新挑戰(zhàn) 政府審計(jì)治本也要治標(biāo)

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近年來(lái),隨著政府工作透明化的不斷深入，審計(jì)已經(jīng)不僅僅是國(guó)務(wù)院等政府部門關(guān)注的工作，審計(jì)署每年發(fā)布的審計(jì)報(bào)告已經(jīng)成為普通老百姓關(guān)注的話題。8月27日，新任審計(jì)長(zhǎng)劉家義走上全國(guó)人大常委會(huì)的報(bào)告席，作他上任以來(lái)的第一份審計(jì)報(bào)告。該報(bào)告對(duì) 2007年中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況作以陳述，審計(jì)結(jié)果表明，中央部門預(yù)算執(zhí)行中，部門本級(jí)存在的問題金額２９３．７９億元，部門所屬單位存在問題金額１７０．７億元。

面對(duì)上百億的資金問題，面對(duì)普通民眾的高端關(guān)注，對(duì)中央及各分之機(jī)構(gòu)的資金如何管理，審計(jì)工作該如何更加有效的開展，審計(jì)署和各級(jí)主管部門都面臨著前所未有的壓力。有專家指出，審計(jì)工作要治本，也要治標(biāo)。所謂治本就逐步健全和優(yōu)化機(jī)制和體制，從本源上杜絕各種違規(guī)操作。所謂治標(biāo)是指通過技術(shù)手段更加有效的查處相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人，以威懾的方式杜絕類似事件的再次發(fā)生。長(zhǎng)期關(guān)注政府和企業(yè)審計(jì)的博科資訊董事長(zhǎng)兼沈國(guó)康也指出，審計(jì)工作要堅(jiān)持兩條腿走路，一方面通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)制度問題，健全機(jī)制和體制；另一方面要通過技術(shù)手段的提升更加嚴(yán)格地查處違規(guī)操作的部門和責(zé)任人。

優(yōu)化機(jī)制與體制是根本

有關(guān)專家指出，今年的審計(jì)報(bào)告相比往年最大的不同就是：在點(diǎn)名披露有關(guān)單位的同時(shí)也指出了問題背后的機(jī)制和體制問題。這是劉家義審計(jì)長(zhǎng)履新以來(lái)第一份審計(jì)報(bào)告最大的亮點(diǎn)，也反映出審計(jì)工作從抓現(xiàn)象到解決問題的逐步轉(zhuǎn)變。從具有普遍性和傾向性的問題入手，找到問題的根源，并上報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行制度優(yōu)化是解決中央及各級(jí)企事業(yè)單位資金問題的根本。

“通過機(jī)制、體制的健全和優(yōu)化對(duì)中央及各企事業(yè)單位的資金進(jìn)行管理需要從兩個(gè)層次上展開”，已經(jīng)退居二線的審計(jì)官員指出，要在機(jī)制和體制上根本杜絕違規(guī)行為一方面需要建立健全有關(guān)制度，另一方面也要徹底貫徹這些制度，只有這樣才能從根本上杜絕違規(guī)造作。

“需要從大案要案中提取具有普遍問題或者潛在問題的關(guān)鍵要素，并找到發(fā)生問題的根本原因，是預(yù)算制度機(jī)制不健全還是在個(gè)別機(jī)構(gòu)中執(zhí)行不到位，如果是機(jī)制、體制不健全就要根據(jù)具體情況找到普遍規(guī)律及時(shí)補(bǔ)上，如是執(zhí)行不到位應(yīng)該考慮制定監(jiān)管機(jī)制和體制，用制度指導(dǎo)和規(guī)范對(duì)機(jī)制和體制的執(zhí)行?！睂＜医ㄗh應(yīng)該該從具體的案例中進(jìn)行深入剖析，找到共性，并在此基礎(chǔ)上區(qū)分出是機(jī)制、體制問題還是執(zhí)行問。該專家還建議，對(duì)制度執(zhí)行的機(jī)制和體制也不容忽視。

沈國(guó)康在認(rèn)同上述觀點(diǎn)的同時(shí)也指出，但由于機(jī)制和體制的問題是長(zhǎng)期形成的，原因和關(guān)系都比較復(fù)雜，因此機(jī)制和體制的健全還是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，在這一過程中通過技術(shù)手段加強(qiáng)審計(jì)工作的力度是解決當(dāng)下諸多問題的有效手段，也是在治本的同時(shí)有必要的治標(biāo)。

提高技術(shù)手段是重要任務(wù)

“由于機(jī)制、體制的健全需要一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，在這個(gè)過程中通過提升技術(shù)手段加大查處力度，以此威懾有關(guān)單位和個(gè)人也是審計(jì)部門的主要工作。在此次劉家義審計(jì)長(zhǎng)提交的報(bào)告中不難看出，在提出機(jī)制、體制問題后對(duì)有關(guān)單位進(jìn)行了點(diǎn)名，其中有三家是中央企業(yè)，這是在堅(jiān)持查處和整改同步走的原則?！眱?nèi)業(yè)專家對(duì)本次審計(jì)報(bào)告和審計(jì)署的工作給予高度評(píng)價(jià)，并同時(shí)給出了相關(guān)建議。

該專家指出，隨著信息化在個(gè)企事業(yè)單位的普及，違規(guī)操作的手段也越來(lái)也隱蔽，這給審計(jì)工作帶來(lái)的更高的要求。在接下來(lái)的審計(jì)工作中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息化軟件系統(tǒng)的審計(jì)力度，必要時(shí)可以要求有關(guān)單位安裝審計(jì)軟件，用來(lái)監(jiān)控個(gè)單位和部門的預(yù)算執(zhí)行情況。

長(zhǎng)期從事審計(jì)和預(yù)算軟件研究的沈國(guó)康也指出，近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的普及，無(wú)論政府機(jī)構(gòu)還是企業(yè)在審計(jì)方面都遇到了信息化化作弊的問題，由于軟件系統(tǒng)不易留下作弊痕跡，給事后調(diào)查取證帶來(lái)了難度。沈國(guó)康建議，對(duì)于重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，可以考慮通過審計(jì)軟件對(duì)各單位信息化系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)數(shù)據(jù)的寫入和讀取進(jìn)行嚴(yán)格記錄，并做詳細(xì)備份，對(duì)修改過的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)注，甚至可以通過用戶信息記錄修改人的具體身份等。

沈國(guó)康指出，有些違規(guī)操作是個(gè)人或者機(jī)構(gòu)為達(dá)到有利可圖的目的才進(jìn)行的，有些則是由于預(yù)算機(jī)制的不夠優(yōu)化導(dǎo)致的。通過在各單位實(shí)施全面預(yù)算系統(tǒng)可以改善這一情況，在此基礎(chǔ)嵌入審計(jì)系統(tǒng)就可以在優(yōu)化預(yù)算機(jī)制的同時(shí)通過信息化手段對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行監(jiān)管。這樣就可以做到事前、事中、事后三個(gè)階段對(duì)資金的全程管理。（CIO時(shí)代網(wǎng)）