促進(jìn)醫(yī)院全面預(yù)算管理的對策

申請免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

　　醫(yī)院全面預(yù)算管理，是醫(yī)院結(jié)合自身的發(fā)展目標(biāo)與工作任務(wù)，對各部門及其成員在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、考評和激勵(lì)等過程中責(zé)、權(quán)、利關(guān)系的全面規(guī)范，對計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的統(tǒng)籌規(guī)劃，進(jìn)而全面落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)。醫(yī)院其業(yè)務(wù)行為具有明顯的經(jīng)營特點(diǎn)，實(shí)行全面預(yù)算管理，有助于醫(yī)院降低成本、提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，提升醫(yī)院管理水平。

　　一、樹立全員參與全面預(yù)算管理的理念

　　醫(yī)院在編制和執(zhí)行全面預(yù)算的過程中，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部各部門、各科室、各班組之間的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，強(qiáng)化各部門負(fù)責(zé)人的預(yù)算管理意識，提高預(yù)算管理理念。實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)充分體現(xiàn)以人為本的意識，把對人的激勵(lì)和約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的運(yùn)行機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)預(yù)算參與人員的創(chuàng)造性、積極性和自覺性，醫(yī)院可通過各種形式，如醫(yī)院職代會(huì)、周會(huì)等將這一管理理念貫徹下去，由上及下，由點(diǎn)到面，不斷地強(qiáng)化各部門的全面預(yù)算管理理念，讓全院上下達(dá)成共識。

　　二、健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

　　全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)是預(yù)算控制的基礎(chǔ)和保證，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長及相關(guān)部門主任組成，作為醫(yī)院全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，合理制定預(yù)算目標(biāo)，解決預(yù)算編制過程中可能出現(xiàn)的沖突和分歧，監(jiān)控預(yù)算的實(shí)施并在預(yù)算期末評價(jià)經(jīng)營效果，并審批預(yù)算期內(nèi)對預(yù)算的重大調(diào)整。同時(shí)，需設(shè)置預(yù)算專職部門，一般由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，并直接隸屬于全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，以確保預(yù)算機(jī)制的有效運(yùn)行，在涉及預(yù)算編制的科室都應(yīng)設(shè)置預(yù)算員，預(yù)算員的業(yè)務(wù)受全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組及財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)工作。

　　三、運(yùn)用零基預(yù)算法，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性

　　醫(yī)院要改變過去單純的“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法，以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算。零基預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)一切從零開始，對原有的和下一年度增加的各項(xiàng)開支都要重新審核。零基預(yù)算有利于解決部門經(jīng)費(fèi)只能增不能減的問題，有利于集中資金，保證重點(diǎn)支出；有利于提高算資金的使用效益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，包括資產(chǎn)分布、資金分布、人員情況、綜合信息等，平時(shí)要加強(qiáng)數(shù)據(jù)的搜集、整理、分析、核實(shí)，為編制預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

　　四、健全預(yù)算編制內(nèi)容

　　醫(yī)院在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)國家衛(wèi)生行政管理部門下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)為依據(jù)，預(yù)算的編制應(yīng)遵循“收支統(tǒng)管、統(tǒng)籌兼顧、積極穩(wěn)妥、依法理財(cái)”的原則，對收入預(yù)算編制，要充分考慮預(yù)算期內(nèi)單位投入、新業(yè)務(wù)發(fā)展、市場變化、價(jià)格調(diào)整、競爭對手等方面的情況，合理估計(jì)收入。對支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算，確保編制內(nèi)容全面完整。

　　五、加強(qiáng)全面預(yù)算控制力度，強(qiáng)化預(yù)算約束力。

　?。?）實(shí)行預(yù)算經(jīng)費(fèi)卡管理模式，建立預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出，并按人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、部門經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、申博經(jīng)費(fèi)等支出用途設(shè)計(jì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)卡，以卡號首位數(shù)字的不同來確定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)，并貫徹落實(shí)各部門、各崗位。事前稽核人員根據(jù)經(jīng)費(fèi)卡上預(yù)算指標(biāo)數(shù)核減每一筆支出，控制無預(yù)算、超預(yù)算和不符合專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍的支出，履行事前控制。支付崗位嚴(yán)格按支出預(yù)算項(xiàng)目、支出審批權(quán)限和審批程序合理使用資金，提高資金使用效率，降低了資金支付風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)算管理崗位利用經(jīng)費(fèi)卡、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料監(jiān)控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，及時(shí)總結(jié)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行差異分析，履行事中控制。醫(yī)院各執(zhí)行部門及相關(guān)責(zé)任人員根據(jù)信息的反饋和形成差異的原因，采取有效措施，履行事后控制。（2）確定財(cái)務(wù)預(yù)算可控經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)定額，實(shí)行部門責(zé)任管理。行政、后勤管理部門辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等可控經(jīng)費(fèi)按定額和人數(shù)來核定預(yù)算指標(biāo)。每當(dāng)發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)稽核人員通過登記經(jīng)費(fèi)卡的形式來核減預(yù)算數(shù)，并及時(shí)告知預(yù)算部門執(zhí)行進(jìn)度，督促各管理部門精打細(xì)算，努力控制支出，降低成本費(fèi)用，無計(jì)劃性支出得到有效遏制。近幾年，全院管理部門辦公費(fèi)、差旅費(fèi)支出均低于預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算控制效果明顯。同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策也提供實(shí)時(shí)真實(shí)依據(jù)，做到了預(yù)算與執(zhí)行的有機(jī)結(jié)合。總之，通過對全面預(yù)算事前、事中、事后控制，醫(yī)院的預(yù)算管理才能落到實(shí)處，財(cái)務(wù)管理水平才能大大提高，從而使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

　　六、全面預(yù)算分析考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合

　　建立科學(xué)的預(yù)算考評制度，預(yù)算年度終了，一方面，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門除要按上級要求編制年度決算報(bào)告外，還應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，分析當(dāng)年預(yù)算收支完成情況、預(yù)決算產(chǎn)生差異的原因，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，為下年度預(yù)算編制打下良好基礎(chǔ)。另一方面，為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的主要內(nèi)容，建立各科室的預(yù)算執(zhí)行情況與科室利益科主任目標(biāo)考核掛鉤制度，按季度或年度評比預(yù)算執(zhí)行效果好的先進(jìn)科室及個(gè)人，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對因主觀過失造成的損失，按收入減少、超支額度酌情確定責(zé)罰額度。

　　綜上所述，醫(yī)院運(yùn)用全面預(yù)算管理，是一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程。為了確保完成全面預(yù)算的各主要指標(biāo)，必須制定嚴(yán)格的考核辦法，依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與科室、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，可使科室、員工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營者、員工的積極性和創(chuàng)造性。醫(yī)院通過實(shí)行全面預(yù)算管理能促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營管理的理念創(chuàng)新，健全醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部控制，促進(jìn)醫(yī)院健康、可持續(xù)發(fā)展。