公司全面預(yù)算管理辦法（示例）

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全面預(yù)算管理辦法（草案）

第一章   總則

第一條   為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的需要，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的監(jiān)督與控制，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，必須在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。

結(jié)合本公司的實(shí)際，制定本辦法。

第二條   本辦法所稱全面預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，制定的所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的企業(yè)在未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三條   企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，以期實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

1、規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果，減少工作的隨意性和盲目性；

2、通過(guò)預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

3、為企業(yè)實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程監(jiān)控提供依據(jù)；

4、最大限度地獲取和使用各種經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化；

5、為各部門各崗位的業(yè)績(jī)考核提供評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第四條   企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度的指導(dǎo)思想是：以市場(chǎng)營(yíng)銷為龍頭，以費(fèi)用和資本性支出控制為重點(diǎn)，以資金最佳利用為準(zhǔn)繩，以經(jīng)濟(jì)效益最大為核心，全員參與，全過(guò)程控制。

第五條   實(shí)施全面預(yù)算管理制度必須遵循以下原則：

1、量入為出，綜合平衡。即必須在對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，首先從銷售預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。

2、全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過(guò)預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)；

3、科學(xué)合理，實(shí)事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過(guò)努力可以達(dá)到；

4、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成；

5、指標(biāo)與措施同步。即在確定預(yù)算指標(biāo)的同時(shí)，明確達(dá)到目標(biāo)擬采用的措施和方法。

第二章   全面預(yù)算管理制度體系

第六條   全面預(yù)算管理制度在內(nèi)容上實(shí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在責(zé)任范圍上實(shí)行部門責(zé)任預(yù)算和企業(yè)綜合預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零星預(yù)算等多種辦法相結(jié)合的預(yù)算管理體系。

第七條   業(yè)務(wù)預(yù)算屬企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、人力資源預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算要求既要有實(shí)物量指標(biāo)，又要有價(jià)值量和時(shí)間量指標(biāo)。

銷售預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在未來(lái)一定期間內(nèi)銷售各種產(chǎn)品及實(shí)現(xiàn)的銷售收入的詳細(xì)計(jì)劃；銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)。

采購(gòu)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的關(guān)于企業(yè)在未來(lái)一定期間內(nèi)應(yīng)采購(gòu)的不同供應(yīng)商、各種型號(hào)的原材料及所需的采購(gòu)資金與采購(gòu)成本的詳細(xì)計(jì)劃。

第八條   資本性支出預(yù)算屬企業(yè)特種決策預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)的購(gòu)建、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)投資及固定資產(chǎn)大修理與改良等方面的預(yù)算。

第九條   財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)值指標(biāo)的綜合說(shuō)明。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及在此基礎(chǔ)上編制的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算是在銷售預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

現(xiàn)金流量預(yù)算是在銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算的基礎(chǔ)上確定現(xiàn)金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的措施。

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是根據(jù)上述各項(xiàng)預(yù)算的結(jié)果編制的報(bào)表，是一種綜合反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算期間現(xiàn)金流量情況的總括性預(yù)算。

第十條   固定預(yù)算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預(yù)算。彈性預(yù)算是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。

第三章   全面預(yù)算管理制度體制及職責(zé)

第十一條   成立全面預(yù)算管理小組，辦公室設(shè)在采購(gòu)部，銷售部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部組成預(yù)算責(zé)任單位，任命胡仙云為預(yù)算管理小組組長(zhǎng)，銷售部長(zhǎng)與財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，由王強(qiáng)擔(dān)任專職預(yù)算員，其他部門負(fù)責(zé)人為小組成員。

第十二條   為確保部門責(zé)任預(yù)算落實(shí)到位，各部門指定一名兼職預(yù)算員負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的編制和分析。

第十三條   全面預(yù)算管理小組的主要職責(zé)如下：

1、對(duì)公司提出的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行層層分解，歸口到具體的責(zé)任承擔(dān)部門。由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)編制本部門的部門責(zé)任預(yù)算，負(fù)責(zé)對(duì)各部門責(zé)任預(yù)算綜合平衡；

2、審定全面預(yù)算的編制程序和實(shí)施方案。匯總企業(yè)各種預(yù)算，提出預(yù)算調(diào)整、追加（減）方案，并報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)；

3、負(fù)責(zé)調(diào)查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異，并向董事會(huì)和預(yù)算責(zé)任單位提交差異原因及補(bǔ)救措施的分析報(bào)告；

4、對(duì)企業(yè)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，負(fù)責(zé)預(yù)算的考核工作，作出對(duì)相關(guān)部門和人員的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰決定。

5、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出獎(jiǎng)懲方案報(bào)董事會(huì)。

6、建立定期例會(huì)制度和臨時(shí)會(huì)議制度，定期召開會(huì)議。

7、其他預(yù)算管理事項(xiàng)。

第十四條   各預(yù)算責(zé)任單位是全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)部門責(zé)任預(yù)算的具體編制和組織實(shí)施，并將預(yù)算的執(zhí)行情況及執(zhí)行中存在的問(wèn)題及時(shí)向預(yù)算管理小組報(bào)告。

各預(yù)算責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門責(zé)任預(yù)算的編制和執(zhí)行承擔(dān)全部責(zé)任。

各預(yù)算責(zé)任單位必須建立預(yù)算執(zhí)行登記制度，掌握本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題、產(chǎn)生差異的原因及應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。

第十五條   各主要職能部門在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)的主要職責(zé)如下：

1、銷售部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）編制年度、季度、月度的銷售計(jì)劃，編制各類品種的銷售價(jià)格和預(yù)計(jì)毛利率；

（2）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；

（3）編制產(chǎn)品發(fā)交運(yùn)輸費(fèi)、技術(shù)支持費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；

（4）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。

2、采購(gòu)部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）根據(jù)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計(jì)劃編制年度、季度、月度的采購(gòu)計(jì)劃：

（2）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；

（3）編制產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、燃油費(fèi)、車雜費(fèi)、技術(shù)支持費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算的匯總；

（4）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。

3、財(cái)務(wù)部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、低值易耗品等部門費(fèi)用預(yù)算；

（2）編制企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、水利建設(shè)基金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（3）匯總各部門的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（4）匯總企業(yè)的收入預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施管理；

（5）對(duì)各部門年度預(yù)算追加、變動(dòng)方案進(jìn)行初審并提出意見報(bào)預(yù)算管理小組；

（6）跟蹤分析年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（7）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。

4、生產(chǎn)部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）根據(jù)銷售部門的銷售計(jì)劃編制年度、季度、月度的生產(chǎn)計(jì)劃；

（2）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；

（3）編制生產(chǎn)中的刀具定額損耗、勞保用品、低值易耗品等費(fèi)用預(yù)算；

（4）編制生產(chǎn)車輛燃油費(fèi)、車雜費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；

（5）編制安全生產(chǎn)所需物資費(fèi)用及其獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)費(fèi)用的預(yù)算；

（6）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施；

5、設(shè)備部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；

（2）編制設(shè)備維修、設(shè)備保養(yǎng)、設(shè)備損耗費(fèi)用以及公司水電消耗等費(fèi)用預(yù)算；

（3）編制特種設(shè)備維修、特種設(shè)備保養(yǎng)、特種設(shè)備損耗、特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)等費(fèi)用預(yù)算；

（4）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施；

6、橋殼生產(chǎn)線在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）編制生產(chǎn)中的生產(chǎn)用水電、刀具定額損耗、勞保用品、焊材、焊劑、氧氣、乙炔、低值易耗品等費(fèi)用預(yù)算；

（2）編制設(shè)備維修、設(shè)備保養(yǎng)、設(shè)備損耗、工裝夾具維修、車輛燃油費(fèi)、車雜費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；

（3）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施；

7、技術(shù)部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；

（2）編制新產(chǎn)品開發(fā)、研制、檢測(cè)、調(diào)試等費(fèi)用預(yù)算；

（3）編制工裝、夾具、測(cè)量器具等費(fèi)用預(yù)算；

（4）編制產(chǎn)品工藝、圖紙、檔案及技術(shù)支持等費(fèi)用預(yù)算；

（5）編制新設(shè)備、新儀器、設(shè)備維護(hù)與耗材費(fèi)用預(yù)算，做好技術(shù)信息化投入預(yù)算；

（6）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。

8、質(zhì)量部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；

（2）編制產(chǎn)品檢驗(yàn)、檢測(cè)儀器、材質(zhì)分析、檢驗(yàn)報(bào)告等費(fèi)用預(yù)算；

（3）編制產(chǎn)品標(biāo)識(shí)、標(biāo)牌、打碼器材、本部門勞保用品、低值易耗品等費(fèi)用預(yù)算；

（4）編制售后服務(wù)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；

（5）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。

  9、綜合管理部在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算；

（2）編制企業(yè)工資、獎(jiǎng)金及按規(guī)定交納的有關(guān)基金保險(xiǎn)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算，企業(yè)公益性支出預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（3）編制企業(yè)最高管理層的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)企業(yè)辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、燃油費(fèi)、車雜費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算的匯總；

（4）編制企業(yè)辦公用水電費(fèi)、食堂伙食費(fèi)、綠化費(fèi)、法務(wù)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)與耗材費(fèi)用預(yù)算，做好企業(yè)信息化投入預(yù)算；

（5）編制企業(yè)房屋等基礎(chǔ)設(shè)施的維修改造；

（6）編制企業(yè)車輛維修、使用費(fèi)預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行；

（7）編制企業(yè)非直接生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的購(gòu)置、出租收入以及資產(chǎn)處置收入等預(yù)算；

（8）匯總各部門的教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（9）協(xié)助預(yù)算管理小組做好對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核；

（10）負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。

10、各分公司在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)：

依據(jù)公司本部的全面預(yù)算管理制度編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算。

第四章     預(yù)算編制程序與方法

第十六條   各種預(yù)算的編制，應(yīng)采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。

第十七條   在編制預(yù)算時(shí)，需要編制年度預(yù)算和月度預(yù)算。企業(yè)必須在每年12月份以前編制下一年度的預(yù)算上報(bào)公司董事會(huì)。

第十八條   業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算的編制程序：

1、全面預(yù)算管理小組根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位；

2、各責(zé)任預(yù)算單位編制部門責(zé)任預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部；

3、財(cái)務(wù)部對(duì)部門責(zé)任預(yù)算進(jìn)行審核后編制企業(yè)的綜合業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理小組；

4、全面預(yù)算管理小組經(jīng)綜合平衡，編制綜合業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算，連同部門責(zé)任預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)；

5、全面預(yù)算管理小組召開審議會(huì)議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十九條   資本性支出預(yù)算的編制程序：

1、公司董事會(huì)提出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；

2、每年10月份各責(zé)任預(yù)算單位提出下一年度對(duì)固定資產(chǎn)等資本性支出的需求計(jì)劃；

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、各責(zé)任預(yù)算單位的計(jì)劃和企業(yè)以往年度資本性支出的實(shí)際情況，提出資本性支出預(yù)算草案；

4、全面預(yù)算管理小組經(jīng)綜合平衡后編制資本性支出預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)審查核準(zhǔn)。

第二十條   財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)核準(zhǔn)的綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和資本性支出預(yù)算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理小組；

2、全面預(yù)算管理小組對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審查，并綜合平衡后，編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)審查核準(zhǔn)。

第二十一條   預(yù)算調(diào)整和追加（減）程序：

預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算年度企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算年度內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。預(yù)算調(diào)整程序：

1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案；

2、由全面預(yù)算管理小組授權(quán)綜合管理部進(jìn)行調(diào)查；

3、由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行初步審核；

4、全面預(yù)算管理小組根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和綜合管理部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司董事會(huì)核準(zhǔn)；

預(yù)算追加（減）是指改變企業(yè)年度預(yù)算總額，企業(yè)總預(yù)算發(fā)生了增減變化。企業(yè)由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時(shí)，可追加（減）總預(yù)算，預(yù)算追加（減）程序：

1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出追加（減）預(yù)算的初步方案；

2、由綜合管理部進(jìn)行調(diào)查并提出結(jié)論報(bào)告；

3、由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算追加（減）方案進(jìn)行初步審核意見；

4、全面預(yù)算管理小組根據(jù)財(cái)務(wù)部的初步審核意見和綜合管理部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追加（減）方案報(bào)公司董事會(huì)審議后，提出初步審核意見；

5、全面預(yù)算管理小組根據(jù)董事會(huì)會(huì)審定的追加（減）額，調(diào)整企業(yè)總預(yù)算；

第二十二條   由全面預(yù)算管理小組提出調(diào)整或追加（減）預(yù)算的，調(diào)整或追加（減）程序比照本辦法第十八條、第十九條、第二十條辦理。

第二十三條   在編制預(yù)算時(shí)，必須建立在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，每項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或指標(biāo)都必須有充分依據(jù)，不得隨意編造。

第二十四條   各主要預(yù)算的編制方法如下：

1、銷售預(yù)算。根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，按企業(yè)所在地的市場(chǎng)容量和市場(chǎng)潛力，通過(guò)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制分片區(qū)、分產(chǎn)品的銷售量預(yù)算，并根據(jù)企業(yè)的制定價(jià)格政策和毛利率目標(biāo)，確定銷售收入預(yù)算。

2、采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)企業(yè)確定的銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，考慮期末的庫(kù)存需求及期初庫(kù)存的影響，編制原材料采購(gòu)量預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上根據(jù)供貨單位、供貨周期、交貨地點(diǎn)、供貨價(jià)格等，編制采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算和采購(gòu)資金預(yù)算。

3、費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算包括銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算根據(jù)責(zé)任預(yù)算單位的包干情況分別確定，其中生產(chǎn)成本費(fèi)用按銷售量和費(fèi)用率測(cè)算確定，管理費(fèi)用按費(fèi)用控制目標(biāo)確定。財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的資金供給狀況、需求狀況和籌資方式及籌資成本測(cè)算確定。

4、資本性支出預(yù)算。該預(yù)算的編制方法按本辦法第二十四條的規(guī)定辦理。

5、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算。在銷售預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算確定的基礎(chǔ)上，通過(guò)編制預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果表確定。

6、現(xiàn)金流量預(yù)算。根據(jù)確定的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算，按照付款安排和財(cái)務(wù)政策，確定現(xiàn)金流入量、流出量、現(xiàn)金余缺及籌資方式與籌資金額，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。

7、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。在上述預(yù)算編制完成的基礎(chǔ)上綜合確定。

第五章   預(yù)算的分析與考核

第二十五條   各責(zé)任預(yù)算單位必須建立部門責(zé)任預(yù)算臺(tái)帳，登記部門責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況。并以例會(huì)的形式每月定期分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，并分析差異產(chǎn)生的原因，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。

第二十六條   專職預(yù)算員人員必須經(jīng)常復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)方面反映和報(bào)告預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

第二十七條   綜合管理部每月定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位有關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。

第二十八條   全面預(yù)算管理小組對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核。考核內(nèi)容一般應(yīng)包括：

1、部門責(zé)任預(yù)算的編報(bào)情況。重點(diǎn)考核部門責(zé)任預(yù)算編制依據(jù)的充分可靠性、編報(bào)預(yù)算的準(zhǔn)確性及預(yù)算編報(bào)的時(shí)效性。

2、部門責(zé)任預(yù)算的管理情況。重點(diǎn)考核預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算崗位責(zé)任制的建立與執(zhí)行情況、例會(huì)制度、差異分析及補(bǔ)救措施的有效性。

3、部門責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)考核預(yù)算指標(biāo)完成的結(jié)果、完成或未完成的程度、未完成預(yù)算的主、客觀原因等。

全面預(yù)算管理小組應(yīng)根據(jù)上述考核結(jié)果，提出獎(jiǎng)懲方案報(bào)綜合管理部審查，作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

綜合預(yù)算的考核比照本條規(guī)定辦理。

第六章   附則

第二十九條   本辦法由全面預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。

第三十條   本辦法自發(fā)布之日起施行。