集團(tuán)公司面臨的財(cái)務(wù)管控問(wèn)題日益突出

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廣告集團(tuán)公司作為包括多種組織形式和多層次委托代理關(guān)系企業(yè)構(gòu)成的公司，其股權(quán)關(guān)系和管控模式復(fù)雜的特點(diǎn)，使得財(cái)務(wù)管理上與單一企業(yè)有著顯著的差別，呈現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理多元化、立體化、分層化、復(fù)雜化的特性，其管理的關(guān)注點(diǎn)側(cè)重于確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，從而保障集團(tuán)戰(zhàn)略決策的順利實(shí)施。

集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控包括預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、投資管理、資金管理、報(bào)表管理等內(nèi)容，也涉及下屬企業(yè)業(yè)績(jī)管理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理、權(quán)限管理、審計(jì)管理等方面，可以說(shuō)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的到位與否，對(duì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略有著極為重要的意義。隨著我國(guó)集團(tuán)公司做大做強(qiáng)、快速擴(kuò)張的發(fā)展，集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)管控問(wèn)題正日益突出，突出表現(xiàn)在以下方面：

集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策者不能及時(shí)、準(zhǔn)確的得到下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息

集團(tuán)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)法協(xié)同，缺乏面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息收集、分析和控制手段

集團(tuán)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)程度不同，各公司提供的財(cái)務(wù)信息缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使得集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)信息的再利用程度較低

集團(tuán)預(yù)算缺乏有效貫徹的手段

集團(tuán)資金管理分散，資金利潤(rùn)率低、風(fēng)險(xiǎn)大、成本高

……

上述集團(tuán)財(cái)務(wù)管控問(wèn)題的存在，影響著集團(tuán)在穩(wěn)健中高速的發(fā)展，使得集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策的風(fēng)險(xiǎn)加大。隨著集團(tuán)下屬企業(yè)數(shù)量的不斷壯大，各下屬企業(yè)特性的差異及所處地域性的多樣化更加加大了集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的難度，集團(tuán)公司迫切需要在財(cái)務(wù)管理上實(shí)現(xiàn)高效率的集中化管理，如資金的集中管理、建立集團(tuán)統(tǒng)一的賬套核算體系、集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表等，有效降低集團(tuán)與下屬企業(yè)間信息不對(duì)稱的程度，提高集團(tuán)總部對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)透明度的了解和財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理的一體化。

不同集團(tuán)管控模式下的集團(tuán)公司，其財(cái)務(wù)管控的需求重點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)不同，對(duì)財(cái)務(wù)管控型的集團(tuán)公司而言，其財(cái)務(wù)管控關(guān)注于通過(guò)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控；對(duì)戰(zhàn)略管控型的集團(tuán)公司，其財(cái)務(wù)管控在關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析的基礎(chǔ)上，還要依據(jù)全面預(yù)算和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；而對(duì)操作管控型的集團(tuán)公司來(lái)講，除了上述方面之外，需要對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范化的管理，對(duì)成本、價(jià)格、費(fèi)用方面也需要實(shí)施管理。

為了滿足上述集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求，需要集團(tuán)公司在構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立集團(tuán)對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)控制體系和財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，其中，非常關(guān)鍵的一環(huán)是通過(guò)建立集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的高效管控。

針對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控的需求，以致力于我國(guó)制造業(yè)信息化為己任的北京機(jī)械工業(yè)自動(dòng)化研究所，積30年在制造業(yè)信息化管理咨詢、ERP軟件開發(fā)、實(shí)施服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)立自主研發(fā)的RS10集團(tuán)管理信息化系統(tǒng)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)方面，針對(duì)制造業(yè)的特點(diǎn)開發(fā)出包括預(yù)算管理系統(tǒng)、資金計(jì)劃系統(tǒng)、應(yīng)收管理系統(tǒng)、應(yīng)付管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)、彈性報(bào)表系統(tǒng)等集團(tuán)財(cái)務(wù)管理子模塊系統(tǒng)，提供了一整套實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控的信息化解決方案?？蚣軋D如下所示：

圖1財(cái)務(wù)管控框架圖

資金管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的中心，RS10（集團(tuán)版）資金管理子系統(tǒng)支持統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩線管理、預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、撥付備用金等幾種資金集中控制模式，利用該系統(tǒng)建立集團(tuán)企業(yè)的資金監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握所有成員單位資金的流量、流向和存量，能強(qiáng)化集團(tuán)總部對(duì)集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的控制；通過(guò)該系統(tǒng)的銀企互聯(lián)功能，建立集團(tuán)與下屬公司共享、快速、安全的資金通道；通過(guò)資金歸集挖掘沉淀資金，提高集團(tuán)內(nèi)部資金融通能力，降低資金使用成本，提高資金調(diào)撥速度和利用率，使集團(tuán)產(chǎn)生財(cái)務(wù)資源的母合協(xié)同效應(yīng)。

從RS10（集團(tuán)版）應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、成本管理子系統(tǒng)中讀取的數(shù)據(jù)，輸入財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)，主要用于完成各分子公司及集團(tuán)總部的帳務(wù)數(shù)據(jù)匯總、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表合并、內(nèi)部往來(lái)勾兌工作。整個(gè)系統(tǒng)中所有帳套使用相同的編碼體系，為集中管理，數(shù)據(jù)查詢、挖掘提供了基礎(chǔ)保障。如下圖所示：

圖2財(cái)務(wù)集團(tuán)核算管理業(yè)務(wù)功能圖

通過(guò)本系統(tǒng)的應(yīng)用，集團(tuán)總部可實(shí)時(shí)查看各分公司的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與結(jié)果，實(shí)時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性與及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)在不同數(shù)據(jù)環(huán)境下報(bào)表數(shù)據(jù)的快速采集，提高報(bào)表編制效率和編報(bào)質(zhì)量；而且可以快速實(shí)現(xiàn)在復(fù)雜股權(quán)投資情況下的財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總與合并，滿足各級(jí)管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)快速報(bào)告的要求，為管理決策提供支持；同時(shí)通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置接口程序?qū)崿F(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的輸出與上傳，靈活地利用各類報(bào)表數(shù)據(jù)，支持后續(xù)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)改善業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。

RS10（集團(tuán)版）財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與北京機(jī)械工業(yè)自動(dòng)化研究所研發(fā)的其它系統(tǒng)功能模塊，如銷售管理系統(tǒng)、采購(gòu)管理系統(tǒng)、倉(cāng)儲(chǔ)物流系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等一起構(gòu)成了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司信息化管控支撐的根基。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，如同輔佐集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理決策的望遠(yuǎn)鏡，總部通過(guò)它能實(shí)時(shí)了解下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)了對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的控制和監(jiān)督，更加準(zhǔn)確地把握住集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的狀況，確保了集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。（CIO時(shí)代網(wǎng)）