erp財務(wù)系統(tǒng)中財務(wù)治理的特性

[關(guān)鍵詞：ERP財務(wù)系統(tǒng),現(xiàn)金流量表,財務(wù)治理]

1、即時性——資料治理功能實現(xiàn)的基礎(chǔ)

在erp的狀態(tài)下，資料是聯(lián)動的，也是隨時更新的，每個有關(guān)職員都可以隨時把握即時的資訊，而這在過往只能依靠大量的人力與時間才能完成。一般說來，影響企業(yè)競爭力有很多因素，但一個很重要的因素就是它對企業(yè)內(nèi)部各種信息的把握以及對外部市場的資訊的把握。在當(dāng)今信息社會里，不僅要知己知彼，還要貴在“即時”。

erp財務(wù)系統(tǒng)中資金治理對會計科目的分層使之相對于其他會計軟件確立了上風(fēng)，即不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動實時天生《現(xiàn)金流量表》。財務(wù)治理系統(tǒng)的資金治理模塊將會計科目分為三個層次。

（1）現(xiàn)金層，包含貨幣資金和短期投資等科目
相當(dāng)于《企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》中對于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的定義，即庫存現(xiàn)金。它是能隨時支取的銀行存款、其他貨幣資金以及三個月內(nèi)到期的短期債券等期限短、活動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

（2）收進(jìn)支出層，包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源
如產(chǎn)品銷售收進(jìn)代表了現(xiàn)金流進(jìn)的起源，固定資產(chǎn)、庫存商品代表了現(xiàn)金流出的起源，而長期投資、應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了現(xiàn)金流進(jìn)和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。這一層對應(yīng)于《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金流量的分類或者說直接反映了《現(xiàn)金流量表》的主要內(nèi)容，即經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變動對現(xiàn)金的影響額。

（3）應(yīng)收應(yīng)付層，不僅包含應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，而且還包含預(yù)收和預(yù)支賬款、其他應(yīng)收和應(yīng)付款、應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目
這一層的科目反映了收進(jìn)和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時狀態(tài)。它對應(yīng)《現(xiàn)金流量表指南》中計算各表項時的調(diào)整項。

2、集成性——財務(wù)治理數(shù)據(jù)可靠性之保證
在erp財務(wù)系統(tǒng)中，財務(wù)子系統(tǒng)是企業(yè)治理信息系統(tǒng)的一個有機(jī)組成部分，與其他子系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。財務(wù)集成是指在采購、銷售、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)的處理過程中，系統(tǒng)自動采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動選擇總賬科目和分賬科目，并自動天生記賬憑證。erp財務(wù)系統(tǒng)的集成會計業(yè)務(wù)處理，包括采購集成、銷售集成、庫存集成及生產(chǎn)集成會計業(yè)務(wù)處理。其中，采購訂單、銷售訂單和生產(chǎn)訂單一般是由系統(tǒng)自動天生，也可以由人工維護(hù)。相應(yīng)的會計業(yè)務(wù)在訂單的處理過程中自動天生記賬憑證，進(jìn)行會計處理。財務(wù)子系統(tǒng)作為erp財務(wù)系統(tǒng)的一個組成部分，實現(xiàn)與erp其他子系統(tǒng)之間的信息集成，是財務(wù)軟件發(fā)展的必然趨勢。集成會計業(yè)務(wù)處理的特點主要包括以下幾個方面。
?。?）通過采購、銷售、生產(chǎn)、庫存與財務(wù)集成，實時反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，避免了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸進(jìn)和存儲，進(jìn)步了數(shù)據(jù)的正確性和一致性，為企業(yè)治理決策提供了及時正確的信息。

（2）在集成環(huán)境下，對其他子系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性要求很高，其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能直接影響財務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性。
（3）在集成環(huán)境下，財務(wù)集成參數(shù)對集成會計業(yè)務(wù)的處理結(jié)果起關(guān)鍵性作用，要求系統(tǒng)能提供靈活的財務(wù)集成參數(shù)設(shè)置功能
既要減少設(shè)置財務(wù)集成參數(shù)的工作量，又要使設(shè)置的財務(wù)集成參數(shù)能滿足會計核算與治理的需要，同時還要確保集成總賬科目、分賬科目、集成關(guān)系正確無誤，否則會影響財務(wù)報表的可靠性。

3、遠(yuǎn)見性——先進(jìn)財務(wù)治理思想之體現(xiàn)
erp財務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)與erp財務(wù)系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)融合在一起，即系統(tǒng)集財務(wù)會計、治理會計、本錢會計于一體。這種系統(tǒng)整合及其系統(tǒng)的信息供給，有利于財務(wù)做前瞻性分析與猜測，體現(xiàn)了先進(jìn)的計劃、控制和決策思想。

（1）erp財務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)的財務(wù)會計思想
erp財務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)部分將企業(yè)的需求定位在一個財務(wù)系統(tǒng)而不是一個賬務(wù)系統(tǒng)。erp財務(wù)系統(tǒng)在定義企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的框架和流程時結(jié)合考慮了制造治理和供給鏈治理的框架和流程。會計子系同一方面是從其他子系統(tǒng)獲得有助于完成確認(rèn)、計量、記錄、報告等各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；另一方面是通過其系統(tǒng)和流程的定義來實現(xiàn)對制造和供給鏈業(yè)務(wù)的控制。

（2）erp財務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)的治理會計思想
erp財務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)了先進(jìn)的治理會計思想，反映了一套猜測、計劃、決策、控制、分析、考核的治理模式，夸大事前計劃、事中控制和事后反饋。這些計劃功能和控制功能已完全集成到整個供給鏈系統(tǒng)中。一方面，erp財務(wù)系統(tǒng)通過定義與事務(wù)處理相關(guān)的會計核算科目和核算方式，使系統(tǒng)在處理事務(wù)的同時自動天生記賬憑證，改變了資金信息滯后于物流信息的狀況，便于企業(yè)實行事中控制并實時做出決策。另一方面，計劃、事務(wù)處理、控制與決策功能都在整個供給鏈的業(yè)務(wù)處理流程中實現(xiàn)。erp財務(wù)系統(tǒng)遵循整體預(yù)算架構(gòu)，采用客戶訂單來啟動生產(chǎn)計劃和材料采購計劃。

（3）erp財務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)的本錢治理思想
erp財務(wù)系統(tǒng)的本錢治理包括本錢猜測、計劃決策、控制、分析和考核，夸大本錢預(yù)算、本錢控制與分析、責(zé)任本錢治理等。典型的erp財務(wù)系統(tǒng)本錢治理涉及產(chǎn)品本錢核算、本錢中心會計、訂單和項目會計、獲利能力分析、利潤中心會計以及輔助治理決策的執(zhí)行信息系統(tǒng)。本錢中心會計包括標(biāo)準(zhǔn)本錢的確定、標(biāo)準(zhǔn)本錢與實際本錢之間的差異對比、本錢報告與分析。訂單和項目會計用于匯集某一訂單或項目的實際本錢，并將其與計劃本錢進(jìn)行比較，實現(xiàn)對訂單或項目的監(jiān)控。獲利能力分析可以回答哪一類產(chǎn)品或市場會產(chǎn)生最好的效益，一份特定訂單的利潤是怎樣構(gòu)成等題目。

發(fā)布：2007-03-14 11:27 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

相關(guān)欄目：