用BI實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理需求

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要實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理需求，商業(yè)智能(BI)應用在技術實現(xiàn)層面不可或缺。

張家口卷煙廠（以下簡稱張煙）屬大中型國有企業(yè) ，全廠一級管理部門28個，二級部門超過100個。近年來，企業(yè)日益膨脹的組織規(guī)模，日常業(yè)務多樣化，使得企業(yè)監(jiān)管者面臨巨大壓力。

雖然張煙的企業(yè)制度建設相對健全、完善，但有章不循、制度落實不到位的現(xiàn)象也時有發(fā)生。制度執(zhí)行當中的監(jiān)督工作難度大、成本高。企業(yè)每年經營信息成千上萬條，每天流動資金達數(shù)百萬乃至千萬元。一方面企業(yè)數(shù)據(jù)大量積累，存在信息隔離現(xiàn)象; 但是另一方面，企業(yè)已有的erp系統(tǒng)和其他應用系統(tǒng)大多只能提供相對固定的分析報表，難以滿足企業(yè)個性化和快速綜合經營決策的分析需求。傳統(tǒng)上，采用直線參謀制的監(jiān)管體系，通過相應的監(jiān)管部門，應用統(tǒng)計、會計體系對相應的事件進行事后監(jiān)管，及時處理的時效性差。受人員素質、能力、情感、責任的影響，監(jiān)管缺少剛性，監(jiān)管力度大打折扣。

張煙所處的煙草行業(yè)屬于國家專賣行業(yè)，每年煙廠的產量、銷量及上繳的利稅都是固定的。要實現(xiàn)公司年度經營目標利潤，只能在成本和費用的控制上下功夫。為了實現(xiàn)企業(yè)利潤目標，企業(yè)需要從目前重視事后核算轉變?yōu)楦又匾暿虑暗念A測和計劃，實現(xiàn)透明化經營。全面預算管理是確保企業(yè)利潤目標達成的重要基礎管理，但是，如何有效地實行全面預算內部監(jiān)管并快速響應市場變化，成為張煙必須面對的重大課題。

規(guī)劃全面預算管理體系

目前，張家口卷煙廠全面預算管理體系逐步形成了集編制、控制、分析、考核、評價、調整于一體的全業(yè)務、全流程、全員參與的較為完善的三大系統(tǒng)。

1.全面預算指導系統(tǒng)

以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為總綱，根據(jù)下達的年度經營目標任務，確定年度經營計劃和效益水平，指導確定全面預算管理目標。預算編制之前，預算委員會編制下達包括年度預算假設、預算目標、部門預算編制責任、相關預算項目的具體規(guī)定、預算表格及編制進度要求等在內的預算編制指南和以金蝶K/3預算軟件操作流程為中心的編制操作手冊。

2.全面預算編制系統(tǒng)

張煙預算編制系統(tǒng)包括編制的準備、時間進度、具體內容、方式方法以及編制的具體流程等。張煙根據(jù)“歷史數(shù)據(jù)+預計假設=預算計劃”的思路，本著“誰來做、誰來編; 做什么、編什么”，全員參與的原則，依據(jù)企業(yè)預算的穩(wěn)定程度和各預算項目的具體特點，靈活采用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算方法，按照從上到下、從下到上、上下結合的編制方式，從業(yè)務預算和財務預算兩大類入手，逐層、逐級細化和量化進行編制; 同時，嚴格控制，突出預算的剛性，保證預算管理的嚴肅性。

3．全面預算管理系統(tǒng)

在預算的組織上，以預算管理委員會、預算管理辦公室為主體，突出歸口部門的預算管理權限，充分發(fā)揮各部門預算專職管理小組的作用，突出加強預算管理的綜合協(xié)調與事前控制能力，確保預算管理的有效性和嚴肅性。

在預算的執(zhí)行上，本著“流程大于權力”的原則，在保證年度總體預算目標的前提下，實行季度分解、月度細化、滾動使用，逐月逐項目累進控制。通過金蝶K/3預算管理軟件和合理受權，不在本期預算內或不符合預算發(fā)生條件的項目一律不予審批。

在預算分析反饋上，要求各部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，定期以預算分析報表、分析報告和專題報告的形式，全面、系統(tǒng)地報告每個責任部門及企業(yè)整體預算執(zhí)行進度與結果。預算管理辦公室要根據(jù)自己的記錄，結合各部門預算分析報告進行綜合分析，分析差異產生的原因，落實責任部門。預算反饋分析報告及相關材料的上報時間和質量水平列入預算管理考核之中，確保預算分析反饋信息的及時性和準確性。

在預算的評價上，一是通過對各季及年度財務預算執(zhí)行情況，即現(xiàn)金流量情況、資產負債情況、財務損益情況的分析，對企業(yè)的經營業(yè)績做出客觀、綜合評價，找出影響企業(yè)經營業(yè)績的主要問題，制定解決對策，確保企業(yè)年度經營目標的順利實現(xiàn)。二是通過對各部門預算執(zhí)行情況的分析評價，找出各部門的工作偏差。三是對預算管理系統(tǒng)進行評價，預算管理軟件存在的缺陷與不足、找出預算編制的松緊項目和預算執(zhí)行過程中存在的問題與矛盾，提出解決方案。

適時導入BI系統(tǒng)

張煙全面預算管理的全業(yè)務、全流程、全員參與特征，給企業(yè)的實際執(zhí)行帶來了巨大的挑戰(zhàn)。首先，實際監(jiān)管的環(huán)節(jié)多，涉及的信息量異常龐大。其次，各業(yè)務環(huán)節(jié)信息化應用的深淺程度不一，存在信息隔離。再者，財務、物流ERP應用的重點在于具體業(yè)務的過程處理，而在決策分析方面較弱。所以，必須適時引入集成的商業(yè)智能（Business Intelligence, BI）系統(tǒng)，將這些信息轉換為對企業(yè)有決策價值的知識。

張煙在全面覆蓋預算管理各業(yè)務環(huán)節(jié)的前提下，根據(jù)企業(yè)的實際情況確定了BI 應用的五條主線: 部門指標主線、供應鏈業(yè)務主線、凈資產收益率主線、行業(yè)標桿主線、工程項目主線。

部門指標主線: 預算目標的各級領導根據(jù)相應職責、權限，方便快捷查詢自己部門控制的項目、費用執(zhí)行情況，通過鉆取可以看到每個明細情況。

供應鏈業(yè)務主線: 按銷售、生產、采購、庫存、成本等主業(yè)務環(huán)節(jié)實際運行進行監(jiān)控。

凈資產收益率主線: 通過凈資產收益率及相應項目的分析，剖析企業(yè)可持續(xù)發(fā)展動因及存在的問題。

行業(yè)標桿主線: 針對煙草行業(yè)綜合指標，通過相應指標的分析，及時動態(tài)反映上級考核指標完成情況以及企業(yè)同行業(yè)的情況。

工程項目主線: 對企業(yè)技術改造和其它項目工程進行全過程的項目進程、資金支出與成本發(fā)生情況。

應用成效

張煙領導層對全面預算管理體系和商業(yè)智能系統(tǒng)給予了高度重視。全廠各大部門傾力協(xié)作，與項目實施團隊緊密配合，從2005年8月初開始全面進入全面預算管理與BI項目實施階段，至2005年底，項目目標全面達成。應用范圍覆蓋張家口卷煙廠、下屬鉆石工貿公司、鉆石實業(yè)公司、金葉賓館、金葉車隊等。完全貫徹了“全業(yè)務、全過程、全員參與”的思想，煙廠的全體員工和下屬獨立核算公司的全體員工都參與到預算管理，企業(yè)預算管理全部上線，充分利用BI分析工具，為企業(yè)管理者提供了有效的預算監(jiān)控與預警手段。

該項目的應用還促進了張煙提出的廠務公開的全新治廠模式。即少部分人與大多數(shù)人相結合、群眾監(jiān)管與領導監(jiān)管相結合、職能部門監(jiān)管與業(yè)務部門監(jiān)管相結合的新型體系。目前，全面預算管理制度、ERP的財務/業(yè)務/預算應用以及商業(yè)智能決策系統(tǒng)已實現(xiàn)了高度協(xié)同，確保了新型企業(yè)監(jiān)管體系全面、可執(zhí)行的高效運作。

同時，商業(yè)智能決策平臺使各業(yè)務部門的信息共享度大為提升，改變了過去由于應用深度不一、應用平臺不一、甚至小部門利益行為造成的信息數(shù)據(jù)隔。在全廠統(tǒng)一的預算目標管理指標和BI大集中平臺下，企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)的營運脈絡，清晰全面地展示在管理者的眼前。結合實際情況，在許多環(huán)節(jié)，通過BI建立了管理控制模型，確保了預算管理在事前與事中的控制。 (ccw)