轉(zhuǎn)型時(shí)期的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理

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在全球經(jīng)濟(jì)走弱的背景下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型面臨著更大的壓力。企業(yè)的交易環(huán)境發(fā)生著巨大的變化，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)愈加難以預(yù)測(cè)和防范，企業(yè)也在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)入微利時(shí)代。   如何舞好資金這把利劍，預(yù)防和控制資金風(fēng)險(xiǎn)？  11月22日，鈞策匯第七期管理沙龍?jiān)趶V州舉辦，探討轉(zhuǎn)型時(shí)期的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之道。正略銘誠(chéng)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司在論壇發(fā)布了“中國(guó)制造類上市公司應(yīng)收帳款管理狀況研究報(bào)告”。 以戰(zhàn)略的眼光提升風(fēng)險(xiǎn)控制 正略鈞策管理咨詢合伙人兼副總裁趙家俊先生在論壇上做了“從戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理到系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制”的主題演講，以高屋建瓴的視角，剖析如何以戰(zhàn)略的眼光審視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，從而結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，并在此基礎(chǔ)上，提出了系統(tǒng)提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法。趙家俊先生認(rèn)為，財(cái)務(wù)人員要以戰(zhàn)略家的視角來(lái)理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，因?yàn)樵趹?zhàn)略分析、制 定、實(shí)施、評(píng)估、轉(zhuǎn)型的整個(gè)過程中，財(cái)務(wù)人員的作用舉足輕重。從為價(jià)值發(fā)現(xiàn)提供依據(jù)，為價(jià)值評(píng)價(jià)提供依據(jù)，到為價(jià)值分配提供依據(jù)，都在依靠著財(cái)務(wù)人員的 賬、表、數(shù)。因此，以戰(zhàn)略為指引的財(cái)務(wù)管理要有將目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算一體化的預(yù)算管理體系，要有基于戰(zhàn)略保障的財(cái)務(wù)組織模式。財(cái)務(wù)人員要由過去坐在家里算賬，轉(zhuǎn)型為要關(guān)注市場(chǎng)，關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，關(guān)注資本市場(chǎng)，關(guān)注金融政策、財(cái)政政策、稅收政策，關(guān)注產(chǎn)業(yè)鏈上下游的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)管理的周期要從基于財(cái)年周期轉(zhuǎn)為關(guān)注戰(zhàn)略周期，考慮在一個(gè)戰(zhàn)略周期內(nèi)整體的財(cái)務(wù)表現(xiàn)如何。 那么，基于企業(yè)戰(zhàn)略集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)該如何構(gòu)建？正略鈞策提出一個(gè)核心、四條業(yè)務(wù)主線和三個(gè)平臺(tái)的模式。即以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為核心，以全面預(yù)算管理、全面成本管理、資金管理和資產(chǎn)管理為四條業(yè)務(wù)主線，以管理平臺(tái)（包括會(huì)計(jì)核算制度，管控模式、財(cái)務(wù)的組織架構(gòu)，財(cái)務(wù)制度、流程）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)和財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)為三個(gè)平臺(tái)。這就是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理 的核心框架。企業(yè)發(fā)展規(guī)模越大、速度越快，風(fēng)險(xiǎn)就越大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是基于整個(gè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系的。以管理流程為核心，從流程切入，將風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè) 各個(gè)管理環(huán)節(jié)相結(jié)合。從流程管理的每個(gè)活動(dòng)、每個(gè)結(jié)點(diǎn)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，不斷通過流程優(yōu)化去優(yōu)化和改善風(fēng)險(xiǎn)控制體系?？傊髽I(yè)經(jīng)營(yíng)者 要平衡好效率、成本、風(fēng)險(xiǎn)三者之間的關(guān)系。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可規(guī)避卻可降低 論壇上，正略銘誠(chéng)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司發(fā)布了《中國(guó)制造類上市公司應(yīng)收帳款管理狀況研究報(bào)告》，報(bào)告顯示，中國(guó)制造業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品或勞務(wù)的賒賬期在60天左右。中國(guó)制造類上市公司應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的比率維持在15%以內(nèi)，制造業(yè)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率一直維持在20%左右，而凈資產(chǎn)收益率也一直高于10%的水平。經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)制造業(yè)的影響大于其他行業(yè)，且影響作用存在滯后性。 保守的政策雖然在賬面上表現(xiàn)出較少的應(yīng)收賬款和零壞賬，但卻同時(shí)降低了企業(yè)的效率，并沒有使企業(yè)價(jià)值最大化。 正略銘誠(chéng)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司是中國(guó)本土最具實(shí)力和規(guī)模的管理咨詢公司正略鈞策管理咨詢的全資子公司，此次發(fā)布的“中國(guó)制造類上市公司應(yīng)收帳款管理狀況研究報(bào)告”，從最能反映實(shí)體經(jīng)濟(jì)狀況的制造業(yè)著 手，以一千多家企業(yè)為樣本，五年內(nèi)的各項(xiàng)權(quán)威行業(yè)調(diào)研數(shù)據(jù)為對(duì)象，結(jié)合上市公司年報(bào)，分析了應(yīng)收賬款的發(fā)展趨勢(shì)。該報(bào)告認(rèn)為應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)不可規(guī)避，只能通過有效的信用管理手段降低風(fēng)險(xiǎn)?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)下的應(yīng)收賬款規(guī)模，往往可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)更大的業(yè)務(wù)收入。不敢承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，反而最大的風(fēng)險(xiǎn)就是運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)很差，落后于市場(chǎng)和行業(yè)。不知管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)不能轉(zhuǎn)化為收益，直接帶來(lái)?yè)p失，同樣運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)不佳。報(bào)告還對(duì)未來(lái)12個(gè)月中企業(yè)規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)做了判斷，40%為現(xiàn)款現(xiàn)貨，18%信用保險(xiǎn)，15%信用證，10%銀行擔(dān)保，6%保理，11%其他。 嘉賓分享環(huán)節(jié)，主辦方邀請(qǐng)了會(huì)計(jì)師，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師馬澤勝做了“內(nèi)部控制初探”的主題分享，馬澤勝先生曾經(jīng)擔(dān)任慎昌貿(mào)易CFO、寶潔、箭牌等知名企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理。因此，馬澤勝先生從從實(shí)操層面和大家分享了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。馬先生認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，職責(zé)分工等幾個(gè)階段，內(nèi)部控制的主體，一個(gè)是資金，財(cái)務(wù)認(rèn)為任何的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是以資金形式表現(xiàn)；第二是業(yè)務(wù)；第三是信息，即內(nèi)部控制信息。在控制活動(dòng)中所產(chǎn)生的信息，也要進(jìn)行有效的溝通，要有效率、有效果。 在圓桌討論環(huán)節(jié)，正略銘誠(chéng)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢常務(wù)副總經(jīng)理劉澤強(qiáng)和幾位財(cái)務(wù)總監(jiān)以及信用管理專業(yè)人士從戰(zhàn)術(shù)上探討了“如何通過有效的信用管理來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。劉澤強(qiáng)先生認(rèn)為降低風(fēng)險(xiǎn)并不是一定要回避和排斥風(fēng)險(xiǎn)的存在，而是找到一個(gè)平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的方法。他認(rèn)為，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)曲線可以吻合，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)收賬款可以處于一個(gè)健康持續(xù)的增長(zhǎng)狀態(tài)。 天賜高新材料股份有限公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)顧斌先生向在場(chǎng)嘉賓分享了他們?cè)谛庞霉芾砩系囊恍┏晒?jīng)驗(yàn)，在每年做預(yù)算的時(shí)候，都會(huì)考慮明年事業(yè)部應(yīng)收賬款的總額度達(dá)到多少，配給銷售多少額度，每一個(gè)客戶的信用期、信用額度都是多少，這些都要進(jìn)入考核。“同時(shí)還有一個(gè)毛利率的指標(biāo)，我們?cè)谠O(shè)立一個(gè)客戶的賬期天數(shù)的時(shí)候，把毛利率放進(jìn)去，毛利率高的客戶，他的賬期相對(duì)長(zhǎng)一點(diǎn)。我們自己制定一些管控指標(biāo)，周轉(zhuǎn)天數(shù)，也對(duì)他們進(jìn)行考核?！?面對(duì)當(dāng)前外部的大環(huán)境，中國(guó)外運(yùn)廣東有限公司資金運(yùn)作部經(jīng)理司徒美玲女士道出了他們的今年采取的舉措，第一，今年我們明確提出，在選擇客戶的時(shí)候，不會(huì)再像過去一樣，所有的客戶都做，今年會(huì)特別提倡“二八原則”，只做比較大規(guī)模的客戶。第二，今年特別引進(jìn)資金成本，在衡量這個(gè)客戶該不該做分期付款的時(shí)候，都會(huì)引進(jìn)資金成本，作為開展這個(gè)客戶的成本，只有他的利潤(rùn)能夠覆蓋掉這個(gè)資金成本，我們才去拓展。第三，今年我們公司特別加強(qiáng)管理應(yīng)收賬款反饋的機(jī)制。從總部到下屬單位，每個(gè)月都會(huì)關(guān)注所有的客戶，對(duì)一些超期的，會(huì)做一系列的通告，把責(zé)任落實(shí)到人，然后再去追收。 來(lái)自海華電子企業(yè)（中國(guó)）有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理姚建華先生也給在座的嘉賓支招，“我們對(duì)所有的合同都做評(píng)審，我們專門有一個(gè)合同評(píng)審的專家組，對(duì)合同的商務(wù)條款和技術(shù)、質(zhì)量、售后服務(wù)等等做評(píng)審。最后通過之后，才能夠去實(shí)施。盡量排除一些中小的、資信不太好的客戶，這對(duì)我們未來(lái)的交易安全性會(huì)起到非常好的作用?！?此次論壇搭建了中國(guó)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域精英交流的優(yōu)質(zhì)平臺(tái)，從宏觀的戰(zhàn)略層面以及實(shí)戰(zhàn)的操作層面，幫助中國(guó)企業(yè)在全新環(huán)境下尋找最具實(shí)際指導(dǎo)意義的管理思想和方法，共同探討了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的最新研究和實(shí)踐，開拓了中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策者的視野，有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的持續(xù)提升。   關(guān)于鈞策匯： 鈞策匯是由正略鈞策面向華南企業(yè)家、職業(yè)經(jīng)理人發(fā)起的高端品牌活動(dòng)，以“匯聚各界精英，傳遞管理思想”為己任。通過多種形式，整合各界人脈，搭建交流互動(dòng)平臺(tái)，為參與人士帶來(lái)自我提升，與人才、資本、商機(jī)資源的有效整合機(jī)會(huì)。

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