元年諾亞舟：利用報(bào)表合并梳理財(cái)務(wù)脈絡(luò)

數(shù)學(xué)中有個(gè)概念叫做“同類項(xiàng)”。如果兩個(gè)單項(xiàng)式，它們所含的字母相同，并且各字母的指數(shù)也分別相同，那么就稱這兩個(gè)單項(xiàng)式為同類項(xiàng)，例如2ab與-3ab。在解方程時(shí)，合并同類項(xiàng)基本是必不可少的一步，有了這個(gè)步驟，才能將方程簡(jiǎn)化，順利求解。

很多集團(tuán)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)多元化的大型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)，母公司與子公司之間、子公司與子公司之間的財(cái)務(wù)往來(lái)也存在著諸多“同類項(xiàng)”，在進(jìn)行核算時(shí)需要進(jìn)行抵減和合并，才能順利平賬。元年諾亞舟認(rèn)為，與此矛盾的是，由于組織機(jī)構(gòu)或股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、各下屬機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)不一、業(yè)務(wù)多元化、資金流向紛繁等原因，報(bào)表合并已經(jīng)成了令許多大型企業(yè)頭疼的問(wèn)題。幸運(yùn)的是，信息化財(cái)務(wù)工具的出現(xiàn)，為理順大型企業(yè)的財(cái)務(wù)脈絡(luò)提供了可能。

報(bào)表合并的需求

英語(yǔ)中有個(gè)短語(yǔ)“Cut the Gordian knot”(快刀斬亂麻)，源于一則希臘神話。有一個(gè)普通農(nóng)民(Gordius)因?yàn)樯袷境蔀榱藝?guó)王。他把一輛牛車獻(xiàn)給眾神，用極其復(fù)雜的結(jié)把牛軛牢牢地系在牛車上，神示說(shuō)：誰(shuí)能解開此結(jié)，誰(shuí)就可以統(tǒng)治東方。亞歷山大統(tǒng)一希臘后來(lái)到神殿，拔出佩劍砍下，把那個(gè)多年來(lái)無(wú)人能解的結(jié)劈開，徹底解決了這個(gè)難題。后來(lái)，亞歷山大應(yīng)驗(yàn)了預(yù)言：他建立了一個(gè)橫跨歐、亞、非三洲的王國(guó)。由此，人們用the Gordian knot表示“難題、棘手的問(wèn)題”。

元年諾亞舟認(rèn)為，對(duì)于許多大型企業(yè)而言，年末核算時(shí)報(bào)表合并問(wèn)題就是這樣一個(gè)“結(jié)”，紛雜繁復(fù)的資金往來(lái)和細(xì)密固化的處理準(zhǔn)則，讓這個(gè)結(jié)越纏越大，越來(lái)越難解，直至成為財(cái)務(wù)脈絡(luò)上的一顆瘤。然而，鑒于集團(tuán)企業(yè)審計(jì)、核算、披露時(shí)對(duì)報(bào)表合并的必然需求，報(bào)表合并問(wèn)題需要的不是一把快刀，而是一雙巧手，理清每一筆資金的來(lái)源去向，再將“線頭”平順，合理進(jìn)行匯總和抵減。

母公司編制的合并報(bào)表，是將其子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總后，抵消關(guān)聯(lián)交易部分，得出站在整個(gè)集團(tuán)角度上的報(bào)表數(shù)據(jù)。也可以說(shuō)，它是以母公司及其子公司組成會(huì)計(jì)主體，以控股公司和其子公司單獨(dú)編制的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，由控股公司編制的反映抵消集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)賬項(xiàng)后的集團(tuán)合并財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。合并報(bào)表體現(xiàn)了一種全局化的財(cái)務(wù)視野和管理意識(shí)，也是核算、審計(jì)和披露時(shí)的必然要求。

元年諾亞舟認(rèn)為，現(xiàn)階段很多企業(yè)的報(bào)表合并還存在不少問(wèn)題，傳統(tǒng)的報(bào)表合并方式已經(jīng)堪稱“21世紀(jì)會(huì)計(jì)十大難題之一”：手工或是excel做賬周期長(zhǎng);輸入、核對(duì)數(shù)據(jù)占用大量時(shí)間和精力，關(guān)帳時(shí)間滯后;精確度和透明度不夠，數(shù)據(jù)真實(shí)性得不到保證;子公司復(fù)雜多樣的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)難整合;范圍變化頻繁，全級(jí)次、異構(gòu)化的報(bào)表合并難以達(dá)成。此外，跨行業(yè)的多種會(huì)計(jì)制度并行、多級(jí)的集團(tuán)合并的會(huì)計(jì)組織問(wèn)題、多異購(gòu)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的交互集成等也給傳統(tǒng)合并報(bào)表方式帶來(lái)了重大挑戰(zhàn)，催生了報(bào)表合并信息化的新需求——報(bào)表合并系統(tǒng)，就是這樣一雙梳理財(cái)務(wù)脈絡(luò)的巧手。

梳理財(cái)務(wù)脈絡(luò)的巧手

目前，全球主流管理軟件廠商已經(jīng)研發(fā)了報(bào)表合并的軟件，譬如Oracle甲骨文的HFM報(bào)表合并系統(tǒng)。這些軟件將流程管理的思想融入信息化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的數(shù)據(jù)收集和核對(duì)，能夠最大限度的平滑報(bào)表合并過(guò)程、減少關(guān)賬時(shí)間，實(shí)現(xiàn)合并報(bào)表效率與數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升，堪稱梳理財(cái)務(wù)脈絡(luò)的“巧手”。

當(dāng)然，信息化平臺(tái)和軟件只是手段，在使用報(bào)表合并系統(tǒng)來(lái)梳理財(cái)務(wù)脈絡(luò)時(shí)，實(shí)施的環(huán)節(jié)是最重要的。軟件只是成功合并報(bào)表的條件，而實(shí)施過(guò)程才是實(shí)現(xiàn)它的決定性因素。不同的企業(yè)，規(guī)模、層級(jí)、架構(gòu)、業(yè)務(wù)流、資金流構(gòu)成了企業(yè)獨(dú)特的財(cái)務(wù)脈絡(luò)，實(shí)施應(yīng)用時(shí)必然有基于自身資源的獨(dú)特訴求，這就需要企業(yè)在合并報(bào)表編制和實(shí)施過(guò)程中具體問(wèn)題具體分析，打造最適合自己的報(bào)表合并解決方案。此外，主流報(bào)表合并軟件大多基于國(guó)外的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研發(fā)，在實(shí)施時(shí)必然要根據(jù)本土化的需求進(jìn)行調(diào)整和系統(tǒng)搭建。

目前，在國(guó)內(nèi)管理軟件實(shí)施領(lǐng)域，元年諾亞舟可謂是其中的翹楚，12年來(lái)深耕管理會(huì)計(jì)專業(yè)領(lǐng)域的深厚經(jīng)驗(yàn)和強(qiáng)大的實(shí)施顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，不僅在企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平和績(jī)效方面已經(jīng)擁有了兩百余個(gè)成功案例，財(cái)務(wù)分析方面的深厚積累也能幫助企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從單純的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)向支撐管理和戰(zhàn)略落地轉(zhuǎn)變。

以其為ZH國(guó)際所設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)及報(bào)表合并信息化建設(shè)項(xiàng)目為例，元年諾亞舟針對(duì)該企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取了“整體規(guī)劃、分步實(shí)施、樣板先行”的實(shí)施策略，既可以很好地控制項(xiàng)目不同階段的實(shí)施范圍，又可以降低項(xiàng)目的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、保證項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量。項(xiàng)目實(shí)施后，可以實(shí)現(xiàn) 5 層逐級(jí)合并，完成了20個(gè)合并節(jié)點(diǎn)的合并報(bào)表，大大提升工作效率，增加了抵銷邏輯的一致性，保證了合并結(jié)果的準(zhǔn)確性。：通過(guò)數(shù)據(jù)集成工具，半小時(shí)完成整報(bào)表的出具，縮短為原先2小時(shí)的四分之一;一鍵式合并，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的情況下，5分鐘可得到正確合并結(jié)果。系統(tǒng)可自動(dòng)生成合并底稿與分錄;點(diǎn)擊后1分鐘之內(nèi)自動(dòng)生對(duì)報(bào)告，對(duì)賬差異顯而易見(jiàn);權(quán)責(zé)分明，權(quán)限劃分，支持上報(bào)過(guò)程的追蹤管理。系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)定規(guī)則，并嚴(yán)格執(zhí)行。采用了標(biāo)準(zhǔn)模擬權(quán)益法、對(duì)于往來(lái)也采用了預(yù)設(shè)的統(tǒng)一規(guī)則進(jìn)行處理。

此外，元年諾亞舟搭建的報(bào)表合并平臺(tái)，質(zhì)量效率高、更友好，全過(guò)程高用戶體驗(yàn)，并配以更易用、更有效的外圍套件，可以跟ERP緊密結(jié)合、快速實(shí)施。軟件+咨詢+服務(wù)的全過(guò)程一體化服務(wù)，12年管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域打造了對(duì)審計(jì)的深刻理解，穩(wěn)定、積淀深厚的團(tuán)隊(duì)和貼身實(shí)用的交付能力，讓元年諾亞舟成為了報(bào)表合并軟件實(shí)施的極佳選擇。