erp系統(tǒng)審計(jì)

　　ERP是企業(yè)資源計(jì)劃的簡稱，它是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)競爭力為目的，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺(tái)，將企業(yè)的采購、銷售、庫存、生產(chǎn)、成本、財(cái)務(wù)等資源整合集成在一起的現(xiàn)代企業(yè)管理軟件。ERP系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)中的應(yīng)用日益廣泛，也為審計(jì)工作帶來了一個(gè)全新課題：面對不同行業(yè)不同規(guī)模的ERP系統(tǒng)，審計(jì)人員如何緊跟時(shí)代發(fā)展趨勢、創(chuàng)新企業(yè)審計(jì)的思路方法、有效開展審計(jì)工作

　　一、那么ERP管理系統(tǒng)在審計(jì)項(xiàng)目中的應(yīng)用是怎么樣的呢?

　　1、審查ERP數(shù)據(jù)的完整性

　　ERP系統(tǒng)當(dāng)中, 通常都是業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)開始形成所有數(shù)據(jù), 財(cái)務(wù)和生產(chǎn)等環(huán)節(jié)具有密切的聯(lián)系, 可以實(shí)現(xiàn)無縫連接。業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在同一數(shù)據(jù)源, 因此對ERP數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性提出了更高的要求。例如同一供應(yīng)商在不同子公司中不能表示同一供應(yīng)商, 或者同一公司既是客戶又或是供應(yīng)商情況, 不同主數(shù)據(jù)信息是否一樣, 是否重復(fù)。例如由供應(yīng)商維度對于采購金額開展匯總分析, 如果一個(gè)供應(yīng)商存在多條不同主數(shù)據(jù)記錄, 那么此供應(yīng)商采購金額會(huì)被分散至多個(gè)供應(yīng)商記錄中, 在以金額排序分析結(jié)果中需供應(yīng)商位次降低, 這可能會(huì)脫離審計(jì)的視線。例如, 如果不同供應(yīng)商記錄電話、地址相同時(shí), 有可能是重復(fù)供應(yīng)商, 而通過ERP數(shù)據(jù)就可以將這些信息展現(xiàn), 并且通過檢索名相同記錄來發(fā)現(xiàn)重復(fù)數(shù)據(jù)。

　　2、核對系統(tǒng)接口的數(shù)據(jù)

　　ERP系統(tǒng)都是利用特定接口和其他系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù), 接口是中間件形式, 由第三方廠商開發(fā), 用戶修改數(shù)據(jù)可通過接口進(jìn)行, 數(shù)據(jù)在進(jìn)入接口之前, 已剔除不適合的數(shù)據(jù), 在審計(jì)人員看來ERP數(shù)據(jù)都是正常的, 這種混淆行為就要要求審計(jì)人員需要詳細(xì)查看參數(shù)的設(shè)置, 核對ERP數(shù)據(jù), 避免出現(xiàn)人為剔除數(shù)據(jù)的問題。

　　3、利用計(jì)算機(jī)工具查看

　　ERP數(shù)據(jù)生成后會(huì)自動(dòng)保存進(jìn)眾多數(shù)據(jù)庫表, 各個(gè)數(shù)據(jù)庫表的關(guān)系復(fù)雜, 在傳統(tǒng)工作當(dāng)中人們通常都是利用導(dǎo)入導(dǎo)出功能, 轉(zhuǎn)化數(shù)據(jù)庫的表為SQLserver形式, 再進(jìn)行分析, 這樣一來審計(jì)人員查詢過程就會(huì)變得非常簡便, 但是數(shù)據(jù)在導(dǎo)入過程中, 可能會(huì)破壞數(shù)據(jù)庫原本的關(guān)聯(lián)關(guān)系, 審計(jì)人員需手動(dòng)修復(fù)數(shù)據(jù)被破壞的元素, 這需要耗費(fèi)巨大的精力。在某企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目當(dāng)中, 利用PowerDesign軟件反向工程技術(shù), 構(gòu)建數(shù)據(jù)庫的邏輯結(jié)構(gòu)圖, 審計(jì)人員理解ERP的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)非常便捷, 為后續(xù)查證事實(shí)提供了幫助。

發(fā)布：2020-10-30 16:01 編輯：泛普軟件 · zhangyan [打印此頁] [關(guān)閉]

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