“十一五”規(guī)劃是我國在社會主義市場經(jīng)濟條件下、經(jīng)濟全球化進程中全面建設(shè)小康社會的新的中長期規(guī)劃。信息技術(shù)飛速發(fā)展、知識經(jīng)濟突飛猛進、市場環(huán)境變幻萬千，企業(yè)進入了以培育核心競爭力作為生存條件的管理時代。財務(wù)管理就顯得尤為重要。同時，財務(wù)管理是順應(yīng)不同時代的發(fā)展要求而不斷變化的。正確認識財務(wù)管理，重新明確財務(wù)管理在當(dāng)前市場經(jīng)濟下的職能，對于創(chuàng)新財務(wù)管理職能、更有效地發(fā)揮財務(wù)管理作用具有重要的現(xiàn)實意義。

    一、財務(wù)管理職能概述

    財務(wù)管理是指企業(yè)為實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益，在組織企業(yè)的財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系過程中所進行的科學(xué)預(yù)測、決策、計劃、控制、協(xié)調(diào)、核算、分析和考核等一系列企業(yè)經(jīng)濟活動過程中管理工作的全稱。財務(wù)管理職能取決于財務(wù)的本質(zhì)并受管理實踐與管理理論發(fā)展的影響。財務(wù)管理職能是隨著財務(wù)管理實踐和管理理論的發(fā)展而不斷演變的，大體經(jīng)歷了記賬核算型——內(nèi)部管理型——經(jīng)營創(chuàng)效型——決策參謀型等發(fā)展階段。自從財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個獨立部分被廣泛應(yīng)用以來。其所體現(xiàn)出的特有職能取得了迅速發(fā)展。

    財務(wù)管理職能和目標(biāo)決定于財務(wù)管理的性質(zhì)。財務(wù)管理目標(biāo)的定位必須服從于企業(yè)的目標(biāo)、企業(yè)管理的目標(biāo)。與企業(yè)和企業(yè)管理的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，但由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的特殊性，財務(wù)管理目標(biāo)的表述與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)管理目標(biāo)不能完全混同，這是由財務(wù)管理的特性所決定的。財務(wù)管理目標(biāo)和職能在內(nèi)容上必須保持一致。財務(wù)管理目標(biāo)是一個主觀范疇。而財務(wù)管理的職能是一個客觀范疇，所以財務(wù)管理目標(biāo)受制于財務(wù)管理的職能。合理的財務(wù)管理目標(biāo)定位有利于人們充分認識財務(wù)管理的職能，也有利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。如果把目標(biāo)定得太低，財務(wù)管理的職能就不可能充分發(fā)揮出來。從這個角度看，財務(wù)管理目標(biāo)對其職能也有反作用。

    二、財務(wù)管理職能的分層分析

    在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理職能應(yīng)該具有基本職能和具體職能之分。財務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)中綜合性的價值管理活動，既有其基本職能，也有其具體職能。同時，職能的發(fā)揮有一定的條件。

    （一）財務(wù)管理的基本職能。

    財務(wù)管理的基本職能是“管理”，就是“組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系”。財務(wù)關(guān)系是財務(wù)活動過程中發(fā)生的各種經(jīng)濟利益關(guān)系，它隱含在財務(wù)活動之中。只要把財務(wù)活動組織好了，就等于把財務(wù)關(guān)系處理好了，正是在財務(wù)關(guān)系方面體現(xiàn)了財務(wù)管理的社會屬性。其基本職能有資金籌集和分配的職能、投資的職能、支持財務(wù)預(yù)測和決策的職能以及執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督的職能。任何企業(yè)的財務(wù)管理活動都應(yīng)該包含對企業(yè)日常經(jīng)營活動的規(guī)劃和控制，比如所需資金的籌集和投放運用、進行財務(wù)預(yù)測、做出經(jīng)營決策、監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)行為和反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。財務(wù)管理的基本職能是企業(yè)正常生存的基本保障。

    （二）財務(wù)管理的具體職能。

    從具體職能的層面看，財務(wù)管理職能可以表現(xiàn)如下：

    從財務(wù)管理主體的角度出發(fā)，財務(wù)管理具有保證職能、調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能。隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入，企業(yè)理財自主權(quán)的擴大，財務(wù)管理的保證職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能的內(nèi)容越來越豐富，發(fā)揮的職能作用的力度也越來越強。

    從財務(wù)管理的環(huán)節(jié)和方法角度看，財務(wù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析等五職能。財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃屬于事前管理職能，財務(wù)控制屬于事中管理職能，財務(wù)分析屬于事后管理職能。其中財務(wù)決策職能是財務(wù)管理的核心職能。

    從財務(wù)管理的客體角度看，財務(wù)管理的具體職能又可以概括為籌資職能、投資職能和資金分配職能。

    （三）發(fā)揮財務(wù)管理職能的前提條件。

    財務(wù)活動是在一定條件下進行的，不了解其條件就無法有針對性地采取科學(xué)的管理手段。這由兩方面組成，主觀方面的條件是資金的使用者，也就是相關(guān)的部門和相關(guān)的人員?？陀^條件是外部環(huán)境，即市場、國家政策、法規(guī)法令等。經(jīng)濟活動是在這些條件下進行的，財務(wù)部門只有掌握好各部門的資金占用情況、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，還有國家的相關(guān)稅法、財務(wù)制度、會計準則，才可以實現(xiàn)科學(xué)理財。

    三、財務(wù)管理職能創(chuàng)新

    上述分析財務(wù)管理職能取決于財務(wù)的本質(zhì)并受管理實踐與管理理論發(fā)展的影響，是財務(wù)管理在特定環(huán)境中所發(fā)揮的作用和功效。因此，伴隨著財務(wù)管理環(huán)境的變化、內(nèi)涵的豐富和目標(biāo)管理、價值管理等管理理論的發(fā)展，財務(wù)管理職能必然要進行創(chuàng)新。主要體現(xiàn)在以下方面：

    （一）財務(wù)預(yù)算職能的創(chuàng)新。

    財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，是管理人員以對未來經(jīng)濟狀況和經(jīng)濟行為的假設(shè)為基礎(chǔ)，對企業(yè)預(yù)期的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量所作的預(yù)測。因此，在加強全面預(yù)算管理方面有所創(chuàng)新。全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以價值和實物等多種形式展示未來某一特定時期內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營活動和各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。層次分解，下達到企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟單位和部門。利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算應(yīng)突出對戰(zhàn)略的支撐作用，其內(nèi)容由經(jīng)營預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成，它通常以企業(yè)目標(biāo)利潤為預(yù)算目標(biāo)，以銷售前景為預(yù)算的編制基礎(chǔ)，綜合考慮市場和企業(yè)生產(chǎn)營銷諸因素進行編制，是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。

    （二）資本運營職能的創(chuàng)新。

    在市場經(jīng)濟條件下，資本運營是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的根本性變革，而資本運營的關(guān)鍵是對資本運營模式的戰(zhàn)略性選擇使資本得到迅速擴張，實現(xiàn)資源的有效積聚和最優(yōu)配置。資本運營職能主要指財務(wù)管理應(yīng)按照企業(yè)價值最大化、相關(guān)利益主體利益最大化的要求，運作企業(yè)資本，合理配置企業(yè)資源，使企業(yè)所有資源都能達到“物盡其用”的狀態(tài)。為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。資本運營職能是伴隨著企業(yè)的宏觀管理理念而出現(xiàn)的，它可以使企業(yè)從宏觀上改變企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)、經(jīng)營領(lǐng)域等，通常是和企業(yè)的戰(zhàn)略管理思路緊密聯(lián)系在一起的。企業(yè)可以通過資本運營，將本企業(yè)的各類資本和資源不斷地與其它企業(yè)、其他部門的資本進行流動與重組，實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組、使企業(yè)的運行處于最佳狀態(tài)，提高資本運營效率的目標(biāo)，達到自有資本的不斷增值。

    （三）財務(wù)決策職能創(chuàng)新。

    企業(yè)財務(wù)決策，是指運用各種合法手段和方法，對資金籌措、使用的最佳方案進行甄別與選擇，力求使企業(yè)的財務(wù)活動取得最佳經(jīng)濟效益的活動。它主要通過調(diào)節(jié)資源配置和控制財務(wù)風(fēng)險兩個渠道為企業(yè)經(jīng)濟利益服務(wù)。在現(xiàn)代社會日趨激烈的市場競爭中，財務(wù)決策是否能有效地影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，成為一個企業(yè)能否在競爭中取勝的關(guān)鍵。財務(wù)決策是一個完整的體系，包括籌資、投資和成本等決策，它主要以財務(wù)報表等財務(wù)信息資源作為決策的基礎(chǔ)，并以常用決策計算方法和相應(yīng)的績效評價作為手段。財務(wù)決策就是確認最優(yōu)化的目標(biāo)，收益最大或成本最小，在目標(biāo)的制約下，根據(jù)資源和機會。設(shè)計備選方案，運用各種定性和定量的方法分析各方案的影響及其能夠達到的目標(biāo)。最后，比較各備選方案，選擇其中最優(yōu)的方案。