企業(yè)內(nèi)部審計程序

申請免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

  企業(yè)內(nèi)部審計有哪些程序，內(nèi)審的時候都需要查些什么？內(nèi)審的要求是怎么樣的？

　內(nèi)部審計工作一般程序
　　1.年度審計工作計劃的編制：
　　每個會計年度結(jié)束前一個月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司經(jīng)營管理的需要，確定審計重點(diǎn)，編制提交次年年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。
　　2.確定審計項目：根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或總經(jīng)理指示，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計計劃，經(jīng)審計部經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。
　　審計項目計劃主要包括以下內(nèi)容：
　　a）被審計單位名稱；
　　b）審計范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；
　　c）各項目審計時間安排；
　　d）其他事項。
　　3   下達(dá)審計通知書：審計組根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計單位下達(dá)書面審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：
　　a）審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
　　b）審計組成員名單；
　　c）對被審計單位接受審計、配合工作的要求。
　　d）審計單位簽章與簽發(fā)日期。
　　e) 審計認(rèn)為需要被審計單位自查的，應(yīng)在審計通知書中注明自查內(nèi)容、要求和期限。
　　被審計單位在收到審計通知后，必須按審計通知書的要求，做好審計準(zhǔn)備，并為審計工作提供必要的工作條件。
　　4    實施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。審計工作底稿的主要內(nèi)容包括：
　　a）被審計單位名稱；
　　b）審計項目名稱及實施審計檢查時間；
　　c）審計過程記錄；
　　d）編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；
　　e)其他應(yīng)說明的問題。
　　5   提出審計報告，做出審計決定：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，
　　在與被審計單位交換意見后，于審計終結(jié)后10（節(jié)假日順延）日內(nèi)寫出審計報
　　告征求意見稿。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起 3（節(jié)假日順延）日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告的編制以審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。審計報告包括審計目的、審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部經(jīng)理審核后向分管副總與總經(jīng)理報出。
　　6  審計部提出審計報告后，經(jīng)分管副總與總經(jīng)理簽署后，由審計部在總經(jīng)理授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：
　　a)被審計單位、個人沒有或有輕微違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度行為的，出具審計意見書；
　　b) 對被審計部門、個人違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，審計審價部提交并配合辦公室處理：處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文。
　　7 《審計處理決定》主要內(nèi)容
　　a) 審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
　　b) 審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實；
　　c) 對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
　　d) 需要進(jìn)行整改的事項；
　　e) 處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
　　8 審計的復(fù)審
　　被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 7 天內(nèi)向總經(jīng)理提出復(fù)審申請，總經(jīng)理接到復(fù)審申請后3 天內(nèi)作出是否復(fù)審的決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 5天內(nèi)進(jìn)行審計，在審計中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計報告。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
　　9 集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)審計報告后，審計部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實整改措施。