戰(zhàn)略咨詢：通過報表之外了解企業(yè)

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做為咨詢師這個局外人，真正的去了解一個企業(yè)，我覺得是一件比較難的一件事情，因為很多企業(yè)的老板其實對自已企業(yè)的“家底”都不十分清楚。

我覺得無論是哪方面的咨詢，都是先對企業(yè)做一個判斷。就象醫(yī)生看病，必須通過身體的各項指標來做出健康診斷一樣，企業(yè)財務數(shù)據(jù)基本上代表了企業(yè)大部分的指標，所以通過企業(yè)財務報表了解企業(yè)狀況是十分必要的。象品牌、文化咨詢，這些往往和財務不沾邊的咨詢，我覺得也是需要了解一些財務數(shù)據(jù)的，不能就品牌談品牌，就文化談文化，你必須要通過財務狀況了解企業(yè)現(xiàn)在的規(guī)模，這幾年發(fā)展的速度，來給品牌、文化定位和診斷。

在做戰(zhàn)略咨詢的時候，有一項內(nèi)容就是對企業(yè)現(xiàn)狀的判斷，這其中很重要的方面就是通過財務判斷企業(yè)現(xiàn)狀。通過報表來判斷一個企業(yè)，方法和思路已經(jīng)有很多。我覺得通過報表之外的判斷其實是更重要的，表內(nèi)和表外判斷的結合往往才是準確的。但因為表外的很多因素無法準確量化，給表外的判斷帶來了很大困難，在這方面研究的相對少些。但是，就象馮侖說過一句話，老板要算別人算不清的賬。而算不清楚的賬往往是關系到企業(yè)未來的大賬！

今天簡單的談一下自已對“表外”了解企業(yè)的一點想法。

我們都知道，企業(yè)通過三張報表，資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表把可以計量和準確量化的資產(chǎn)和負債都已經(jīng)涵蓋在報表內(nèi)，而無法計量的一些資產(chǎn)和負債就無法納入報表中，還有一部分因為財務核算劃分與現(xiàn)實差異的一些地方也無法納入。我覺得主要有以下幾個方面：

1、無形資產(chǎn)：

隨著社會的發(fā)展，無形資產(chǎn)的內(nèi)容變得更加豐富多彩，除了傳統(tǒng)的無形資產(chǎn)如專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽外，還有更多的無形資產(chǎn)種類如環(huán)境管理體系認證、ISO質(zhì)量體系認證、綠色食品標志使用權等。尤其是高新技術企業(yè)和大型企業(yè)中，無形資產(chǎn)價值在所在企業(yè)總價值中所占比例更大大增加。比如每年我們看到企業(yè)品牌價值排行榜，一些公司的品牌價值達幾百億美金。

無形資產(chǎn)會計核算遵循穩(wěn)健性原則，對自行開發(fā)的無形資產(chǎn)所發(fā)生的開發(fā)費用不計入無形資產(chǎn)價值中，僅以依法取得時注冊費、律師費等來確認無形資產(chǎn)入賬價值，這就使企業(yè)無形資產(chǎn)賬面價值和實際價值發(fā)生巨額差異，導致會計信息嚴重失真。

對很多企業(yè)來講，無形資產(chǎn)已成為決定企業(yè)未來命運的主要因素。所以關于企業(yè)無形資產(chǎn)的價值的判斷，是很多方面咨詢成功的關鍵。

2、人力資本：

企業(yè)普遍對人才非常重視，以前叫人事部，現(xiàn)在基本上都叫人力資源部。但是在會計核算上，因為無法滿足資本列支的條件，涉及人員方面成本還是做為費用列支的。福特說過一句大家都非常熟悉的話，如果一把火把工廠燒了，只要給我留下100個人，就可以把工廠重新建立起來。

而對企業(yè)來說，一個好的管理團隊、營銷團隊、技術團隊、生產(chǎn)團隊，它的重要性我覺得有時候可能遠遠超出賬面資產(chǎn)價值。而這一部分在報表中是體現(xiàn)不出來的。VCPE有一句話，投資就是投人，對咨詢其實有很大借鑒意義的，咨詢方案必須考慮到企業(yè)各個團隊人員構成，否則實施效果一定會有問題。

3、渠道資本：

關于渠道，我覺得主要有二個方面很關鍵，而且對企業(yè)有重大的影響：一是融資渠道，二是銷售渠道。

我們都知道，企業(yè)的資金管理就好的結果就是“想用錢時有錢用，不想用時賬上就沒錢”，因為賬上資金的收益是最低的，一般的企業(yè)當然達不到這一點。

我認為企業(yè)的融資渠道和銷售渠道是企業(yè)核心競爭力重要因素，融資渠道有很多，要構造良好融資渠道體系非短期之功就可以達到，直接融資和間接融資渠道建設需要企業(yè)做的工作太多了。如果是一個上市公司，它比非上市公司就多了很重要的融資渠道。銷售渠道也是一樣，有許多企業(yè)的核心競爭力就體現(xiàn)在這上面，比如娃哈哈。搭建一個適合企業(yè)發(fā)展的銷售渠道花費是巨大的，這部分費用已經(jīng)在成本中列支了，在報表中很難清楚看到。

融資渠道往往是隱性的，而銷售渠道往往是顯性的。這二方面都是報表中沒有體現(xiàn)，對企業(yè)發(fā)展卻有至關重要影響的因素。

以上三個方面，無論是資產(chǎn)還是資本，都是企業(yè)十分重要的資源，正確加以了解和判斷，應當是做好戰(zhàn)略咨詢的基礎。（暢享網(wǎng)）