解析水泥企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理案例

申請(qǐng)免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

簡(jiǎn)介：一直以來(lái)，我國(guó)企業(yè)水泥公司都在實(shí)施全面預(yù)算管理的一種有效管理系統(tǒng)方式，并也是現(xiàn)代化具有重要因素之一。對(duì)于我國(guó)的水泥企業(yè)來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。文章主要探討水泥企業(yè)的全面預(yù)算管理的重要作用及存在的不足之處，分析怎樣有效實(shí)施全面預(yù)算管理，能夠更好的讓水泥企業(yè)在市場(chǎng)不斷的發(fā)展。

從水泥企業(yè)的全面預(yù)算管理來(lái)看，財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、以及資本預(yù)算構(gòu)成，各個(gè)預(yù)算之間的聯(lián)系比較復(fù)雜。水泥企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，其戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施起來(lái)會(huì)存在不少問(wèn)題。而全面預(yù)算管理將企業(yè)的財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、投資等環(huán)節(jié)的工作統(tǒng)一起來(lái)，在進(jìn)行資源配置的時(shí)候?qū)⑵渑c企業(yè)績(jī)效考核聯(lián)系在一起，既提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，又能提高職工的大局觀。 

　　一、全面預(yù)算管理的重要作用

　　從水泥企業(yè)的角度來(lái)看，全面預(yù)算管理從三個(gè)方面體現(xiàn)出了它的重要意義：

       一是績(jī)效考核。水泥企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃是以貨幣化與數(shù)量化的表現(xiàn)形式來(lái)體現(xiàn)全面預(yù)算管理，所以，對(duì)于水泥企業(yè)的各個(gè)部門(mén)來(lái)說(shuō)，他們以預(yù)算作為職工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并由此對(duì)職工進(jìn)行量化的績(jī)效考核，執(zhí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而能夠有效的控制和激勵(lì)員工。水泥企業(yè)對(duì)職工以及各個(gè)部門(mén)運(yùn)用全面預(yù)算管理手段規(guī)范他們的日常工作，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中做到照章辦事，遵循企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)嚴(yán)格企業(yè)規(guī)章制度改變漫無(wú)目的的經(jīng)濟(jì)行為。

      二是風(fēng)險(xiǎn)控制。水泥企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算管理實(shí)施計(jì)劃工作，并在執(zhí)行的過(guò)程中對(duì)其進(jìn)行完善和控制，目的是為了將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)常中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。預(yù)算來(lái)源于計(jì)劃，通過(guò)全面預(yù)算管理督促企業(yè)所有部門(mén)提前制定可行的計(jì)劃，減少企業(yè)的盲目發(fā)展以及一些無(wú)謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際現(xiàn)狀來(lái)看，水泥企業(yè)的全面預(yù)算在制定和執(zhí)行的過(guò)程中會(huì)不斷促使企業(yè)平衡其經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境，并保障企業(yè)的所有資源能夠與其發(fā)展目標(biāo)相統(tǒng)一。

      三是戰(zhàn)略管理。水泥企業(yè)要想真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的合作交流，就必須實(shí)行全面預(yù)算管理，這樣有助于幫助企業(yè)減少部門(mén)之間在工作中出現(xiàn)的不和諧因素。水泥企業(yè)的高層管理者通過(guò)全面預(yù)算管理來(lái)協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，讓各部門(mén)分工明確，并最大限度將部門(mén)之間以及職工之間的生產(chǎn)積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)，從而讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)。

　　二、水泥企業(yè)在預(yù)算管理中存在的不足

　　(一)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金不足

　　眾所周知，水泥這個(gè)行業(yè)有一個(gè)顯著的特點(diǎn)，那就是固定資產(chǎn)的投資比較大，大多數(shù)水泥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益的獲得都是依靠其經(jīng)營(yíng)規(guī)模來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以，水泥企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中十分重視周轉(zhuǎn)資金的充足。然而，當(dāng)前不少水泥企業(yè)在正是在這一環(huán)節(jié)存在著經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金不足的情況，這將在很大程度上拖累企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。與此同時(shí)，一些水泥企業(yè)處于資源市場(chǎng)較遠(yuǎn)的地區(qū)，不但資金困難，而且資源也比較缺乏。水泥企業(yè)在預(yù)算管理方面所存在的問(wèn)題急需要得到解決。

　　(二)水泥企業(yè)債務(wù)問(wèn)題

　　水泥企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中時(shí)常會(huì)面臨到資金無(wú)法及時(shí)回收，存在較為嚴(yán)重的拖欠款行為。一些企業(yè)通過(guò)各種辦法，運(yùn)用各種各樣的手段加大債務(wù)清償力度，不過(guò)效果還是不好，不少外債不能夠及時(shí)收回。

　　(三)全面預(yù)算管理問(wèn)題

　　重視生產(chǎn)銷售而輕視管理是不少水泥企業(yè)的痼疾，一些企業(yè)沒(méi)有科學(xué)而合理的全面預(yù)算管理機(jī)制，還有一些甚至沒(méi)有形成全面預(yù)算管理體系。如果預(yù)算管理的作用無(wú)法有效發(fā)揮，那么就形同虛設(shè)，這個(gè)問(wèn)題值得我們的水泥企業(yè)認(rèn)真反思。

　　三、如何在水泥企業(yè)有效的實(shí)施全面預(yù)算管理

　　(一)設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理模式

　　水泥企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。

　　1.企業(yè)在預(yù)算管理中必須明確的落實(shí)產(chǎn)權(quán)、責(zé)權(quán)，規(guī)范企業(yè)的管理體制和管理結(jié)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō)，水泥企業(yè)要在內(nèi)部實(shí)行從上到下的改革，干部職工及各個(gè)部門(mén)之間的責(zé)權(quán)劃分清楚，科學(xué)管理、認(rèn)真執(zhí)行，協(xié)調(diào)好從預(yù)算決策到預(yù)算結(jié)果的整個(gè)過(guò)程。在強(qiáng)化全面預(yù)算管理的同時(shí)，從水泥企業(yè)的管理運(yùn)作及企業(yè)結(jié)果出來(lái)，利用強(qiáng)有力的控制機(jī)制建立科學(xué)的預(yù)算管理體系。

　　2.水泥企業(yè)的全面預(yù)算管理離不開(kāi)有效的信息支持。企業(yè)全面管理的信息支持既需要企業(yè)財(cái)務(wù)信息及非財(cái)務(wù)信息，還需要具有前瞻性的反饋信息，做到信息具有及時(shí)性和便捷性。全面預(yù)算管理如果缺乏了規(guī)范有效的制度化保障體系，就很難真正執(zhí)行下去。要及時(shí)的收集信息，明確信息傳輸和整理過(guò)程中的責(zé)權(quán)，建立全面預(yù)算管理預(yù)警機(jī)制，如預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)警、預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)預(yù)警等等，通過(guò)預(yù)算管理語(yǔ)境機(jī)制的建立努力減少不良事件對(duì)于企業(yè)預(yù)算的消極影響。

　　3.水泥企業(yè)要從績(jī)效考核評(píng)估的角度促進(jìn)預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展。在對(duì)企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效考核進(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，預(yù)算管理體系是必須考慮在內(nèi)的，既不要太過(guò)于松弛對(duì)預(yù)算的控制，也不要讓管理者在執(zhí)行預(yù)算時(shí)壓力過(guò)大?？?jī)效考核評(píng)估的目的是幫助企業(yè)提高預(yù)算意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理體系的華杯賽。水泥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)比較復(fù)雜，如果只利用一些數(shù)據(jù)文章去進(jìn)行全面預(yù)算，結(jié)果肯定得不償失。水泥企業(yè)要想講預(yù)算管理的作用極大的發(fā)揮出來(lái)，除了要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響因素之外，還要緊密結(jié)合企業(yè)的績(jī)效管理機(jī)制，在進(jìn)行績(jī)效指標(biāo)考評(píng)的時(shí)候?qū)㈩A(yù)算作為其重要來(lái)源途徑，將其作為基礎(chǔ)依據(jù)。只有這樣才能讓預(yù)算管理在水泥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮出真正的作用。

　　(二)整合水泥企業(yè)的全面預(yù)算管理思路

　　1.建立全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略思路。水泥企業(yè)要想真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，就應(yīng)該以戰(zhàn)略為導(dǎo)向。戰(zhàn)略導(dǎo)向型的全面預(yù)算管理的創(chuàng)新之處就在于，它結(jié)合了企業(yè)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、市場(chǎng)評(píng)估和企業(yè)內(nèi)部評(píng)估、預(yù)算過(guò)程和預(yù)算結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)。水泥企業(yè)從市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略的角度來(lái)建立水泥市場(chǎng)的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。作為水泥企業(yè)內(nèi)部管理控制方式的戰(zhàn)略預(yù)算管理，更是企業(yè)戰(zhàn)略管理，它能夠幫助企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)思維，讓高層管理者正確的把握行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，確立企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并獲得良好的發(fā)展機(jī)遇。因此，水泥企業(yè)必須要做好預(yù)算管理，將戰(zhàn)略計(jì)劃和企業(yè)預(yù)算程序有機(jī)結(jié)合起來(lái)，建立靈活的預(yù)算程序。在確立好水泥企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向和預(yù)算目標(biāo)之后，要根據(jù)自身的實(shí)際情況，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的改善實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

　　2.重視預(yù)算編制。水泥企業(yè)的預(yù)算管理委員會(huì)需要按照自身的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，制定企業(yè)的中長(zhǎng)期目標(biāo)，然后審批和上報(bào)預(yù)算草案，只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能列為正式的預(yù)算方案，預(yù)算決策機(jī)構(gòu)對(duì)其修改、調(diào)整的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行批準(zhǔn);調(diào)整或者仲裁全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，最后是制定預(yù)算激勵(lì)政策，決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。而作為預(yù)算管理部門(mén)必須對(duì)企業(yè)的日常預(yù)算管理工作負(fù)全責(zé)，及時(shí)收集整理全面預(yù)算管理信息;編制預(yù)算草案，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后下發(fā)相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)，并監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的執(zhí)行結(jié)果，編寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。而水泥企業(yè)的分公司必須認(rèn)真完成企業(yè)總部及自身的預(yù)算編制工作，配合相關(guān)部門(mén)的預(yù)算審核工作，并上報(bào)董事會(huì)。另外還要對(duì)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行結(jié)果分析，并提出合理建議。只有企業(yè)全體上下齊心協(xié)力做好預(yù)算編制工作，才能進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的有效落實(shí)。

　　3.做好預(yù)算目標(biāo)管理。在全面預(yù)算管理中，關(guān)鍵是要重視預(yù)算目標(biāo)的確定和分解。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)都反映在預(yù)算目標(biāo)中，也體現(xiàn)了預(yù)算期間的財(cái)務(wù)情況。所以科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)關(guān)系到水泥企業(yè)全面預(yù)算管理的成敗。水泥企業(yè)要通過(guò)確定預(yù)算指標(biāo)體系、預(yù)算目標(biāo)期望值、預(yù)算目標(biāo)分解以及預(yù)算目標(biāo)考核來(lái)確定和管理預(yù)算目標(biāo)。水泥企業(yè)在預(yù)算編制中要充分考慮預(yù)算目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)性及可行性，明確預(yù)算責(zé)任體系，并對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解。水泥企業(yè)在預(yù)算管理體系中執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)，有計(jì)劃有步驟的分解預(yù)算部門(mén)的責(zé)任。與此同時(shí)，水泥企業(yè)要根據(jù)預(yù)算不同層次及不同業(yè)務(wù)性質(zhì)分解預(yù)算目標(biāo)。不過(guò)，越是明細(xì)的預(yù)算目標(biāo)越容易增加水泥企業(yè)的管理成本。由于外部客觀環(huán)境的變化，企業(yè)的分析預(yù)測(cè)不可能完全準(zhǔn)備，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有時(shí)候太過(guò)明細(xì)的預(yù)算目標(biāo)反而不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，水泥企業(yè)必須根據(jù)自身的實(shí)際情況細(xì)化預(yù)算目標(biāo)，寬嚴(yán)并濟(jì)，從而減少預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤。