談月度預算管理

     一、 月度預算工作中的問題：

     1、 個別部門預算編報和分析不及時，影響財務管理部按時匯總和報送。

     2、 部分單位預算偏差較大，有的奇高，有的遺漏。

     3、 突發(fā)性費用較多，預算難度大。

     4、 有的部門上年發(fā)生的費用沒有支付，本年預算時，又沒有考慮這種情況，因此，前幾個月存在以前年度費用支付情況。

     二、 月度預算工作的要求：

     （一） 做好月度預算工作應記住8句話：

     1、 扣緊年度預算：年度預算是經過大家充分考慮編制的，基本涵蓋了本單位全年的工作內容，而且，有一定的合理性，是我們必須遵循的大綱和框架?？劬o年度預算來編制月度收支預算，可以防止月度預算過偏或者遺漏。為了扣緊年度預算，各部門負責人、兼職預算員要把本部門的年度預算指標貼在墻上，每月參照。

     2、 每月堅持溝通：一是要求兼職預算員每月提醒部門領導做好預算的編制工作，并對月度預算的項目、金額如何確定進行請示；二是要求部門領導把預算工作放在心上，指導兼職預算員做好部門預算，不關心預算的領導算不上一個稱職的領導；三是要求各部門就一些集中支付的費用（如電話費、汽車費）與相關部門進行橫向溝通，掌握本部門相關費用開支情況和控制水平；四是要求兼職預算員與專職預算員之間做好雙向溝通工作；五是要做到與外部相關單位的溝通。

     3、 關心工作計劃：預算是工作計劃的數字體現(xiàn)，預算是價值和數量化的工作計劃，所以，各部門預算員要做好預算，必須關心部門工作計劃。各項預算都要體現(xiàn)工作計劃的內容，和工作計劃保持銜接。

     4、 依據客觀充分：預算要有依據，我們的依據包括合同、法規(guī)、制度。只要我們有這個認識，我們不難發(fā)現(xiàn)客觀依據，沒有依據的突發(fā)性的必須在當月付款的事件是很少的。

     5、 按時編報分析：必須做到預算編報和分析的及時性，部門預算要求每月25日必須上報預算管理部門，部門預算執(zhí)行情況的分析必須于每月2日報送預算管理部門。為了做到按時編報和分析，要求每個預算員都要做好臺賬，利用臺賬記錄每個事件的發(fā)生及相關付款約定、費用支付情況，有了這個臺賬，預算編制和分析的時效和質量就有了保障。

     6、 指標牢記心中：一是對預算的總額要心中有數，對各項費用的預算金額要心中有數，只有這樣，我們才能產生對數字的敏感，及時發(fā)現(xiàn)問題。要做到這個并不難，只要當一回小學生，認真地拿起預算數字背誦兩個早晨就可以。二是要對相關定額指標心中有數，例如，汽車費用的控制，只有知道汽車百公里耗油（僻如10公升，每公升5元）指標，才能知道本部門用車500公里是個什么概念。

     7、 充當理財幫手：費用的發(fā)生與支付不一定同步，銷售與回款也是如此，我們的原則是收款要快，付款要慢。同時，預算員要做好預警工作，對每項費用的進度進行監(jiān)測，如進度超支時，要積極向領導反映，獻計獻策。

     8、 增收節(jié)支光榮：增收節(jié)支是任何公司、任何階段、任何時間降本節(jié)支都是一個重要的話題，不能放松。增收節(jié)支也是預算工作的宗旨之一，預算的目的就是要設法增加收入，減少成本，壓縮財務費用、管理費用、營業(yè)費用等各項支出。所以，擔負預算工作，非常光榮。

     （二） 走出認識的誤區(qū)，明確預算工作的意義

     有人說，預算工作勞命傷財，這是完全錯誤的，預算的意義至少有以下五個方面：

     1、 增收節(jié)支。通過預算工作的開展，可以引導大家關心收入、分析支出，把注意力集中到經濟益上來。只有大家平常堅持認真考慮哪些錢該花，哪些錢不該花，并考慮怎么創(chuàng)造收入，我們才能真正提高效益。公司的錢，與我們每個人有關，一支筆，一張紙，都是大家在用，所以，增收節(jié)支不能只靠一個人，而要靠大家。

     2、 溝通協(xié)調。預算是工作計劃的數字化，有了預算編制、監(jiān)控和分析，我們就知道相關單位和人員做了什么、在做什么、將做什么、效果如何，所以，預算有著溝通作用。作為公司的年度預算，它是公司經營目標和財務目標的集中體現(xiàn)，緊緊圍繞統(tǒng)一的目標，生產部門就要設法提高產量、壓縮成本；銷售部門就要積極擴大銷售、加快貨款回籠；技術部門就要針對市場需求不斷研發(fā)新產品；戰(zhàn)略投資部門就要認真研究經濟形勢，規(guī)劃公司發(fā)展；行政部門就要全力以赴為上述各環(huán)節(jié)提供后勤保障。這樣，就會促使各門部齊心協(xié)力，心往一處想，勁往一處使，形成公司發(fā)展的合力。

     3、 資金調度。有了預算，才能對公司的財務收支心中有數，能才正確進行投資、融資和日常資金調度，以最少的資金，辦最多的事。原來，需要5億元運作的銷售，應逐步壓縮為4.5億元、4億元、3億元，越少越好。如果沒有預算，就無法掌握資金的動向，有可能準備10000萬元的存款，實際只需要6000萬元的支付，造成4000萬的資金閑置。

     4、 資源配置。通過預算，我們可以測算公司不同部門、不同中心、不同開支項目的費用負擔及其對公司的貢獻大小，從而，有利于公司進行資源整合，向收益好、貢獻大的項目傾斜，以發(fā)揮資金的最大效益。

     5、 績效管理。預算是對工作的技術考慮和合理衡量的結果，預算指標代表著一定的合理性和科學性，因而，預算指標可以作為績效管理的標桿。人力資源部開展績效管理，必須以預算為基礎；同時，預算可也以為各項工作提供考核標準和控制依據，為有效開展獎懲激勵，加強內部管理創(chuàng)造條件。

     （三） 嚴肅紀律，獎優(yōu)罰劣

     作為公司，必須獎罰分明。對預算不及時、不客觀、執(zhí)行超支的部門，必須嚴格按規(guī)定扣發(fā)部門領導及相關人員的績效工資進行處罰；對表現(xiàn)認真、管理科學、預算工作質量和時效把握較好的部門及相關人員，必須在績效考核時給予獎勵。只有鼓勵先進，鞭策落后，才能提高預算工作的執(zhí)行力，使預算工作真正得到重視和提升。