到手續(xù)完備，一筆一清，具體內容如下：

　?。?）審查收入的合法性。在處理日常業(yè)務收入現空時，必須嚴格遵守國家現金收入范圍的規(guī)定，不得在出售商品的金額超過結算起點時，拒收銀行結算憑證而收取現金，或按一定比例搭配收取現金等。

　?。?）現金收入要一筆一清。收取現金時，要清點完一筆之后再清點另一筆，幾筆收款不能混在一起辦理，以免互相混淆或調換。一筆款項未辦理妥當，出納員不得離開座位；收款過程應在同一時間內完成，不準收款后過一段時間再開發(fā)票或收據；對已完成收款的收據應加蓋“現金收訖”字樣。出納員與付款人當面點清后，應再詢問一次付款人金額是否正確，如無異議，即可將發(fā)票或收據交給付款人，至此收入手續(xù)才算結束。

　?。?）現金收入要及時送存銀行。出納人員應嚴格控制收款日期和收款金頓，保證本單位應得的收入及時收取、不缺不滿并及時送存銀行。

　　3.現金收入的程序

　　直接收款方式，是指由交款人直接持現金到出納部門交款的方式，如購貨單位交付貸款、職工交來欠款等。出納人員在辦理此類收款業(yè)務時，其收款程序如下：

　　（1）受理收款業(yè)務，對于由其他人員填開的現金收入憑證，應先進行審核，查看其業(yè)務內容是否完整、真實、準確，然后再審授現金收入來源是否合法合理，手續(xù)是否齊全。

　?。?）與付款人當面清點現金，保證收款依據和收款金額一致。

　?。?）清點無誤后，開具收款憑據，并在憑據上加蓋“現全收訖”章。

　?。?）根據收款收據記賬聯和收款依據（如勞務清單等）編制記賬憑證。

　　（5）根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬。

　　在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務業(yè)等行業(yè)中，由于收款業(yè)務比較頻繁，一般采用由營業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式，每天定時向出納部門交款，其現金收入也應按前速程序辦理手續(xù)。