央企預算管理背后的“IT之手”

全面預算管理這一"好點子"需要信息化這一"好方式"將預算理念"落地"。

中鐵、中石油、中石化、中鋼……歷數(shù)118家"中字頭"央企，他們或有著濃厚的自然壟斷色彩，或罩著軍工、石油石化、電網電力、電信等7個"關乎國計民生"的光環(huán)。

央企是企業(yè)，又是"特殊"的企業(yè)。作為企業(yè)，央企同樣需要建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理機制，但就功能而言，又超越了單純的商業(yè)利益，有時候還會承擔一定的社會政策目標。

加強對央企人財物的監(jiān)管，不僅關系央企自身的健康發(fā)展，更關系到社會的公平與國家經濟的大局。

全面預算管理是對央企加強監(jiān)管的最好途徑--通過對投資項目的預算控制、現(xiàn)金流量預算管理、債務規(guī)模與結構的預算管理等關鍵指標的預算控制，嚴控虧損或低效投資、加快資金周轉、嚴控債務規(guī)模過快增長。

全面預算即將全面鋪開

日前，國務院國資委企業(yè)改革局局長白英姿在接受媒體訪談時表示，下一步將積極推動中央企業(yè)加快建立全面預算管理機制。這是繼去年《關于進一步深化中央企業(yè)全面預算管理工作的通知》之后，國資委對央企全面預算的再度發(fā)力。

近年來，中央企業(yè)普遍建立了預算管理工作體系，預算在企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運行效率、加強風險管控中的作用日益顯現(xiàn)，但隨著經濟全球化、網絡化步伐加快，以及中央企業(yè)產業(yè)結構調整和內部資源整合力度不斷加大，部分企業(yè)現(xiàn)有的預算管理模式已難以適應企業(yè)快速發(fā)展的需要。

針對現(xiàn)金流量預算管理方面，如何合理確定賒銷和庫存規(guī)模？如何加強應收款項和存貨的預算管控？如何加快資金周轉，提升現(xiàn)金保障能力？

"現(xiàn)金為王"是國資委提出的財務策略，因為資金鏈斷裂一直是國務院國資委對中央企業(yè)最為擔心的問題。

"比如，央企財務總監(jiān)要加強對信貸政策走向分析預測，做好資金管理預案；再比如，央企通過資金集中管理，加速資金周轉，減少資金沉淀，提高資金使用效率。"元年軟件高級副總裁李彤提出自己的建議。

針對投資項目預算管理，如何嚴控虧損或低效投資，嚴控超越財務承受能力、過度依賴負債的投資？

"央企在投資前要堅持戰(zhàn)略引領與價值導向。"李彤分析到，具體而言，首先是將企業(yè)的人、財、物全部納入全面預算管理體系；其次，通過實施年度滾動預算，確定年度發(fā)展目標和資源配置方式；最后，將預算執(zhí)行主體的價值創(chuàng)造水平作為考核評價一項投資的主要內容。

針對債務規(guī)模與結構的預算管理方面，李彤也提出自己的見解，"通過對預算資產負債率、帶息負債比率等債務風險類指標設定合理的目標控制線等措施，嚴格控制債務規(guī)模過快增長；結合速動比率、流動負債比率等指標分析，優(yōu)化債務結構，切實防范債務風險。"

財資管理需"借力IT"

好的點子需要好的方式去實現(xiàn)。深化和推進中央企業(yè)全面預算管理的關鍵，在于將預算的理念"落地"，而推進信息化建設，是保障全面預算管理順利實施的關鍵。

"當今，企業(yè)經營環(huán)境復雜多變，內部管理要求不斷提高。"李彤分析當前央企面臨的形式，提出央企要懂得向信息技術"借力"。

比如，企業(yè)全面預算管理有龐大的數(shù)據(jù)需求，如果在傳統(tǒng)手工狀態(tài)下，一個數(shù)據(jù)的查找就很費時，更何況找出數(shù)據(jù)之間的勾稽關系。全面預算管理系統(tǒng)覆蓋企業(yè)全部重點業(yè)務、連接各級子企業(yè)，并且與企業(yè)的會計核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資源計劃系統(tǒng)（erp系統(tǒng)）等資源配置系統(tǒng)互聯(lián)互通，滿足多方面、多層次信息高度融合的要求。

再比如，預算管理信息系統(tǒng)擁有在線分析監(jiān)測功能，及時追蹤分析預算執(zhí)行情況，這可以讓企業(yè)不斷調整修正生產經營行為，實現(xiàn)全面預算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經營決策提供有效支撐。

"全面預算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。"李彤指出，全面預算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求、利潤和期末財務狀況等。

中央企業(yè)實施全面預算管理，把決策權利和責任落實到每一個分支機構、每一個部門和每一個人，把企業(yè)生產經營活動的全部過程和環(huán)節(jié)都以預算指標的形式銜接起來。但是，在瞬息萬變的國際國內市場環(huán)境中，一旦企業(yè)經營活動中任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生變動，都會導致全面預算的變動。

那么，如何建立能夠隨市場變動而及時調整的預算，實現(xiàn)高效、快速的反應機制？

李彤提出，一是應該強化財務信息的集成和分析工作；二是建立及時、高效的信息反饋系統(tǒng)；三是強化財務預警能力。

針對央企的全面預算管理需求，元年軟件為央企"量身訂做"首款績效管理產品套件，同時以"咨詢+軟件+服務"一體化服務模式讓企業(yè)實現(xiàn)高效、準確的預算編制、全過程的預算控制，及實時多維分析報告，讓預算管理更加富有前瞻性，從而有效地提高央企的財務管理水平。