建筑工程企業(yè)資金管理的重要性及管理軟件的對策

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　　資金管理是指企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資產(chǎn)管理、流動資金管理和專項資金管理。

　　一、建筑工程企業(yè)資金管理的重要性

　　1.提升企業(yè)的市場競爭力

　　當前建筑市場競爭異常激烈的情況下，建設(shè)投資方偏好選擇資金雄厚，信用記錄良好的建筑施工企業(yè)合作項目。例如有的項目在招投標的時候，要求參與投標的建筑施工單位開戶銀行出具保函且要達到一定的數(shù)額，如企業(yè)資金充裕，則可以輕而易舉的做到。資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以根據(jù)招投標的需要，添置所需的固定資產(chǎn)，拉開與競爭者的優(yōu)勢，并最終取得工程項目。

　　2.為企業(yè)長遠發(fā)展提供資金保障

　　建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理，能夠充分應(yīng)用財務(wù)杠桿，合理的利用企業(yè)的銀行貸款，壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時，可以利用本企業(yè)的資金優(yōu)勢，抓住稍縱即逝的機會，實現(xiàn)企業(yè)的擴張。

　　二、建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

　　1.銀行貸款難

　　近來，國家為了防止房地產(chǎn)過熱，采取了“偏緊的貨幣政策”。面對銀根緊縮，銀行貸款空前緊張，且建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè)，負擔較重經(jīng)濟效益不佳，加之一般性的建筑施工企業(yè)并不會成為國家重點扶持的發(fā)展對象。銀行考慮到建筑施工企業(yè)存在墊資風險，工程款回收期限長，企業(yè)利潤低等問題，不把建筑施工企業(yè)作為有潛力的優(yōu)質(zhì)客戶，就使得建筑施工企業(yè)的貸款變得難上加難。

　　2.工程墊資墊稅與工程款拖欠現(xiàn)象嚴重

　　當前，房地產(chǎn)業(yè)正在積極去庫存，建筑施工企業(yè)開工量嚴重不足，施工企業(yè)面臨僧多粥少的嚴峻局面，因此建設(shè)單位時常會提出些苛刻的要求，如工程施工前期，建筑施工企業(yè)要先墊資8%～15%。工程施工過程中，建設(shè)單位時常要暫扣進度款的10～20%。工程結(jié)算時，建設(shè)單位暫扣5%的質(zhì)量保證金。建筑施工企業(yè)為了中標不得不接受這些條件。稅務(wù)局是按工程的形象進度繳納稅款，此時建設(shè)方?jīng)]有工程款匯入，建筑施工企業(yè)還要墊資繳納稅款。建筑業(yè)若不及時交稅，不但稅務(wù)局要求繳納滯納金，還應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任。

　　3.盲目投資，資金預(yù)算形同虛設(shè)

　　目前，建筑施工企業(yè)有的為了公司業(yè)績，有的為了保公司的資質(zhì)，還有的為了升級公司的資質(zhì)，盲目的投資。建設(shè)單位為了自身的利益，壓縮建筑施工企業(yè)利潤空間，使得承接工程項目的利潤越來越低。一方面，有的工程項目的資金預(yù)算，只是在開工前做個書面形式，用于敷衍投資方，實際施工過程中，并未真正執(zhí)行。另一方面，建筑施工企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)水平較高的專門預(yù)算管理人員，加之材料款的購買，工地上工程進度款的支付，大部分都是由公司領(lǐng)導(dǎo)或者工地項目負責人，一人審批決定，勢必影響建筑施工企業(yè)的資金管理，限制企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。

　　4.工程項目建設(shè)周期長，資金占用量大

　　眾所周知，工程項目的建設(shè)周期短則1年，長達5～10年，且每項建筑項目都有特定的用途和建設(shè)要求，具有固定性、使用年限長、多樣性等特點，這就決定了建筑施工企業(yè)不能像工業(yè)企業(yè)那樣在統(tǒng)一的生產(chǎn)車間批量生產(chǎn)，只能在不同的工作場地進行施工。在建設(shè)期內(nèi)大量的資金用于長期項目施工而且分散于不同的工地，運用高比例的資金量，加大企業(yè)的經(jīng)營風險;若資金周轉(zhuǎn)受阻，嚴重時將造成建筑施工企業(yè)資金鏈斷裂，將會使建筑施工企業(yè)陷入財務(wù)困境。

　　三、泛普建筑工程企業(yè)資金管理的對策

　　1.提高公司本身的信譽，爭取貸款，拓展資金來源

　　當前，國家貨幣政策嚴峻的形式下，建筑施工企業(yè)要經(jīng)常與銀行溝通、交流，并在日常工作中對各部門、各員工灌輸信貸管理的重要性，及時償還銀行貸款，保持良好的信用記錄，以爭取更多銀行與銀行更高的授信額度。建筑施工企業(yè)還可多使用流動性與承兌性強的銀行承兌匯票，這樣就會減少企業(yè)資金占用，降低財務(wù)費用，節(jié)約資金成本，便于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

　　2.工程開工前，進行風險評估

　　建設(shè)施工企業(yè)不能進行盲目的投資，盲目對建設(shè)單位墊資施工。建筑施工企業(yè)在同客戶進行合作的時候，一定要對客戶進行信用評估，選擇信用程度高的企業(yè)進行合作。建筑施工企業(yè)即將承接的工程項目時，還應(yīng)對建設(shè)方履行能力、資金撥付方式等調(diào)查清楚，減少工程項目施工過程中的經(jīng)濟糾紛。

　　3.建立合理的預(yù)算體系

　　針對建筑施工企業(yè)資金需求量大的特點、資金實際使用情況與計劃脫節(jié)、使用效率低下的問題，企業(yè)更應(yīng)該加強資金預(yù)算管理。首先，預(yù)算范圍由原先單一施工工程項目資金收支計劃，擴大到整個企業(yè)的日常開支、施工、投資等全方面資金預(yù)算。預(yù)算編制采取各部門編制、逐級匯總審批、定期與不定期檢查執(zhí)行情況，原則上各部門、各項目部的預(yù)算一經(jīng)公司總部批準，即成為生產(chǎn)經(jīng)營活動的執(zhí)行準繩，無特殊情況，不得隨意變更。

　　4.完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

　　企業(yè)要將資金監(jiān)控貫穿于整個工程項目從承攬到竣工結(jié)算，貫穿于整個企業(yè)的各個部門。其一，在監(jiān)控工程項目過程中，發(fā)現(xiàn)有可疑違規(guī)的地方，應(yīng)立即停止支付工程款，待問題解決了，再辦理相關(guān)工程款撥付。其二，在材料的審批、采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)明確各個崗位的職責范圍，既要防止一人身兼數(shù)職，一支筆的情況出現(xiàn)，也要防止“多支筆”簽字。

　　5.加強應(yīng)收賬款的管理

　　建筑施工企業(yè)的應(yīng)收款項大體分為投標保證金、履約保證金、維修保證金。投標保證金在第一中標候選人公示期結(jié)束后第一工作日起開始退保證金，最遲在中標人書面合同簽訂后5日內(nèi)退回投標保證金。

　　總之，資金管理關(guān)系著建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)不能單純只顧生產(chǎn)，不顧企業(yè)經(jīng)營管理。建筑施工企業(yè)要將資金管理貫穿到企業(yè)的方方面面，企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)，各個部門，特別是財務(wù)、經(jīng)營、工程部等部門。只有這樣，建筑施工企業(yè)才能管好管活資金，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，企業(yè)才能充滿生機，富有活力，使企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。