信息化績效評價的意義（二）

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  事實上早在三年前，我們就指出：IT應(yīng)用層次的差異不是取決于信息技術(shù)的先進(jìn)性，而是由IT管控水平的高與低造成的，信息化管理在相當(dāng)長的一段時期內(nèi)成為我國信息化建設(shè)的瓶頸。

    信息化績效評價的意義

    管理大師德魯克曾經(jīng)說過“無法度量就無法管理”，強(qiáng)調(diào)了評價對企業(yè)管理的意義。通過對企業(yè)信息化癥狀的解析，我們不難看出評價對企業(yè)信息化建設(shè)的意義。不論是信息化建設(shè)的戰(zhàn)略投資、運營與控制，還是項目管理，都離不開評價。評價不僅是結(jié)果的顯示，也是IT戰(zhàn)略實施的導(dǎo)航系統(tǒng)，系統(tǒng)控制的儀表板，項目過程管理的指示器。

    1  、突破中國信息化建設(shè)與應(yīng)用瓶頸

    我國的信息化建設(shè)發(fā)展到現(xiàn)在，技術(shù)問題已經(jīng)不在是問題，局部問題也已經(jīng)不再是問題，當(dāng)前，我國信息化的建設(shè)與發(fā)展同樣面臨的是“過大關(guān)”的問題。事實上早在三年前，我們就旗幟鮮明地指出：IT應(yīng)用層次的差異不是取決于信息技術(shù)的先進(jìn)性，而是由IT管控水平的高與低造成的，信息化管理在相當(dāng)長的一段時期內(nèi)成為我國信息化建設(shè)的瓶頸。

    根據(jù)對中國信息化的長期觀察與研究，我們發(fā)現(xiàn)不少單位有與其國際競爭對手一樣的系統(tǒng)、軟件，甚至技術(shù)和設(shè)備強(qiáng)于對方，所以單從技術(shù)的成熟性和先進(jìn)性而言，我們整體應(yīng)用水平不低，但是為什么就沒有對方做的好呢？其實原因很簡單，IT僅僅是個工具，并且這個工具并不是改善管理、業(yè)務(wù)流程、商業(yè)實踐的萬能工具。因此，和其他工具一樣，必須通過有效的應(yīng)用才能體現(xiàn)價值。而要想讓IT得到有效的應(yīng)用，并讓信息系統(tǒng)績效最優(yōu)，最根本不是取決于信息技術(shù)和設(shè)備的先進(jìn)性，而是要向管理要效益。因此，我國信息化建設(shè)迫切需要解決的不是技術(shù)問題，而是完善的IT治理機(jī)制與IT管控理念。IT治理與IT管控作為一種涉及所有利益相關(guān)者之間關(guān)系的制度安排和管理實踐，世界各國以及國際機(jī)構(gòu)都對這一問題都非常重視，制定了一系列的IT治理與IT管控的原則和標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)形成了一個全球性的IT治理與IT管控改革運動。我國的IT治理與IT管控，也越來越受到包括政府部門、監(jiān)管部門、學(xué)術(shù)界以及行業(yè)用戶在內(nèi)的各界的重視。人們?nèi)找嬲J(rèn)識到，通過一系列IT治理方面的制度安排，能有效地推動我們實現(xiàn)IT戰(zhàn)略與公司戰(zhàn)略的一致性，提高IT的投資回報率，降低IT的風(fēng)險。這正是我們所倡導(dǎo)的建設(shè)高效、可持續(xù)發(fā)展的中國信息化的必由之路 。

    2  、滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求

    2002年7月，美國頒布了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護(hù)法》（簡稱SOX法案），中國證監(jiān)會將逐步借鑒該法案。SOX法案的302節(jié)要求CEO和CFO就他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行報告，并在提交給SEC的報告上簽字，以此作為保證。因此，這部法律將迫使管理高層確保其內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性。法案的404節(jié)要求：陳述管理層建立和保持適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的責(zé)任；在上市公司的財政年度末，評估內(nèi)部控制和財務(wù)報告程序的效果。SOX法案的重要意義在于：直接明確了公司CEO/CFO本人面臨的法律責(zé)任，為監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處財務(wù)欺詐提供了強(qiáng)有力的法律武器，彌補(bǔ)了監(jiān)管體系上的漏洞，使公司的激勵機(jī)制與責(zé)任追究機(jī)制達(dá)成某種平衡。如該法案在CEO/CFO面臨的法律責(zé)任上明確規(guī)定如下：

    ●在公司定期報告中若發(fā)現(xiàn)因?qū)嵸|(zhì)性違反監(jiān)管法規(guī)而被要求重編會計報表時，公司的CEO/CFO應(yīng)當(dāng)返還給公司12個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利，其他形式的激勵性報酬以及買賣本公司股票所得收益；

    ● 如果公司CEO/CFO事先知道違規(guī)事項，但仍提交承諾函，最多可以判處10年監(jiān)禁，以及100萬美元的罰款；

    ●對于故意做出虛假承諾的，最多可以被監(jiān)禁20年并判處500萬美元的罰款。

    自SOX法案頒布以來，對于任何一家在美上市的公司而言，符合SOX法案都是前所未有的巨大挑戰(zhàn)。但這同時對CIO來講，卻是“利好”，因為對已經(jīng)開始實施法案符合性階段的公司來講，IT在其內(nèi)部控制中所扮演的重要角色立即凸顯出來。CIO們應(yīng)該抓住這一機(jī)遇，倡導(dǎo)并樹立自身的地位和信息化管控流程的重要性。因此，IT人員，特別是CIO，迫切需要精通內(nèi)部控制理論，并且要在實踐中遵守SOX法案。

    根據(jù)我們咨詢過的有關(guān)項目經(jīng)驗總結(jié)，CIO應(yīng)從以下方面迎接這一新挑戰(zhàn)：

    ●強(qiáng)化自身的內(nèi)部控制理論水平；

    ● 理解所在組織貫徹SOX法案的實施計劃;

    ● 設(shè)計并實施信息化管控計劃；

    ● 將信息化管控規(guī)劃與組織的SOX法案實施計劃進(jìn)行整合。

    3  、構(gòu)建良好的公司治理和IT治理

    公司治理和IT治理的一個關(guān)鍵性問題是：公司的IT投資是否與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，從而構(gòu)筑必要的核心競爭力。因為企業(yè)目標(biāo)變化太快，很難保證IT與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)始終保持一致，因此需要多方面的協(xié)調(diào)，保證IT治理繼續(xù)沿著正確的方向走，這也是IT投資者真正關(guān)心的問題。對IT治理而言，要能體現(xiàn)未來信息技術(shù)與未來企業(yè)組織的戰(zhàn)略集成。既要盡可能地保持開放性和長遠(yuǎn)性，以確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和延續(xù)性；同時又因為規(guī)劃趕不上變化，再長遠(yuǎn)的規(guī)劃也難以保證能跟上企業(yè)環(huán)境的變化。而這其中必不可少的有效的做法就是——建立信息化管控體系與績效評價體系。鑒于此，信息化管控體系與績效評價的作用變得越發(fā)關(guān)鍵，董事會、管理高層、信息系統(tǒng)審計師作為有效的公司治理的基石，將成為開展上述關(guān)鍵、必須職責(zé)的重要組成部分。

    4  、為企業(yè)信息化建設(shè)“導(dǎo)航”

    在信息時代的激烈競爭中，要駕馭企業(yè)與在復(fù)雜天氣中駕馭飛機(jī)一樣困難?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為飛行員提供了科學(xué)的導(dǎo)航系統(tǒng)，使飛機(jī)的駕駛變得簡單。信息化建設(shè)也需要有一套科學(xué)的“導(dǎo)航”系統(tǒng)。企業(yè)信息化評價從企業(yè)引進(jìn)IT的目的和戰(zhàn)略出發(fā)，考察IT應(yīng)用給企業(yè)經(jīng)營和管理帶來的影響，從而為信息化建設(shè)“導(dǎo)航”。

    該導(dǎo)航系統(tǒng)可以幫助企業(yè)對信息化建設(shè)全過程進(jìn)行全面的評價，徹底檢查企業(yè)信息化的現(xiàn)狀，確定信息化建設(shè)的階段。然后企業(yè)可以根據(jù)項目建設(shè)前期所建立的可量化的項目建設(shè)的目標(biāo)和成功標(biāo)準(zhǔn)，與項目建設(shè)后所取得的成效進(jìn)行對比，并分析結(jié)果產(chǎn)生的原因，以便在持續(xù)改進(jìn)的過程中逐漸消除 “IT投資黑洞”、“IT項目泥潭”等現(xiàn)象。

    聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展各國首腦會議早在1992年制定的《21世紀(jì)議程》就曾指出，“各國政府應(yīng)該建立評價現(xiàn)有信息系統(tǒng)價值的機(jī)制。評價信息系統(tǒng)的價值，已經(jīng)不是在系統(tǒng)竣工的時候才想起的事情，而是在系統(tǒng)建設(shè)初期就需要回答的問題。這個評價體系，是企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程中不可缺少的實在基礎(chǔ)”。

    5  、促進(jìn)信息化戰(zhàn)略實施

    60－70年代期間，最初的信息系統(tǒng)應(yīng)用主要用于提高速度、準(zhǔn)確性和降低成本等，這時信息系統(tǒng)只被作為提高生產(chǎn)力的工具。80年代，信息系統(tǒng)開始成為改善服務(wù)、共享信息、提高質(zhì)量的支持平臺，到了90年代，信息系統(tǒng)不再局限于更加快速、準(zhǔn)確、低成本地處理數(shù)據(jù)，而且可以產(chǎn)生以下效益：縮短時間與空間；增加組織的記憶；聯(lián)系組織、客戶、供應(yīng)商；促進(jìn)業(yè)務(wù)流程變革。這四個方面所產(chǎn)生的效益已經(jīng)表明信息系統(tǒng)開始用于改善和轉(zhuǎn)變組織的業(yè)務(wù)實踐，其重要性直接關(guān)系到組織的戰(zhàn)略。企業(yè)在信息化方面大量投資，以尋求獲取競爭優(yōu)勢。

    目前，各類組織對信息系統(tǒng)的依賴性越來越強(qiáng)，甚至系統(tǒng)片刻的中斷都有可能使組織無法存活，因為許多組織中的資金流轉(zhuǎn)都與信息系統(tǒng)緊密相關(guān)。信息系統(tǒng)投資增大，系統(tǒng)從單一功能的自動化發(fā)展到整個企業(yè)層次，包括融資、供應(yīng)、客戶服務(wù)在內(nèi)的企業(yè)全部價值鏈集成于一個綜合的信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)中，要求將企業(yè)關(guān)鍵職能所包含的全部經(jīng)營過程進(jìn)行整合。IT成為有效進(jìn)行管理變革獲得競爭優(yōu)勢的杠桿，因此，回報與失敗的風(fēng)險都極大增強(qiáng)。

    信息系統(tǒng)向戰(zhàn)略性目標(biāo)的轉(zhuǎn)移也使得信息系統(tǒng)評價焦點向更廣泛的業(yè)務(wù)績效含義（Galliers，1995）轉(zhuǎn)移。IT評價趨向于從戰(zhàn)略高度對系統(tǒng)進(jìn)行整體規(guī)劃，并遵循業(yè)務(wù)績效準(zhǔn)則進(jìn)行系統(tǒng)的評價，而不僅是系統(tǒng)本身質(zhì)量方面的評價。

    6  、規(guī)范信息化管理控制

    目前企業(yè)對信息化的盲目投資、缺乏監(jiān)管、控制不力、運營不善等現(xiàn)象還普遍存在，這些不規(guī)范現(xiàn)象的存在，也是缺乏管理控制和機(jī)制引導(dǎo)的問題。信息化績效評價體系實際上就是為企業(yè)所有者和經(jīng)營者提供的儀表板，對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行有效引導(dǎo)和規(guī)范。

    隨著對IT生產(chǎn)力悖論、IT黑洞等問題認(rèn)識的日漸深入，人們意識到IT技術(shù)如果不能與管理融為一體，就不可能對形成企業(yè)的核心競爭力有所貢獻(xiàn)。因而，對IT管理的關(guān)注點從早期的關(guān)注硬件轉(zhuǎn)移到關(guān)注軟件和技術(shù)管理，如今轉(zhuǎn)移到IT收益管理與服務(wù)管理等方面。為了靈活、及時、有效地提供這些IT服務(wù)，必須有一套準(zhǔn)確計算成本并保證服務(wù)質(zhì)量的度量體系，并能夠?qū)T服務(wù)進(jìn)行一定程度的分類和固化。因此，績效評價與管理也是滿足這些要求，為IT服務(wù)管理創(chuàng)造良好環(huán)境的一種比較理想的方式。

    總之，建立績效評價制度，可以幫助企業(yè)管理者建立起一套科學(xué)的管理控制系統(tǒng)，有效控制信息化活動的進(jìn)程，全面了解和掌握IT的經(jīng)營績效，從而有助于信息化發(fā)展與企業(yè)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，有利于正確引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，促使企業(yè)改善經(jīng)營管理，有效地將企業(yè)短期利益和長期利益相結(jié)合。

    7  、加強(qiáng)信息化項目管理

    盡管每年都有大量的信息化項目獲得投資和建設(shè)，但是由于IT本身具有先導(dǎo)性強(qiáng)、高風(fēng)險、高收益等特征，信息化項目成為一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及企業(yè)的業(yè)務(wù)、技術(shù)、項目管理等方方面面，具有很多專業(yè)性的知識，不僅要求項目參與人員具備全面的知識，例如對于項目經(jīng)理要求同時具備技術(shù)、業(yè)務(wù)、項目管理等方面的基本技能，對于某個具體企業(yè)也要有深入了解，并在企業(yè)中有一定勢能和推動力，而且需要不斷學(xué)習(xí)新的技能與方法。

    而且，信息化項目過程也充滿了風(fēng)險，系統(tǒng)規(guī)模越大、與管理聯(lián)系越密切、集成度越高的系統(tǒng)，風(fēng)險也越大，失敗概率越高。每年關(guān)于信息化項目投入與產(chǎn)出不成比例的消息比比皆是，其中最明顯的例子就是ERP。因此，如何評價信息技術(shù)、信息系統(tǒng)建設(shè)項目的價值，成為用戶日益關(guān)注的焦點。

    作為一個投資項目，企業(yè)必須在建設(shè)初期，對這個項目可獲得的投資回報有一個較為全面、客觀的分析和估計，以確定項目的可行性；在建設(shè)進(jìn)程中，企業(yè)必須了解和把握項目的進(jìn)展、資源需求、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制的諸多要素，以控制項目建設(shè)的時間、成本和質(zhì)量；在項目竣工投運之后，企業(yè)必須通過詳實的實證分析，以獲得對項目價值實現(xiàn)的客觀評價。信息化項目不應(yīng)當(dāng)脫離于這個基本框架之外，價值評估應(yīng)當(dāng)成為貫穿信息化項目整個生命周期的活動。

——節(jié)選自《信息化績效評價：框架、實施與案例分析》
ITGov中國IT治理研究中心 郝曉玲 孫強(qiáng)