信息化財(cái)務(wù)管理制勝利器系列之全面預(yù)算

引言

“臨陣御敵，不可不重器。兵器者，能械，戰(zhàn)之助也。”《史記》中記載，軒轅帝勝蚩尤，非天之佑，非人之勇，實(shí)兵器之利。凡征戰(zhàn)能勝者，除策之智，軍之勇，必有器之利，自古如此。

古龍筆下也有七種武器：長生劍、孔雀翎、碧玉刀、多情環(huán)、離別鉤、霸王槍和拳頭。這些天下之神兵書寫了一段又一段的故事，成就了一個(gè)又一個(gè)的傳奇。人生處處是江湖，俠客仗劍獨(dú)行，要克服艱難險(xiǎn)阻，必要有武器相伴。

從遠(yuǎn)古時(shí)代被馬蹄聲和刀劍撞擊聲震動(dòng)的古之征戰(zhàn)，到信息瞬息萬變和環(huán)境變幻莫測的今之商場，“欲善其事必先利其器”這一亙古不變的真理一再提醒我們：需要使用出奇制勝的“兵器”去“攻城略地”。

在當(dāng)前高度信息化的商業(yè)環(huán)境下，信息化財(cái)務(wù)管理工具正在經(jīng)歷著深刻的變革和演進(jìn)。企業(yè)如何利用現(xiàn)有資源打造信息化財(cái)務(wù)管理的“十八般兵器”，則是應(yīng)該加以重視的方向。元年諾亞舟信息化財(cái)務(wù)管理“制勝利器”系列將從企業(yè)實(shí)際應(yīng)用角度出發(fā)，介紹全面預(yù)算、BI、集團(tuán)管控、費(fèi)用管控等多種財(cái)務(wù)管理工具，幫助企業(yè)提高競爭力，商戰(zhàn)制勝。

之一：全面預(yù)算

百刃之君，劍鋒所指

劍者，天下兵器之首，有“王者之器”、“百刃之君”的美稱。古時(shí)，由于攜帶美觀，攻守兼?zhèn)?，所以名士貴族多佩劍，久而久之劍被大眾視為有智慧、有內(nèi)涵、有身份的兵器。此外，“尚方寶劍”中的劍通常被視為權(quán)力和地位的象征，所謂“劍之所指，大軍所向。”

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的“兵器”，全面預(yù)算有著劍的優(yōu)點(diǎn)，就是統(tǒng)領(lǐng)全局、全程控制，“劍指”企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)示著企業(yè)未來的戰(zhàn)斗方向。

“劍鋒所指、大軍所向”的預(yù)測式管控

凡事預(yù)則立不預(yù)則廢。預(yù)算不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的利器，也是企業(yè)面向“未來”制定的整體“作戰(zhàn)方案”。全面預(yù)算管理如同將領(lǐng)手中高高舉起、號令全軍將士的長劍，指揮全軍，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，是一種全員、全程、全額的“預(yù)測式管控”。

比如，一家企業(yè)根據(jù)上一年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對下一年的銷售額進(jìn)行粗略估算并預(yù)測，為實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)，每一個(gè)部分需要投入多少資金、人力配置要多少、需要什么樣的人和購買哪些設(shè)備等。

全面預(yù)算管理先“預(yù)”、再“算”、后“花”。通過這柄“王者之器”，管理者們能夠站在戰(zhàn)略的高度，至少明白三個(gè)問題：“企業(yè)過去發(fā)生了什么、現(xiàn)在正在做什么、將來可能會發(fā)生什么。”

具體而言，劍處攻勢，有劈、砍、刺等招式，以己之長攻敵之短;處守勢，則有格、架、擋等招數(shù)，攻守兼?zhèn)?、角度全面，滿足各種需要。全面預(yù)算管理也是一樣。

首先，它將企業(yè)未來的“奮斗目標(biāo)”具體化、數(shù)字化，將企業(yè)未來的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行一一分解，是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具。企業(yè)管理者作為用兵“將領(lǐng)”，職責(zé)就是確定企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)，并選擇何種戰(zhàn)略去實(shí)現(xiàn)，而全面預(yù)算管理通過提出目標(biāo)和方向，“劍指”未來。

其次，全面預(yù)算管理有利于對企業(yè)的事前、事中、事后控制，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。管理者可以通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，提高企業(yè)在商戰(zhàn)中“揮劍防御”的能力。

最后，全面預(yù)算有利于規(guī)范業(yè)務(wù)流程。簡單而言，全面預(yù)算管理涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效推行為相關(guān)實(shí)體確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了行為規(guī)范。這就使得“行軍”過程中，各部遵循統(tǒng)一的指令，真正向“劍之所指”用力。

“一套優(yōu)秀的全面預(yù)算解決方案不僅可以起到控制費(fèi)用、降低成本、增加收入的作用，而且還可以管控企業(yè)的資源與經(jīng)營。”正如一位企業(yè)管理者所說，全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重，統(tǒng)領(lǐng)全局，地位和作用堪稱“王者之器”“百刃之君”。

全面預(yù)算“大道至簡”的捷徑

好的點(diǎn)子需要好的方式去實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的全面預(yù)算管理戰(zhàn)略要想實(shí)現(xiàn)其強(qiáng)大的基礎(chǔ)價(jià)值，關(guān)鍵在于兩點(diǎn)，一是優(yōu)秀的預(yù)算體系設(shè)計(jì)者，二是優(yōu)秀的預(yù)算管理工具。企業(yè)管理者不僅要有制定戰(zhàn)略的眼光，更需要懂得對這兩大要素的精挑細(xì)選。

選人和選工具，其實(shí)也可以說是選方法和選軟件。人是方法的提出者和設(shè)計(jì)者，而工具則是具體的預(yù)算管理軟件。用一個(gè)比喻來講，寶劍雖利，仍需合適的劍鞘相配：全面預(yù)算雖然富有實(shí)效，仍需合適的工具和方法來實(shí)施落地。“劍鞘”太緊，“寶劍”艱澀難拔，企業(yè)制定計(jì)劃束手束腳，實(shí)施計(jì)劃時(shí)缺乏支持;“劍鞘”太松，預(yù)算流于表面，成了“讓預(yù)算飛”，產(chǎn)生無謂的資源浪費(fèi)，反而傷及自身。這兩種情況都需要避免。

從國內(nèi)外大量企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，“咨詢+軟件”的服務(wù)方案，不僅有利于從上到下貫徹全面預(yù)算管理理念，而且能保障全面預(yù)算管理從完善業(yè)務(wù)角度出發(fā)，最終促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。在全面梳理預(yù)算管理需求、落實(shí)預(yù)算理念基礎(chǔ)上，一套為企業(yè)量身定做的軟件必不可少。再好的軟件，如果沒有“量體裁衣”式的實(shí)施前咨詢，那么，再好的理解決方案也難以真正落地。全面預(yù)算管理這把寶劍在鍛造的時(shí)候，就要按需求選定合適的材質(zhì)、煅法、劍胚，打造最適合自己的“絕世神兵”。

在軟件實(shí)施與后期維護(hù)中，優(yōu)秀的系統(tǒng)實(shí)施專家可以按照企業(yè)需求的不同個(gè)性設(shè)計(jì)和不斷調(diào)整預(yù)算模塊，體現(xiàn)了靈活、個(gè)性化的信息化預(yù)算管理模式，同時(shí)，還可以在預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)和實(shí)施的任何一個(gè)階段提出專業(yè)意見，幫助企業(yè)提高預(yù)算能力、增長經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的成長，真正做好全面預(yù)算，征戰(zhàn)而勝，借器之利，成策之智，趨軍之勇。

同時(shí)，優(yōu)秀的預(yù)算管理軟件產(chǎn)品則可以在多維度的視角下為企業(yè)管理者提供預(yù)算信息，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)智能化的預(yù)算管理，提高工作效率，助力預(yù)算成為公司戰(zhàn)略落地的有效工具。

對于全面預(yù)算管理，元年諾亞舟可謂是其中的實(shí)施和產(chǎn)品專家。作為Oracle EPM亞太區(qū)域唯一一家獲得Oracle Hyperion高級專業(yè)化認(rèn)證的白金合作伙伴，以及國內(nèi)首個(gè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的績效管理套件的設(shè)計(jì)者，元年諾亞舟已專注于管理會計(jì)領(lǐng)域10余年，為百余家中國企業(yè)實(shí)現(xiàn)了高效的預(yù)算管理。總結(jié)過往，其總裁韓向東就認(rèn)為，公司近年來的快速成長很大程度上緣于對咨詢實(shí)施和軟件產(chǎn)品的“兩手抓”的服務(wù)模式，而任何企業(yè)，若想在全面預(yù)算管理建設(shè)上獲得成功，首先就需要選擇專業(yè)的咨詢實(shí)施顧問團(tuán)隊(duì)，這一點(diǎn)甚至比選擇優(yōu)秀的信息系統(tǒng)產(chǎn)品更加重要。

(敬請期待：信息化財(cái)務(wù)管理制勝利器系列之二——商務(wù)智能)