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采購內(nèi)控體系建設(shè)指導(dǎo)原則和策略

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　　一、 采購內(nèi)部控制體系完善原則

　　1. 多層次控制

　　從事前、事中、事后各個(gè)層面實(shí)施手段各異的控制措施。比如事前的預(yù)算控制、職務(wù)分離，事中的授權(quán)控制、集體決策、在線監(jiān)督，事后的內(nèi)部審計(jì)等。多層次、多角度、立體型、系統(tǒng)化的控制模式是必須的。

　　2. 多環(huán)控制

　　采購系統(tǒng)內(nèi)其實(shí)存在多個(gè)子業(yè)務(wù)循環(huán)。在企業(yè)采購業(yè)務(wù)日益擴(kuò)展、不斷尋求更加精細(xì)的采購控制模式的情況下，必須在加強(qiáng)采購系統(tǒng)多個(gè)業(yè)務(wù)子循環(huán)的閉環(huán)管理與控制方面，做到更深、更到位，其中包括預(yù)算循環(huán)控制、項(xiàng)目循環(huán)控制、供應(yīng)商管理循環(huán)控制、采購績效循環(huán)控制等。各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)的閉環(huán)控制做好了，是采購業(yè)務(wù)大循環(huán)閉環(huán)控制做好的前提。

　　3. 從“人控”向“規(guī)則控制”轉(zhuǎn)變

　　進(jìn)一步提升各種管理規(guī)則的覆蓋面和精準(zhǔn)度，利用管理規(guī)則的來發(fā)現(xiàn)問題、控制問題，而不是過度依賴人的主觀裁量度來發(fā)現(xiàn)問題、控制問題。這其實(shí)也是企業(yè)采購控制不斷從粗放走向精細(xì)、從“人治”走向“法治”的必然要求。

　　4. 從通用性控制向針對(duì)性控制轉(zhuǎn)變

　　新的采購控制方式，必須依據(jù)不同采購業(yè)務(wù)類型而更具有針對(duì)性特征、策略性特征只有把握了差異性，控制的現(xiàn)實(shí)價(jià)值才會(huì)提升。

　　二、 完善采購內(nèi)部控制主要策略

　　1. 加強(qiáng)預(yù)算管理，補(bǔ)足預(yù)算循環(huán)的短木板

　　全面預(yù)算對(duì)采購執(zhí)行而言是最高層面的制衡保障。所以預(yù)算管理工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)，提升預(yù)算的準(zhǔn)確度、預(yù)算控制部門的專業(yè)能力，明確預(yù)算控制部門的權(quán)責(zé)。其中特別強(qiáng)調(diào)的是全面預(yù)算循環(huán)中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)算考核（預(yù)算分析）應(yīng)該加強(qiáng)。

　　2. 強(qiáng)化職責(zé)分離原則

　　3. 采購業(yè)務(wù)規(guī)則的維護(hù)與執(zhí)行分離

　　進(jìn)一步加強(qiáng)公司對(duì)采購業(yè)務(wù)規(guī)則（各種采購制度、流程、工作模板等）的控制和監(jiān)管，避免執(zhí)行者隨意調(diào)整規(guī)則，通過規(guī)則來約束、指導(dǎo)執(zhí)行者的行為，更重要的是，通過統(tǒng)一、嚴(yán)肅的規(guī)則維護(hù)機(jī)制，可以最大程度保證公司采購利益的最大化，和各個(gè)不同子體之間最大程度的協(xié)調(diào)一致。

　　4. 進(jìn)一步強(qiáng)化采購信息共享機(jī)制

　　信息透明本身就是很有力的一種制衡機(jī)制。借助信息系統(tǒng)的建設(shè)，信息收集、分析、批露機(jī)制必須進(jìn)一步提升。以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享，形成監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)信息共享，應(yīng)該強(qiáng)化采數(shù)據(jù)責(zé)任制、采購KPI管理、設(shè)立信息統(tǒng)計(jì)單位或崗位，并應(yīng)該制定信息批露格式、周期、方式等。

　　5. 強(qiáng)化集體決策機(jī)制，避免一言堂，形成事中制衡

　　強(qiáng)化集體決策，實(shí)質(zhì)即強(qiáng)化專業(yè)決策，讓問題的解決減少不必要的行政干擾，主要從專業(yè)的角度進(jìn)行。

　　6. 獨(dú)立的采購價(jià)格商情監(jiān)控機(jī)制

　　設(shè)立獨(dú)立于采購的采購價(jià)格商情組織，該組織負(fù)責(zé)市場(chǎng)商情調(diào)研與監(jiān)控，掌握外部市場(chǎng)的價(jià)格行情，并定期編制商情報(bào)告、價(jià)格對(duì)比報(bào)告等，形成一層制衡。

　　7. 通過優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督模式，強(qiáng)化采購審計(jì)的深度和代表性

　　8. 完善關(guān)鍵崗位輪換制度，對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗

　　9 建立完善投標(biāo)人回訪和申訴制度

　　在招投標(biāo)過程中，少數(shù)工作人員出于種種目的屏蔽了某些關(guān)鍵信息，通過文檔控制系統(tǒng)傳遞給采購決策和監(jiān)控部門的是一些缺失信息，造成信息失真，誤導(dǎo)采購決策，逃避采購監(jiān)管，達(dá)到個(gè)人目的，為了保證采購信息真實(shí)性，很有必要建立完善投標(biāo)人回訪和申訴制度。

發(fā)布：2007-04-16 15:00    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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