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　　一、入庫核算(為物料確定入庫成本)

　　1)、外購入庫核算

　　處理流程：分配采購費用→核算外購物料的入庫成本

　　★在外購入庫核算時分配的費用必須是能夠攤入物料成本的采購費用

　　2)、暫估入庫核算(確定暫估入庫物料成本，直接錄入成本)

　　3)、自制入庫核算(確定自制產成品和自制半成品的成本，直接手工錄入成本)

　　4)、委外加工入庫核算(確定委外加工物料存貨的實際成本，直接手工錄入成本)

　　二、出庫核算(為物料確定出庫成本)

　　業(yè)務流程：材料出庫核算→產成品出庫核算

　　1)、材料出庫核算(計算本月發(fā)出材料成本)

　　★注意事項：

　?、龠M行出庫成本核算前必須先確認入庫單是否已記帳

　?、诓捎脤嶋H成本法時，自動按選取定的存貨計價方法計算出每一張出庫單上各物料的發(fā)出單價。采用計劃成本法時，系統(tǒng)首先計算材料成本差異率，然后在出庫單上自動填入計劃單價并計算發(fā)出金額，最后計算發(fā)出材料應分攤的材料成本差異。

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　　2)、產品出庫核算(計算本月發(fā)出產品的成本)

　　3)、紅字出庫核算

　　(一般指車間退料或銷售退貨，必手工直接錄入確定成本)

　　4)、不確定單價核算

　　(盤盈單據、紅字出庫單、負結存產生的出庫單據，必手工直接錄入確定成本)

　　注意：

　　★不能確定單價不能隨便錄入，一般同一種物料的出庫和入庫價格懸殊不可太大，正常情況是出庫價格在入庫價格的兩倍之內。因為在使用負結存時，如果入庫價格太小而出庫價格過大，系統(tǒng)計算時，可能會碰到“數量為正，而單價為負”的情況，單價出負是核算不允許的錯誤。

　　生成憑證(生成本期發(fā)生的物料業(yè)務的憑證)

　　★注意：生成憑證是存貨核算最終的目的，是將物流與帳務相結合的過程，是物流業(yè)務系統(tǒng)與總帳系統(tǒng)的接口，在存貨核算系統(tǒng)中生成的憑證，可以立刻傳輸到總帳系統(tǒng)中去。

　　處理流程：制作憑證模板→生成憑證→修改憑證→審核憑證

　　操作要點：

　　在制作產品入庫憑證前必須說明一點，當所有生產的費用歸集到生產成本后，財務人員要在總帳做一張將所有的生產成本轉入成本匯總中的憑證。因為在制作產品入庫憑證模板時，無法在單據上將生產成本分成明細科目數據取數，只能從產品入庫單據上取總數。

　　處理流程：制作憑證模板→生成憑證→修改憑證→審核憑證

　　(在此舉實例說明時，可重點說明以下二種情況)

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　　補充說明：

　?、僭谥谱鳟a品入庫憑證前必須說明一點，當所有生產的費用歸集到生產成本后，財務人需手工在總帳中做一張憑證：

　　借：生產成本—成本匯總(下掛物料核算項目)

　　貸：生產成本—直接材料

　　生產成本—直接人工

　　生產成本—制造費用

　　將所有的生產成本轉入成本匯總。因為在制作產品入庫憑證模板時，無法在單據上將生產成本分成明細科目取數，只能從產品入庫單據上取總數。

　　設定產品入庫單憑證模板時分錄為：

　　借：產成品

　　貸：生產成本—成本匯總(下掛物料核算項目)

　　注意：生產成本→成本匯總有下掛核算項目“物料”，所以要選擇“核算項目”，取單據上有的物料項目。

　　其他特殊業(yè)務處理

　　1、金額調整的處理

　　(補充說明：物料金額調整是指倉庫物料的數量正確但金額有誤，只調整金額不調整數量的業(yè)務處理)

　　2、存貨跌價準備的處理

　　3、計劃價調整的處理

　　4、暫估沖回的處理

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　　三、期末結帳(指將本期的所有數據加計發(fā)生額并結轉到下一期，包括結存數量、結存金額)

　　★注意：

　　1、期末結帳是不可逆操作

　　2、本期還有未處理的出入庫單據，不能過帳。

發(fā)布：2010-05-03 15:10    編輯：泛普軟件 · zhangyan    [打印此頁]    [關閉]