新開的酒店如何建賬、記賬？

申請免費試用、咨詢電話：400-8352-114

第一章 資產(chǎn)及項目交接
第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。 第二條 按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。 第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。 第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。 第五條 籌建期間的工程款項由總公司代1為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。 第六條 工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章 營業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬 每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”） 按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下： 借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金） 應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額） 應(yīng)收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額） 營業(yè)費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~） 貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入） 營業(yè)收入——商品收入（商品收入） 營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入） 營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等） 其他應(yīng)付款－代收客人話費其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示） 第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）
第三章 存貨
第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品 第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名） 第十一條 分錄如下： 購進入庫時（憑證后必須有入庫單） 借：庫存商品（為小賣部） 物料消耗——客用品 物料消耗——棉織品 物料消耗——清潔用品 物料消耗——其他 原材料 飲料 貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時） 銀行存款 應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商） 每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄） 借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲 主營業(yè)務(wù)成本——賣品 營業(yè)費用——客用品 營業(yè)費用——印刷及文具 營業(yè)費用－維修費 貸：庫存商品（賣品部） 原材料（餐飲） 飲料（餐飲） 物料消耗 內(nèi)部用餐或使用時 借：其他應(yīng)收款——公司等 營業(yè)費用——工作餐 營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費 貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示） 第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達的信用卡金額 第十三條 其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項） 借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細賬管理） 固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細） 待攤費用（按類別設(shè)置明細） 貸：其他應(yīng)付款 第十四條 應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等） 第十五條 其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項 第十六條 每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。 第五章 費用、稅金
第十七條 為了準確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預(yù)提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。 第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費用"賬戶，相關(guān)費用通過"營業(yè)費用"科目核算。 第十九條 借：營業(yè)費用——水費 營業(yè)費用——電費 營業(yè)費用——煤氣費 營業(yè)費用——蒸汽費 營業(yè)費用——電話費 營業(yè)費用——銷售傭金 貸：預(yù)提費用（按明細設(shè)置分別填列） 第二十條 每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費用。 第二十一條 每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。 第二十二條 酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。 第二十三條 養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。 第二十四條 工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下： 計提時 借：營業(yè)費用——工資 貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)） 借：營業(yè)費用——工資 貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人） 其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人） 其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人） 其他應(yīng)交款——公積金（個人） 應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人） 營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示） 支付時： 借：應(yīng)付工資——工資 貸：銀行存款 現(xiàn)金 借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金 其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金 應(yīng)交稅金——個調(diào)稅 貸：銀行存款 第二十五條 每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下： 計提時 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費 主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加 貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅 應(yīng)交稅金——城建稅 其他應(yīng)交款——教育費附加 其他應(yīng)交款——河道管理費 支付時 借：應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 貸：銀行存款 第二十六條 上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。 第二十七條 新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。 第二十八條 “待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。 分錄如下 支付時 借：待攤費用 長期待攤費用 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 攤銷時 借：營業(yè)費用（按明細科目設(shè)置填列） 貸：長期待攤費用 待攤費用
第六章 固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準。 第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。 第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。 分錄如下： 支付時 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 計提折舊時 借：營業(yè)費用 貸：累計折舊