泛普軟件全面預(yù)算管理軟件解決成本上升難題

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易磐EP全面預(yù)算管理軟件解決成本上升難題

         2011年以來，原材料價格和工資費用明顯增加，同時能源價格也極可能上漲，企業(yè)經(jīng)濟效益受到很大挑戰(zhàn)，如果不采取積極的措施去面對，競爭中淘汰出局或者被吞并是最可能的結(jié)果。很多企業(yè)轉(zhuǎn)型升級迫在眉睫。這里面的轉(zhuǎn)型升級自然包含企業(yè)財務(wù)管理以及成本控制的轉(zhuǎn)型升級，針對這些問題，筆者采訪了國內(nèi)專業(yè)預(yù)算管理軟件供應(yīng)商泛普軟件的咨詢實施經(jīng)理趙靈鐘，希望能對讀者有所幫助。

         趙靈鐘說，對我國企業(yè)來說，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是一種最為明確的戰(zhàn)略，它要求企業(yè)面向市場以成本為競爭導(dǎo)向，使企業(yè)成為行業(yè)中的成本優(yōu)勢企業(yè)。而預(yù)算管理與成本控制又存在著必然聯(lián)系，泛普軟件在泛普軟件全面預(yù)算管理軟件的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了基于成本控制體系的預(yù)算管理新模式，并進行了大量的信息化實踐。 

         全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩部分，經(jīng)營預(yù)算又是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性基本活動的預(yù)算，主要包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、費用預(yù)算等，這些預(yù)算以實物量和價值量指標分別反映企業(yè)收入與費用的構(gòu)成情況。成本與費用的管理是經(jīng)營預(yù)算管理中的主要內(nèi)容，是預(yù)算管理體系與成本控制體系相互聯(lián)系和促進的關(guān)鍵性紐帶。根據(jù)這種內(nèi)在的關(guān)聯(lián)，可以建立起一種使預(yù)算管理有效地促進成本控制，并使成本控制指標不斷得到改進，形成一種隨著生產(chǎn)經(jīng)營不斷循環(huán)，能夠不斷改進和優(yōu)化成本控制和預(yù)算管理指標的成本—預(yù)算科學(xué)管理體系。 
　　以泛普軟件的典型案例某知名世界500強企業(yè)二級公司為例，其業(yè)務(wù)范疇主要包括原油購進和成品油輸出，具體作業(yè)包括：缷載、輸送、輔助材料生產(chǎn)、經(jīng)營管理等，屬于典型的生產(chǎn)經(jīng)營單位，是獨立的成本與利潤中心。

在泛普軟件全面預(yù)算管理軟件實施期間，咨詢顧問們對企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)進行分析，尋求“成本黑洞”，確定關(guān)鍵控制點。最終確定了包括裝缷原油的渣油單耗、煤單耗、各環(huán)節(jié)電單耗、原油剩余率等預(yù)算指標。在泛普軟件全面預(yù)算管理軟件，將成本控制計劃與指標逐級、逐項分解為可操作、可控制的指標落實到責(zé)任個人。　　　 
　　實施效果：　　

        基于成本控制體系的預(yù)算管理信息化建設(shè)在該二級單位進行的實踐與改善應(yīng)用過程中，發(fā)揮了其獨特的優(yōu)勢和作用，獲得了較為滿意的經(jīng)濟效益。這些效果主要體現(xiàn)在： 
　　1.預(yù)算編制從傳統(tǒng)的從上而下的“去年數(shù)字增量法”轉(zhuǎn)變?yōu)橐猿杀究刂茷橹骶€的“自上而下、自下而上、分級編制、逐級匯總”的編制程序。實現(xiàn)了對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效控制與管理。 
　　2.預(yù)算執(zhí)行由著重落實預(yù)算制度向提高預(yù)算控制和約束力的轉(zhuǎn)變。單位內(nèi)部加強了生產(chǎn)職能部門與財務(wù)部門的合作，使成本控制與預(yù)算管理融為一體，相互促進。一方面增加了預(yù)算的科學(xué)性、可行性；另一方面加強了成本控制指標的激勵性與約束力。另外，還促進績效考核體系的有效實施與完善。 
　　3.預(yù)算控制由被動控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃涌刂坪妥晕铱刂?。在信息化的幫助下，財?wù)部門能從日常繁瑣的收支業(yè)務(wù)中解脫出來，投入更多精力進行成本控制指標的審核與預(yù)算指標的分解，并能加強對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全方位、全過程的控制。另外，預(yù)算考核也從原來的結(jié)果考核向按月預(yù)考核、年度考核轉(zhuǎn)變。這些都確保了成本控制及預(yù)算目標的成功實現(xiàn)。 
　　4.推行基于成本控制體系的預(yù)算管理新模式，單位獲得了巨大的經(jīng)濟效益。如油港處在采取了“匹配性機泵滿負荷運行”、“自動變頻調(diào)速控制機泵運行”等幾項用電成本控制措施后，上線兩年來共計節(jié)約用電量達516558度，兩年共計節(jié)約24.2萬元；通過采取“無蒸氣缷油法”、“回水加溫法”、“分倉加溫法”等措施及煤爐替代油爐產(chǎn)蒸氣的工藝，減少燃料油消耗量2065.2噸，節(jié)約成本達378萬元。 
　　泛普軟件全面預(yù)算管理軟件的成功運行，充分證明了在企業(yè)推行基于成本控制體系的預(yù)算管理信息化的意義，既體現(xiàn)了將成本控制體系與全面預(yù)算管理體系有機結(jié)合，達到有效促進成本控制和全面預(yù)算管理的雙重目的，又能形成隨著生產(chǎn)經(jīng)營不斷循環(huán)，而不斷改進和優(yōu)化成本控制和預(yù)算管理的機制。