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BI與全面預(yù)算:制造業(yè)信息化兩朵奇葩
2009年,制造業(yè)信息化將發(fā)生巨大變化,BI與全面預(yù)算將以更高的姿態(tài)迎來發(fā)展的春天。以ERP、CRM、SCM為代表的管理應(yīng)用信息化時代即將結(jié)束,歷史將BI與全面預(yù)算兩個車輪第一時間推到人們面。從管理信息化的進(jìn)程而言,BI代表著融合,代表著趨勢;全面預(yù)算代表著創(chuàng)新,代表著動力。
制造業(yè)信息化迎來BI應(yīng)用
雖說幾乎每個中國的企業(yè)都需要商務(wù)智能,但目前國內(nèi)的應(yīng)用主要集中在金融服務(wù)業(yè)(如銀行、保險等)、電信業(yè)、航空業(yè)等資金充足、信息化起步較早、迫切需要數(shù)據(jù)分析的行業(yè)(這也是目前國內(nèi)BI廠商關(guān)注的重點(diǎn)行業(yè)),國內(nèi)的制造業(yè)企業(yè)在信息化建設(shè)方面起步較晚,而商務(wù)智能(BI)真正發(fā)揮其作用是需要底層的數(shù)據(jù)作為支撐的,否則就是“無源之水”,企業(yè)只有在應(yīng)用ERP、CRM、SCM等系統(tǒng)3年以后,數(shù)據(jù)積累到一定程度以后,才會選擇使用商務(wù)智能(BI)系統(tǒng),商務(wù)智能(BI)系統(tǒng)在這時候也才會顯現(xiàn)其價值。據(jù)e-works調(diào)查顯示,2005年ERP在中國制造業(yè)的普及率仍不高,僅為24.2%(不包括僅僅使用了財務(wù)軟件的企業(yè))。在這種情況下,可想而知國內(nèi)制造業(yè)商務(wù)智能(BI)的應(yīng)用情況如何了。
筆者認(rèn)為制約商務(wù)智能(BI)在國內(nèi)大規(guī)模應(yīng)用的條件主要有:
1、目前,國產(chǎn)的商務(wù)智能(BI)系統(tǒng)在功能上還很不完善,與國外軟件相比有較大的差距。而國外軟件在價格上普遍較高。
2、國內(nèi)的成熟、專業(yè)的商務(wù)智能(BI)實施顧問較少。
3、銷售渠道的建立。目前,多數(shù)商務(wù)智能(BI)廠商是通過分公司或辦事處來銷售的,而未來國內(nèi)制造業(yè)企業(yè)多數(shù)需要本地化服務(wù),這種模式必將改變,但商務(wù)智能(BI)的銷售、服務(wù)要求代理商要有很強(qiáng)的能力,如何選擇、培養(yǎng)、發(fā)展這些代理商將是國內(nèi)商務(wù)智能(BI)廠商面臨的一個問題。
4、商務(wù)智能(BI)系統(tǒng)最昂貴的地方不是平臺,而是模型,但目前由于國內(nèi)市場應(yīng)用BI的企業(yè)并不多,應(yīng)用深入的更少,應(yīng)用基礎(chǔ)也比較薄弱,即使拿來國外先進(jìn)的商業(yè)模型也不一定運(yùn)轉(zhuǎn)起來,所以盡快建立各種適合國內(nèi)企業(yè)特色的模型是各商務(wù)智能(BI)廠商未來要投入大力解決的。
商務(wù)智能(BI)要想在國內(nèi)制造業(yè)中大規(guī)模的普及,必須要解決好以上問題。預(yù)計商務(wù)智能(BI)將于2009年以后在國內(nèi)制造業(yè)中得以大規(guī)模的應(yīng)用。
離散制造業(yè)信息化撬動80億元全面預(yù)算市場
據(jù)研究報告稱,未來10年整個離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件市場整體有望達(dá)到80億元總額。
全面預(yù)算管理過程在本質(zhì)上是企業(yè)有限資源優(yōu)化配置的過程,這一先進(jìn)的管理理念能在決策上促進(jìn)資源的優(yōu)化配置,而資源具體如何實現(xiàn)優(yōu)化配置,則需要輔以信息技術(shù)。中國許多企業(yè)歷來不缺先進(jìn)的管理理念,缺乏的往往是管理工具,對于占我國工業(yè)企業(yè)總量逾90%的制造業(yè)來說,應(yīng)用先進(jìn)的管理工具提升管理績效,增加運(yùn)營利潤是突破當(dāng)下發(fā)展瓶頸的不二選擇。
那么,如何把握趨勢先行挑選適合本行業(yè)運(yùn)作需求的全面預(yù)算管理軟件,如何把握企業(yè)自身的管理需求提煉上線全面預(yù)算管理軟件所需的功能模塊?筆者帶著以上問題訪問了全面預(yù)算管理專家、厚盾科技公司總經(jīng)理陳龍章先生。
陳龍章先生在近年在國內(nèi)某大型集團(tuán)下屬制造型企業(yè)實施全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的咨詢經(jīng)驗,提煉了制造業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算管理軟件的五大關(guān)鍵點(diǎn)。
第一,適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須涵蓋企業(yè)運(yùn)營全過程。一方面,通過對企業(yè)業(yè)務(wù)的深入分析,建立企業(yè)運(yùn)營過程的各項指標(biāo),使全面預(yù)算深入企業(yè)實際運(yùn)作的方方面面,從產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、庫存、成本核算、收入核算、利潤核算到原料的耗用及采購,進(jìn)行全方位的掌控。另一方面,通過全面預(yù)算系統(tǒng)的目標(biāo)下達(dá)、編制上報、預(yù)算發(fā)布、監(jiān)控分析、績效評價過程,使決策者通過簡單的報表展示就能實現(xiàn)對企業(yè)全員、全過程、全方位的管控。
第二,適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須對費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的預(yù)算管理。
第三,適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須迅捷有效地實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的維護(hù)及運(yùn)算。
第四,適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須能實現(xiàn)對企業(yè)物料有針對性的個性化管理。
第五,適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須能全面支持企業(yè)物料清單管理。針對離散型制造業(yè)物料清單對生產(chǎn)過程的決定性影響,將物料清單引入預(yù)算體系之中,從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算建立在企業(yè)的實際業(yè)務(wù)之上,避免盲目性和隨意性作業(yè),同時保證通過系統(tǒng)方便直觀地對物料清單進(jìn)行維護(hù)及管理,進(jìn)行批量導(dǎo)入及修改,并可與企業(yè)的erp系統(tǒng)無縫集成,保持?jǐn)?shù)據(jù)同步。
那么離散制造企業(yè)預(yù)算目標(biāo)在全面預(yù)算管理中有哪些作用?陳龍章先生作了以下總結(jié):
1、目標(biāo)指導(dǎo)作用
預(yù)算目標(biāo)可作為預(yù)算編制的指導(dǎo)目標(biāo),通過預(yù)算目標(biāo)的下達(dá),指標(biāo)化、數(shù)字化、明確的表達(dá)了企業(yè)年度的經(jīng)營目標(biāo),實際為各級責(zé)任主體預(yù)算編制指引了方向。
企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)按一定預(yù)算周期分解到各級責(zé)任主體,構(gòu)成了各級責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書,該責(zé)任書將作為標(biāo)準(zhǔn)來衡量責(zé)任主體所編制的預(yù)算。在無特殊情況,一般各級責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任不會給予調(diào)整。
2、預(yù)算平衡作用
預(yù)算編制過程中,通過對所編制預(yù)算進(jìn)行分析,可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)模擬達(dá)成情況分析,通過模擬分析,可評價所編制預(yù)算的合理性。
在預(yù)算的審核、平衡過程中,一般會將預(yù)算目標(biāo)作為平衡點(diǎn),通過調(diào)整相關(guān)預(yù)算項目預(yù)算,使所編制預(yù)算滿足預(yù)算目標(biāo)的要求。
在厚盾全面預(yù)算管理軟件的預(yù)算編制系統(tǒng)中,我們可以將預(yù)算目標(biāo)作為校驗項,如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)所編制預(yù)算不能滿足預(yù)算目標(biāo)要求,會不允許提交申請,或者給出明確警示信息提示。
3、過程監(jiān)控作用
預(yù)算執(zhí)行過程中,通過對預(yù)算實際發(fā)生進(jìn)行分析,可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況差異分析,通過差異分析,可隨時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題,并通過對問題的根源分析,及時進(jìn)行調(diào)整。
通過厚盾全面預(yù)算管理軟件提供的預(yù)算執(zhí)行過程控制,不僅通過事后的差異分析及時發(fā)現(xiàn)并解決問題;還可將預(yù)算目標(biāo)作為監(jiān)控目標(biāo),實現(xiàn)過程中的實時監(jiān)控。另外,通過圖形化的儀表盤,可直觀的監(jiān)測預(yù)算目標(biāo)的完成情況。
4、績效考評依據(jù)
預(yù)算目標(biāo)可作為績效考評的關(guān)鍵考評項,根據(jù)對應(yīng)責(zé)任主體所完成預(yù)算目標(biāo)情況,給出相應(yīng)的獎懲。
預(yù)算目標(biāo)設(shè)定值與實際完成值的差異,為企業(yè)績效考評提供了客觀的依據(jù)。
另外,制造業(yè)企業(yè)如何設(shè)定及分解預(yù)算目標(biāo)?
陳龍章認(rèn)為,首先,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃,設(shè)定預(yù)算目標(biāo)體系。一般一級預(yù)算目標(biāo)項包括收入、成本、利潤、現(xiàn)金流量指標(biāo)、質(zhì)量損失指標(biāo)、管理效率指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)、創(chuàng)新發(fā)展指標(biāo)等。通常,一個預(yù)算目標(biāo)體系的一級以不超過7項為宜。在由一級預(yù)算目標(biāo)項向下分解時,有兩種分解路徑:一是按責(zé)任主體分解,例如,將收入目標(biāo)分解到不同的分、子公司,分、子公司再分解到各個事業(yè)部等等;二是按下級預(yù)算目標(biāo)項分解,例如,將收入分解為產(chǎn)品收入、技術(shù)服務(wù)收入、主營外收入等,產(chǎn)品收入又可分解為A產(chǎn)品收入、B產(chǎn)品收入等。
有時,從實際管理需求出發(fā),需要同時按兩種路徑進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的分解,如下圖所示。同時按兩種路徑分解,可以驗證預(yù)算目標(biāo)設(shè)定是否合理。
在預(yù)算目標(biāo)分解時,一定要明確預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任主體,以及預(yù)算目標(biāo)的周期。一般,預(yù)算目標(biāo)的周期包括年、季度或月,預(yù)算目標(biāo)項的周期要視具體預(yù)算目標(biāo)項所代表業(yè)務(wù)性質(zhì)而定,一般對于損益類,如果有條件,最好能按月度進(jìn)行分解。
接著,制造業(yè)企業(yè)責(zé)任單位如何分析預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書?
陳龍章這樣總結(jié),在完成預(yù)算目標(biāo)設(shè)定及分解后,可為每個責(zé)任主體下達(dá)預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書:按預(yù)算目標(biāo)類別,列出該單位作為責(zé)任主體的所有預(yù)算目標(biāo)。
預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書作為預(yù)算目標(biāo)溝通、協(xié)調(diào)的工具,明確定義了該單位所有的預(yù)算目標(biāo)項,以及計劃完成的預(yù)算目標(biāo)設(shè)定值。
責(zé)任單位拿到預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書,首先需要對每一類(一般為一級預(yù)算目標(biāo)項)進(jìn)行分析,了解每一類預(yù)算目標(biāo)項所定義的范圍、周期,分析其構(gòu)成(厚盾預(yù)算管理軟件會為每個責(zé)任主體預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書生成每個一級預(yù)算目標(biāo)的構(gòu)成分析圖,如下圖所示),并將每個預(yù)算目標(biāo)項進(jìn)一步分解、對應(yīng)到本單位預(yù)算項目。
作為歸口管理單位,還需要對所歸口管理單位預(yù)算目標(biāo)負(fù)責(zé),還需要平衡所歸口管理單位間預(yù)算目標(biāo)分解情況。
制造業(yè)信息化路途遙遠(yuǎn),離散制造型企業(yè)的產(chǎn)能不像連續(xù)型企業(yè)主要由硬件(設(shè)備產(chǎn)能)決定,而主要以軟件(加工要素的配置合理性)決定,同樣規(guī)模和硬件設(shè)施的不同離散型企業(yè)因其管理水平的差異可能給經(jīng)營效益造成天壤之別,從這個意義而言,離散制造型企業(yè)通過軟件方面的改進(jìn)來提升競爭力更具潛力。相信,在新時期,BI與全面預(yù)算管理軟件將為制造業(yè)信息化添磚加瓦,永續(xù)競爭。(CIO時代網(wǎng))
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重慶公司:重慶市江北區(qū)紅旗河溝華創(chuàng)商務(wù)大廈18樓