福建高速：財務(wù)管理為主線，打好基礎(chǔ)

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為了拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，英美等國從第二次世界大戰(zhàn)之后，便開始大規(guī)模地投資高速公路建設(shè)，而我國在1990年代初期才掀起了高速公路建設(shè)的大潮，整體來說起步較晚。但短短的二十年中，全國高速公路的總里程數(shù)已經(jīng)超過五萬公里，與英國的六萬公里和美國的八萬公里已非常接近。此間也是中國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的過程，高速公路的建設(shè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)是不可忽視的。

與沿海其他省份相比，福建省的高速公路建設(shè)則稍顯滯后，海峽兩岸的長期不信任狀態(tài)導(dǎo)致了公路建設(shè)要為戰(zhàn)備而服務(wù)。眼下兩岸關(guān)系回暖，融冰之后，福建高速的建設(shè)開始一步步加快，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模與復(fù)雜性的增長，實現(xiàn)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程的自動化已是勢在必行，福建高速在用友NC的協(xié)助下，信息化建設(shè)也翻開了新篇章。

資金管理控制風(fēng)險

最初福建高速的融資也不是一帆風(fēng)順的，福建省高速公路有限責(zé)任公司財務(wù)處副處長連雄說：“最早開始建設(shè)的時候，銀行都很怕給我們貸款。想引進(jìn)僑資，經(jīng)過多輪談判，但對方又信心不足，沒有談成功，后來通過世界銀行貸款才修了泉州到廈門的高速，世界銀行當(dāng)時認(rèn)為修建福州到廈門高速效益不會太好，放棄了之前的方案?，F(xiàn)在看來，還沒有出現(xiàn)過哪個高速公路貸款還不起，或者是欠利息的，于是幾大銀行態(tài)度發(fā)生了180度轉(zhuǎn)變?！?/P>

盡管效益不錯，但隨著建設(shè)速度的加快和投入規(guī)模的擴(kuò)大，福建高速的管控壓力和資金風(fēng)險也大大增加了。連雄說：“我們一年營收也就是60多億，還完貸款利息就剩10多億，每年要投入300多億，債務(wù)結(jié)構(gòu)要穩(wěn)定，現(xiàn)金流要穩(wěn)定，如果哪天賬接不上了，錢還不上了，是一件可怕的事?！?/P>

為了加強(qiáng)管控，福建高速一方面進(jìn)行了資金管理架構(gòu)調(diào)整，一方面開始深化信息化建設(shè)，后者是對前者的一個支撐。福建高速集團(tuán)總公司更多地像一個管控機(jī)構(gòu)，而不是一個運營單位，建設(shè)和運營則由下面的路段公司來完成。

和之前各路段公司在收入支出上“各自為政”不同，現(xiàn)在集團(tuán)總部設(shè)立了一個資金結(jié)算中心，下屬各路段公司收到的錢先放在總部的資金結(jié)算中心，形成一個現(xiàn)金池。

從存款來看，目前福建高速大的框架里至少要有一半以上是中長期的債務(wù)，一半以下是中短期的，選擇中期、長期還是短期貸款，要看項目現(xiàn)金流的情況以及和銀行合作的狀況。短期資金成本肯定低，如果一味強(qiáng)求短期，風(fēng)險就會拉高。

成本和風(fēng)險要力求平衡，不平衡就意味著要出問題。所以福建高速建立了財務(wù)管理系統(tǒng)，其中資金管理系統(tǒng)模塊對各個項目以及全省債務(wù)管理和資金調(diào)劑提供了很大的幫助。銀行借貸要先還了才能再借錢，如果某個路段公司要還的錢先還不了，總部的現(xiàn)金池可以先幫它們把錢還一下，起到一個資金搭配的作用。

連雄說：“原來各路段公司向銀行貸款，說多少就是多少，我們管不到，現(xiàn)在什么都可以查得到。我可以查他們的銀行存款余額是多少，他們現(xiàn)在貸款合同、貸款的信息總量、還貸的信息，這些都可以查到，同時他們的用款計劃，也可以查到。貸款的主體是下屬路段公司，但是貸款的審批權(quán)限在總部這里。他們要貸款，我們首先要看看現(xiàn)金池里面有沒有錢，如果有錢我會先調(diào)配給它們?！备＝ǜ咚偻ㄟ^資金管理控制著整個貸款和存款的總量以避免出現(xiàn)高存高貸的情況。

銀行看到集團(tuán)公司對項目能夠起到指導(dǎo)、控制和支撐作用，所以它們意識到這種債務(wù)的風(fēng)險和貸款的風(fēng)險會大大降低，不用擔(dān)心集團(tuán)公司倒閉收不回貸款，給予的貸款利率會比對其他企業(yè)低一些，因為它是穩(wěn)定的，接近零風(fēng)險的。這比以前每一個路段公司去貸款，增加了談判的籌碼。

歸集到現(xiàn)金池

高速的主營業(yè)務(wù)收入靠向過路車輛收費，資金每天由收費所歸集到路段公司，由路段公司歸集到集團(tuán)總部。還有一塊是非主營業(yè)務(wù)收入，比如反超限的罰款之類的路政收入，這一塊收入也被剝離出來，通過路政大隊進(jìn)行費用的歸集，并最終歸到集團(tuán)總部。主營收入從收費所開始?xì)w集，通過三方協(xié)議——路段公司、結(jié)算中心和銀行簽訂一個三方協(xié)議，進(jìn)行歸集。只要那邊有錢，每天就定時歸集到集團(tuán)公司結(jié)算中心。

收費所一天三個班次，三個班次每上完一個班次，收費員會把錢點完，放在銀行設(shè)在收費所的金庫里，工作全程有監(jiān)控。押運車每天沿路去一趟，銀行人員打開金庫之后把密封的包取出來，然后到銀行點鈔的地方，也是在監(jiān)控底下，點一下收費所收的錢和填的存款進(jìn)賬是不是一致，有沒有假鈔。如果都對上了，就可以入賬了。

賬套按路段公司核算大約有37家，如果以一個收費所為核算主體就更多了，各個收費所加上一些路政大隊，有200多個。每個核算主體都有個兩個賬戶，一個是外部的，與銀行對應(yīng)，一個是內(nèi)部的，與結(jié)算中心對應(yīng)。路段公司和收費站在銀行都有開戶，但是收支分成兩條線，收入的錢不能馬上拿來開支，要集中統(tǒng)一起來，等分配完以后才能去開支。連雄說：“總體來說，我們一天收入大約1800到2000萬。只要這個錢不要花出去，存款進(jìn)出都在銀行的賬戶，押運車、點鈔、入庫這些銀行都不要費用，相當(dāng)于大客戶等它們上門服務(wù)一樣。銀行要給我們設(shè)金庫，還要給我們提供押運車，這個成本也不低。”

下屬單位收入原則上歸零，成本費用支出有資金計劃，按照資金計劃盡量讓存款總額達(dá)到一個比較低的限度。比如說要還貸，這個月28日要還貸，那可能在26日集團(tuán)將資金下?lián)?。而一般的一個月幾百萬的運營費用，集團(tuán)會在月中、月初就從現(xiàn)金池中撥付。而資金預(yù)算，也是通過系統(tǒng)來完成的，路段公司將申請匯集到結(jié)算中心，中心對它的資金狀況進(jìn)行審批，審批之后把資金劃撥到自設(shè)賬戶中去。

利潤不是目標(biāo)

國資委和財政部對福建高速的考核，通過看收入支出的比例來控制成本、管理費用和人員費用，并要求成本核算要精確到每公里。福建高速集團(tuán)對下屬單位的考核，則看定員以及各種的定額，這提供一個費用的標(biāo)準(zhǔn)，此外對下屬單位整體運營費用、運營成本，集團(tuán)也制定相應(yīng)的考核機(jī)制。以前大鍋飯情況比較多一些，今年集團(tuán)計劃進(jìn)行單位成本考核，比如每收一萬元，不同業(yè)務(wù)量成本要控制在多少。建設(shè)轉(zhuǎn)入運營以后，剔除天災(zāi)和重大狀況，日常運營費用基本上是一致的。

高速公路企業(yè)目標(biāo)和一般企業(yè)有很大的區(qū)別，不能追求利潤最大化，實現(xiàn)再多利潤，國資委也不會按照他們考核的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎勵；山區(qū)公路建成以后，效益下降，標(biāo)準(zhǔn)也不會下降得太多。

由于行業(yè)特殊，國資委對高速公路企業(yè)無法用很經(jīng)濟(jì)的手段來考核，同樣，集團(tuán)對下屬企業(yè)用太過經(jīng)濟(jì)的手段來考核，也很難實現(xiàn)?，F(xiàn)在福建高速對員工的考核主要是在一個評級基礎(chǔ)上，加一些績效變化來調(diào)節(jié)。山區(qū)的收費員可能一天就收兩部車的過路費；沿海地區(qū)的收費員可能一直不停地在收錢。盡管山區(qū)的收費員也很負(fù)責(zé)，但是崗位定在那里，沒有收到錢不是他的錯，也不是通過努力就可以提高的。

對他的考核是看他按照制度要求做到了沒有，如果做到了，實際上勞動強(qiáng)度雖然會比沿海輕一點，盡管考慮到工作量，收入也不會比沿海地區(qū)的收費員少多少。他們坐在那里，視頻監(jiān)控就在頭上，不能打瞌睡，沒有車也要坐著，有的班次從晚上12點一直坐到早上8點，不能打瞌睡，不能看書，不能帶手機(jī)，什么都不能。

資金流要健康

高速公路屬于公共設(shè)施，所以有一些路段即使注定要虧損，在規(guī)劃中還要去做，它在整個國民經(jīng)濟(jì)里提供基礎(chǔ)設(shè)施的支撐，這時，大股東是政府。福建高速的定位是要良性地滾動發(fā)展，而不是要賺多少錢。賺多少錢不是目標(biāo)，目標(biāo)是要建成多少公里的高速公路并提供比較好的的服務(wù)和相對低廉的服務(wù)產(chǎn)品，所以，保證資金流的健康是最重要的。

高速公路屬于資金密集型的行業(yè)，建設(shè)技術(shù)經(jīng)過二十多年的發(fā)展，已經(jīng)不是問題，現(xiàn)在很關(guān)鍵的一點就是資金，看資金能否支撐建設(shè)。資金能否支撐建設(shè)，要看規(guī)劃能否做好。

面對巨大的資金量，對福建高速一個很大的挑戰(zhàn)就是要低成本運營，所以需要一個系統(tǒng)去管理資金量。如果管不過來就會帶來很大的風(fēng)險，搞不清楚哪些資金到位了，到期了，就會出現(xiàn)問題。管好資金是業(yè)務(wù)需求。這個系統(tǒng)要保證資金安全、可控和低成本。連雄說：“低成本，不是最低或者更低，而是獲得一個比較合理的低位。”

福建高速目標(biāo)打造“數(shù)字高速”這樣一個信息化的平臺，連雄說：“選擇了和用友NC合作，基本上實現(xiàn)了一些基本的目標(biāo)，但是離真正要實現(xiàn)的信息化，還有很長的路要走或者說明很多的事情要做。由于對高速行業(yè)不太熟悉，雙方都吃了很多苦頭，不過他們現(xiàn)在變成專家了，說白了，我們這里鍛煉和培養(yǎng)了一批用友的技術(shù)人才和骨干?！毕到y(tǒng)的一個特色是增加了預(yù)警方案，比如根據(jù)本年批復(fù)出來的核定數(shù)，再設(shè)置一個方案，大于多少的時候，假使大于80%的時候，在界面上提醒一下；或者貸款快到期了，在界面上也會出現(xiàn)預(yù)警，相關(guān)人員會看到，免得事情往不好的方向發(fā)展。

原來核算的時候，因為都是分機(jī)構(gòu)來應(yīng)用的，很多東西無法落地，比如一些核算方面的要求。有些數(shù)據(jù)不能實時獲取，像合同報表原來做起來非常費勁，通過電子表格劃來劃去，定一個預(yù)算表，交付各下屬單位執(zhí)行?，F(xiàn)在等于把所有的數(shù)據(jù)集中在一套數(shù)據(jù)庫里，進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一規(guī)劃，包括相關(guān)會計核算的辦法、科目以及技術(shù)檔案，都做了統(tǒng)一。收費原來是完全依靠銀行，現(xiàn)在建立這個系統(tǒng)以后，等于對所有賬戶統(tǒng)一進(jìn)行著管控，包括收入。

財務(wù)管理系統(tǒng)是信息化中一個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是基于財務(wù)為中心的系統(tǒng)，而福建高速的建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、經(jīng)營開發(fā)、收費、路政各有各的系統(tǒng)，不只是一個系統(tǒng)。至于如何整合，需要在財務(wù)系統(tǒng)更加成熟以后，相關(guān)系統(tǒng)才能慢慢集成到財務(wù)系統(tǒng)里來。連雄笑道：“這沒有辦法，因為我們出生比人家遲。比如說，我們的收費系統(tǒng)從1997年我們第一條高速公路開通的時候，就開始做了，而且還是國際招標(biāo)的?！毙畔⒒慕ㄔO(shè)目標(biāo)是提升和強(qiáng)化知曉能力、對經(jīng)營管理決策的支持能力、集團(tuán)控制能力，高速屬于自然壟斷性企業(yè)，不存在直接的競爭，對下面知曉能力反而特別重要。

實施的重點是五個系統(tǒng)——預(yù)算管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、集中會計核算系統(tǒng)、集中資產(chǎn)管理系統(tǒng)和集中決策支持系統(tǒng)。連雄說：“基礎(chǔ)平臺要做扎實了，如果這些東西沒有做扎實，后面的決策分析都是空的。等基礎(chǔ)的東西弄清楚了，規(guī)劃清楚了，然后指導(dǎo)他們按照我們的標(biāo)準(zhǔn)將業(yè)務(wù)流程梳理清楚了，才能談得上我們決策分析系統(tǒng)怎么做。”

從全國行業(yè)來看，高速公路在財務(wù)方面做系統(tǒng)化集成的還比較少，更多是做一些會計核算。福建高速做的模塊要多一些，也沒有什么先例可循，原來都是單個模塊的會計核算，所以要統(tǒng)一起來不大容易，而規(guī)模已經(jīng)很大，要全部統(tǒng)一起來更加困難。福建高速之所以能迎難而上，能率先在財務(wù)方面信息化，財務(wù)處處長黃晞表示，這與學(xué)經(jīng)濟(jì)出身董事長唐建輝的重視和支持分不開。

唐建輝介紹說：“改革開放以前福建經(jīng)濟(jì)規(guī)模是臺灣的四十分之一，現(xiàn)在我們大概將近一半了。根據(jù)國家建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)的規(guī)劃，福建高速要建設(shè)‘海西網(wǎng)’，但我們的規(guī)劃密度要大于國家規(guī)劃，是新的開放通道。”對于福建山區(qū)的高速建設(shè)，唐建輝說：“目前車流量比較少，但正因為它經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，車流量才比較少，才需要趕快把路修通，這樣，經(jīng)濟(jì)才能夠更快地發(fā)展上去。像我老家長汀是與瑞金交界的山區(qū)，毛主席詞 ‘紅旗越過汀江，直下龍巖上杭’說的就是那里，交通不便才會窮，窮才會革命，交通便利的地方鬧不了革命，鬧了也會被很快剿滅。福建山區(qū)風(fēng)景很好，高速通車對地方旅游也是一個很大的促進(jìn)?！?/P>