境外承包工程的財務(wù)管理重點

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     境外承包工程項目受工程所在國政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境及氣候條件等方面的影響，通常具有不確定因素多、風(fēng)險大、周期長等特點。此外，因工程項目所處的國家、地域不同，所適用的法律、法規(guī)和條例各有不同，這對境外承包工程的財務(wù)管理工作提出了挑戰(zhàn)。本文就境外承包工程財務(wù)管理的一些重點環(huán)節(jié)進行探討。 
    以資金籌集為基礎(chǔ)，以資金管理為中心 
    資金是企業(yè)的血液，現(xiàn)金流是工程項目正常運轉(zhuǎn)的基本條件，因此境外承包工程的財務(wù)管理必須以資金管理為中心。 
    （一）資金籌集 
    境外承包工程項目的特點決定了企業(yè)需要充足的資金作保證。項目資金來源包括自有資金、借入資金、項目預(yù)收款。對于自有資金，只有企業(yè)加強管理和運營，利潤增加了，才能增加自有資金的數(shù)量；對于項目預(yù)收款應(yīng)及時收取，以緩解項目前期的資金需求，減少借入資金的數(shù)量；借入資金對于承包企業(yè)更具重要意義，建立良好的企業(yè)信譽，充分利用銀行的信貸資金，由總部或區(qū)域中心統(tǒng)一對外融資，利用其較強的綜合經(jīng)濟實力, 具規(guī)模優(yōu)勢的資產(chǎn)，較高的還本付息保障,較容易爭取到銀行信貸支持，并可能享受簡化手續(xù)、降低利率、費率和保證金率等諸多優(yōu)惠。  
    （二）資金管理 
    資金的籌集是基礎(chǔ)，而資金的管理是根本。承包工程企業(yè)普遍的情況，一是企業(yè)流動資金緊張，而大量采購急需資金；二是資金分散，未進行統(tǒng)一調(diào)度使用；三是缺乏資金成本意識，管理手段落后，未進行有效監(jiān)督、控制、考核。所以，加強資金管理，應(yīng)做到以下三點： 
    1、資金管理集中化。 
    要牢固樹立資金管理是企業(yè)管理中心環(huán)節(jié)的觀念，要建立起適合經(jīng)營特點的資金運行管理機制。根據(jù)工程項目所在地的不同分布，對境外工程分區(qū)域進行資金管理，即在每個國家或相鄰的幾個國家設(shè)立一個公司或辦事處（下稱區(qū)域中心），由區(qū)域中心對本國或所管轄國家的各個項目（下稱屬下各項目）的資金進行統(tǒng)一管理。通過對資金的集中管理，合理調(diào)度，加強對重點項目的投入，使最少的資金投入獲取最大的收益。資金集中統(tǒng)一管理體現(xiàn)在以下幾個方面： 
    （1） 集中結(jié)算,全面監(jiān)控資金收付。區(qū)域中心在當(dāng)?shù)劂y行開立統(tǒng)一的外幣和當(dāng)?shù)貛刨~戶,集中辦理屬下各項目的收支結(jié)算; 所有收入均納入統(tǒng)一賬戶，屬下各項目只在項目所在地開立當(dāng)?shù)貛沤Y(jié)算賬戶,各項目的支出在預(yù)算指導(dǎo)下由統(tǒng)一帳戶轉(zhuǎn)入項目地的當(dāng)?shù)貛艓簦缓笤僦Ц?。統(tǒng)一帳戶基本起到了統(tǒng)收統(tǒng)支的作用,具備了監(jiān)控各項目資金運作的操作基礎(chǔ),收到以下三方面的效果:一是避免資金分散沉淀;二是掌握各項目的工程進度和生產(chǎn)狀況;三是監(jiān)控各項目的資金運作。各項目的每一筆支出應(yīng)在一個月前作出預(yù)算，由區(qū)域中心的相關(guān)責(zé)任人審批,對于支付是否經(jīng)過審核流程、是否超出當(dāng)期預(yù)算、是否存在風(fēng)險等,均可進行事前控制,杜絕了不合理的資金流出。 
    （2） 統(tǒng)一調(diào)度資金，降低資金成本。統(tǒng)一帳戶的運用可使內(nèi)部資金相互調(diào)劑余缺,盡可能依靠自有資金滿足項目的資金需求,從而減少銀行借款和財務(wù)費用，降低資金成本。同時區(qū)域中心可以根據(jù)各項目對當(dāng)?shù)貛诺男枰鶕?jù)收款外幣和當(dāng)?shù)貛诺谋壤?，關(guān)注和研究當(dāng)?shù)貛藕屯鈳诺膮R率走向，及時進行外幣兌換交易，規(guī)避匯兌風(fēng)險，獲取匯兌收益。 
    （3） 全面資金預(yù)算,建立資金預(yù)警體系。分年度、季度、月度編制從各項目到整個區(qū)域中心的資金預(yù)算,逐級審核匯總上報。國內(nèi)總部預(yù)算委員會審定各區(qū)域中心年度資金預(yù)算,核定與資金相關(guān)的各項限額以及預(yù)警指標(biāo),各區(qū)域中心在年度資金預(yù)算內(nèi)，分季、分月核定各項目的資金預(yù)算，負(fù)責(zé)審查各項限額和預(yù)警指標(biāo)。各項目上報資金周報、資金月報，對項目的各收支詳盡列示，區(qū)域中心根據(jù)當(dāng)期資金預(yù)算進行審核，對異常支出予以關(guān)注和質(zhì)詢，做好事前和事中控制。季度和年度預(yù)算期結(jié)束后,區(qū)域中心分析預(yù)算執(zhí)行情況,責(zé)成各項目分析原因、找出解決措施,并上報國內(nèi)總部?？偛繉㈩A(yù)算執(zhí)行情況與其績效考評掛鉤,達到事后監(jiān)督的作用。 
     2、加速資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率 
    加強境外工程項目流動資金的管理，提高資金使用效率，對提高企業(yè)效益有非常重要的意義，加強項目資金流轉(zhuǎn)的措施主要有以下幾個方面： 
    （1） 保函保證金的管理。一般情況下，項目需要開出3種保函：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函。投標(biāo)保函，金額相對較低，時間較短，可提供100%的現(xiàn)金抵押開具；履約保函及預(yù)付款保函，由于金額較大、時間跨度較長，風(fēng)險相對較大，開出銀行一般都要求不同比例的保證金抵押，一般是30%-100% 。 
降低保證金的資金占用和成本的方法有：（A）盡力降低保函的手續(xù)費用；（B）保函保證金可根據(jù)時間長短，采用定期存款的方式，增加利息收入，降低成本。（C）預(yù)付款保函額度，隨著預(yù)付款分期償還而逐步降低，可根據(jù)實際情況，變更保函合同，逐步降低保函手續(xù)費用。（D）保函到期，應(yīng)及時收回保函原件并及時退還保函開出銀行，解凍保證金。