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工程項目設備物資管理工作如何規(guī)避審計風險
隨著我國建筑大軍數(shù)量不斷增加，國家定期不定期為抑制通貨膨脹而采取宏觀經(jīng)濟調(diào)控措施，施工企業(yè)為了生存不惜低價承攬任務，即使是優(yōu)秀的施工企業(yè)效益任然不盡理想。因此，施工企業(yè)加強物資管理的現(xiàn)代化進程，挖掘潛在效益是迫切而必須。但在挖掘物資管理效益的同時大家也在不斷探索總結(jié)如何規(guī)避審計風險。這里，本人結(jié)合自己在項目物資工作十多年的工作體會，談點粗淺認識。
一、工程項目物資審計的的重點
1.采購合同的審計。獲取采購合同及有關證明文件資料，審核訂立合同主體是否合法，是否具有相應的權利能力和行為能力；審查合同標的、數(shù)量和質(zhì)量、價格是否與物資采購計劃、招標結(jié)果相一致；審查采購合同的簽訂是否履行了規(guī)定的審批手續(xù)。
2、采購計劃的審計。根據(jù)施工圖紙、材料消耗定額、實施性施工組織設計及技術規(guī)范，審核分部分項工程需用量及單位工程材料分析表計算的正確性，審核工程項目總物資計劃的正確性。
3、采購方式選擇的審計。對供應商進行調(diào)查和評估，審計人員著重審核采購方式的選擇是否依據(jù)了內(nèi)控制度的規(guī)定。
4.驗收管理審計。獲取驗收證明和驗收單，檢查驗收單是否連續(xù)編號，核對進場物資的合格證、質(zhì)量證明文件、隨貨清單、供應商發(fā)票等是否齊全。
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