經(jīng)營活動中的營運資金管理

[關(guān)鍵詞：營運資金管理,采購,生產(chǎn),銷售,理財,流程管理]

業(yè)務(wù)流程管理具有不可替代性，它強(qiáng)調(diào)對企業(yè)內(nèi)部各項職能活動的橫向協(xié)調(diào)。企業(yè)要從整體管理出發(fā)，將營運資金管理與業(yè)務(wù)流程聯(lián)系起來，使?fàn)I運資金管理的方法擺脫單純的數(shù)學(xué)方法，轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和管理為重心。

1．采購活動中的營運資金管理

采購中影響營運資金的主要項目有材料存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)付賬款。而這幾個項目的管理與供應(yīng)商有密切的關(guān)系。為了保證企業(yè)所訂購的原材料能夠準(zhǔn)時到達(dá)并且保證質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)在長期合作的基礎(chǔ)上，從眾多供應(yīng)商中精心選擇幾家信譽(yù)好且生產(chǎn)狀況穩(wěn)定的供應(yīng)商，建立長期的相互信任、相互合作、互利互惠的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。并且采用定量和定性的方法來評估供應(yīng)商的信用情況，建立供應(yīng)商的信用檔案，及時調(diào)整信譽(yù)不好的供應(yīng)商。在企業(yè)與供應(yīng)商建立長期的合作互惠關(guān)系后，核心供應(yīng)商可在一定程度上參與企業(yè)的內(nèi)部運營，特別是在新產(chǎn)品和新工藝的設(shè)計階段。當(dāng)市場發(fā)生變化要求企業(yè)改變原有生產(chǎn)模式提供新產(chǎn)品時，提前參與的供應(yīng)商能夠及時適應(yīng)企業(yè)的變化，快速調(diào)整，從而減少企業(yè)為生產(chǎn)流程的調(diào)整而付出的成本。

采購中營運資金管理要注意以下幾點。一是在材料存貨管理過程中既要重視采購過程的成本管理，又要重視存儲成本的管理，關(guān)注存貨短缺帶來的損失和存貨積壓帶來的資金壓力和資源浪費；二是制定恰當(dāng)?shù)男庞谜?，既最大限度地減少資金占用，又不影響企業(yè)自身信譽(yù)，保持與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系；三是在供應(yīng)商信用度高的前提下可以預(yù)付賬款，否則，應(yīng)盡量減少預(yù)付賬款支出，以提高資金周轉(zhuǎn)率，避免造成現(xiàn)金短缺。

2．生產(chǎn)活動中的營運資金管理

生產(chǎn)活動中影響營運資金的項目主要有半成品存貨、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。生產(chǎn)活動期間發(fā)生的所有費用最終都將結(jié)算到生產(chǎn)成本中，其間的營運資金最多而且比較復(fù)雜，因此，加強(qiáng)內(nèi)部流程管理尤其重要。

內(nèi)部流程管理主要指產(chǎn)品的生產(chǎn)流程管理，目的是要在高質(zhì)量和快速反應(yīng)的同時保證成本的最低。因此，企業(yè)要關(guān)注速度、創(chuàng)新、合作、質(zhì)量和低成本。低成本高效率的生產(chǎn)流程管理需要生產(chǎn)部門與物流和采購部門的密切配合。為了保證產(chǎn)品的質(zhì)量，應(yīng)實施全面質(zhì)量管理的控制制度。

3．銷售活動中的營運資金管理

銷售活動中影響營運資金的項目包括成品存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費等。企業(yè)生產(chǎn)的目的是滿足客戶的需求，實現(xiàn)銷售，賺取利潤。

可以認(rèn)為企業(yè)的營運資金最終都來自銷售活動，繼而在采購、生產(chǎn)和銷售循環(huán)過程中不斷地積累，擴(kuò)大規(guī)模。在日益加劇的市場競爭中，現(xiàn)代企業(yè)要取得更大的市場份額，就必須加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，在銷售活動中注意與客戶建立良好的合作關(guān)系，以持續(xù)獲得訂單和及時收回資金，形成資金的良性循環(huán)。同時還要優(yōu)化客戶服務(wù)管理流程，迅速對客戶咨詢等要求做出響應(yīng)，加速下單過程。良好的客戶服務(wù)管理流程可以增加收入、降低費用、減少庫存，從而改善營運效率。

４.理財活動中的營運資金管理

理財活動是對企業(yè)整體營運資金的管理，由投資活動和籌資活動組成，與經(jīng)營活動無關(guān)，但是關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金支付能力、償債能力以及資產(chǎn)的盈利能力。理財活動中影響企業(yè)營運資金管理的項目主要包括貨幣資金、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等。這些項目雖然不直接影響經(jīng)營活動，但對理財活動中的營運資金進(jìn)行有效管理可以保證企業(yè)資金有較強(qiáng)的流動性和清償能力，從整體上提高企業(yè)營運資金的使用效率。

發(fā)布：2007-03-14 11:26 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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