國際賽事 足音已近

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“中國金融業(yè)正面臨來自巴塞爾新資本協(xié)議、國際會計(jì)準(zhǔn)則和美國《塞班斯法案》頒布實(shí)施所帶來的三大挑戰(zhàn)。”這是前不久，銀監(jiān)會主席劉明康在出席《中國金融法治2005》理論研討會時所表述的論點(diǎn)。他說，這三大挑戰(zhàn)“不是虛擬的，而是真實(shí)的；不是遙遠(yuǎn)的，而是很近的；不是膚淺的，而是影響深刻的”。

三個論斷，讓人們更加清晰地感受到，中國參與國際金融競爭的賽場“足音”越來越近、越來越緊迫了。

三大國際準(zhǔn)則真的對我們有那么大影響嗎？我們真的有必要這么積極地去做各種準(zhǔn)備嗎？國際與國內(nèi)“賽事”的結(jié)合點(diǎn)又在哪里呢？這些問題是我們必須要回答的，而且答案越明確，我們的目標(biāo)才越清晰，接下來的步伐也才越穩(wěn)健。

讓我們拿薩班斯（SOX）法案作個分析。這一被人稱為美國有史以來對上市公司要求最嚴(yán)格、需要徹底遵守的公司治理規(guī)則，不僅僅是一種新的財(cái)務(wù)規(guī)則和要求，更引發(fā)了企業(yè)全方位的管理變革。自從2002年SOX法案頒布以來，我們看到，它影響的已不僅僅是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，而是所有相關(guān)的領(lǐng)域。因此，對SOX法案的理解也不能僅僅停留在財(cái)務(wù)報表如何規(guī)范化、如何滿足上市企業(yè)的要求方面。事實(shí)上，SOX法案還隱藏著這樣一層含義：企業(yè)如何對其流程進(jìn)行重組或構(gòu)建，并運(yùn)用新的技術(shù)手段和工具構(gòu)建新的系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)管理流程的透明度，以確保企業(yè)在包括財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略管理過程中，增強(qiáng)內(nèi)部控制并促進(jìn)溝通。這對企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行及績效的提升，都具有不同尋常的意義。從這個角度上看，SOX法案的出臺，雖未與國內(nèi)金融企業(yè)產(chǎn)生直接的關(guān)聯(lián)，不過，它所引發(fā)的企業(yè)流程及支持流程的技術(shù)架構(gòu)的調(diào)整和變革，卻代表著世界領(lǐng)先的精細(xì)化管理與技術(shù)的發(fā)展潮流。這些對中國的金融企業(yè)而言，無疑具有極其重要而深遠(yuǎn)的借鑒意義。

從另一個角度看，雖然目前大多數(shù)中國企業(yè)并不需要遵從國際三大準(zhǔn)則的規(guī)定和要求，不過，隨著中國日益融入世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中，越來越多的中國企業(yè)赴海外上市，他們無疑需要滿足這些要求。比如，我國的亞信、新浪、搜狐、中國聯(lián)通、中石油、中石化等在美國注冊或上市的公司，都已于2004年初或更早的時候，陸續(xù)啟動了遵從SOX法案項(xiàng)目。目前，國有商業(yè)銀行都在紛紛改制準(zhǔn)備上市，其中也不乏有在國外尋求上市的可能，此時，如何加強(qiáng)和完善公司治理機(jī)制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，對這些銀行來說，就變成一項(xiàng)極其重要而艱巨的任務(wù)。SOX法案雖然作為面向在美國發(fā)行證券的公眾公司，但對國內(nèi)商業(yè)銀行的公司治理同樣具有很好的借鑒價值。

“從三個國際規(guī)則的變化趨勢來看，國際賽場上的競爭標(biāo)準(zhǔn)會越來越復(fù)雜，需要中國金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會，并在國際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的復(fù)雜性與高成本之間找到一個平衡點(diǎn)?！眲⒚骺档膰诟朗且笄械摹Ｖ劣谌绾卧趪H賽場上拿到好成績，端看我們的金融企業(yè)對賽場的規(guī)則有多了解，對賽前的各項(xiàng)準(zhǔn)備有多充分了……

來源：金融時報