財(cái)務(wù)進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表

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 　　ERP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

　　(一)宏觀層面：

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式長(zhǎng)期以來(lái)主要體現(xiàn)在事后收集和反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)上，在支持管理控制和決策方面的功能相對(duì)較弱，不論是時(shí)效性上，還是針對(duì)性上，都難以展現(xiàn)它的作用。

　　當(dāng)企業(yè)發(fā)生危機(jī)時(shí)，它又總是首先反映在財(cái)務(wù)危機(jī)上，不是缺少現(xiàn)金流，就是缺乏持續(xù)經(jīng)營(yíng)所需的資本。在引入ERP 以前，隨著電腦的普及，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的信息處理一般都是應(yīng)用電腦作業(yè)，或是引入其它硬件來(lái)提高其自動(dòng)化水平， 這對(duì)滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算的一般要求來(lái)說(shuō)已是一大進(jìn)步。但在業(yè)務(wù)流程的相互聯(lián)系上以及與其它系統(tǒng)的集成上， 則受到技術(shù)與功能不足的限制。然而隨著ERP 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，不僅相當(dāng)程度上解決了上述問(wèn)題的缺陷，而且，依托這樣的平臺(tái)，還可以進(jìn)行更為廣泛的，包括客戶(hù)、供應(yīng)商、分銷(xiāo)商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠等的各種經(jīng)營(yíng)資源、信息資源的集成，從而為企業(yè)科學(xué)決策提供更好更深入的服務(wù)。

　　(二)微觀層面：

　　ERP系統(tǒng)是企業(yè)資源管理系統(tǒng)，包括生產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)，業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)，人事，薪資，進(jìn)出口貿(mào)易，好多模塊，財(cái)務(wù)部分只是其中的很小的一部分。

　　ERP物理模塊和功能越來(lái)越細(xì)化。具體涉及到ERP 在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、成本管理等其他方面的應(yīng)用。

　　1、ERP在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用。

　　會(huì)計(jì)核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的變動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果。它由總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨等部分構(gòu)成。

　　因此，從物理層面看，ERP 的會(huì)計(jì)核算模塊，涉及總賬模塊、應(yīng)收賬模塊、應(yīng)付賬模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)核算模塊和工資核算模塊成本模塊這8大模塊。

　　以總賬模塊和現(xiàn)金管理模塊為例: 總賬模塊的功能是處理記賬憑證錄入，并輸出日記賬、明細(xì)賬以及總分類(lèi)賬，編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表。總賬模塊是財(cái)務(wù)管理的核心，其他的模塊都是以總賬模塊為核心來(lái)傳遞信息的;現(xiàn)金管理模塊的主要功能是對(duì)現(xiàn)金流的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算。它包括對(duì)硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。在ERP中，一般都具有票據(jù)維護(hù)、票據(jù)打印、付款維護(hù)、銀行清單打印、付款查詢(xún)、銀行查詢(xún)和支票查詢(xún)等和現(xiàn)金有關(guān)的功能。此外，它還和應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、總賬等模塊集成，自動(dòng)產(chǎn)生憑證，導(dǎo)入總賬。

　　2、ERP在企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用。

　　它側(cè)重于財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、分析和預(yù)測(cè)， 強(qiáng)調(diào)事前計(jì)劃、事中控制和事后反饋，并支持企業(yè)從銷(xiāo)售計(jì)劃→生產(chǎn)計(jì)劃→采購(gòu)計(jì)劃→費(fèi)用計(jì)劃→投資計(jì)劃→資金計(jì)劃→損益計(jì)劃→資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃的全面預(yù)算編制過(guò)程。此外，還提供在執(zhí)行數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上的預(yù)算的滾動(dòng)編制，支持預(yù)算的多版本方案。比如ERP 系統(tǒng)提供的全面預(yù)算是全面模擬業(yè)務(wù)過(guò)程的綜合體系，它從銷(xiāo)售計(jì)劃開(kāi)始，建立一整套預(yù)算的ERP 體系，以提供仿真的運(yùn)行環(huán)境。

　　3、ERP在成本管理中的應(yīng)用。

　　具體來(lái)說(shuō)，典型的或高層次的ERP 成本管理涉及以下幾個(gè)主要方面: 成本中心會(huì)計(jì)管理、訂單及項(xiàng)目會(huì)計(jì)、獲利能力分析。

　　首先，以定單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)為例，它是一個(gè)全面網(wǎng)絡(luò)化的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，帶有定單成本結(jié)算的詳細(xì)操作規(guī)程。該系統(tǒng)收集成本，并用計(jì)劃與實(shí)際結(jié)果之間的對(duì)比來(lái)協(xié)助對(duì)定單與項(xiàng)目的監(jiān)控。系統(tǒng)提供了備選的成本核算及成本分析方案， 從而有助于優(yōu)化一個(gè)企業(yè)對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃與執(zhí)行。在典型的ERP系統(tǒng)中，所有的成本管理應(yīng)用程序都共用同樣的數(shù)據(jù)源并且使用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告系統(tǒng)，用戶(hù)界面的同一結(jié)構(gòu)使這個(gè)系統(tǒng)具有容易操作的特點(diǎn)，成本與收入的監(jiān)控科貫穿所有的只能部門(mén)。差異或有問(wèn)題的項(xiàng)目一旦出現(xiàn)就能被分離出來(lái)，并可采取措施去糾正。ERP實(shí)施后，從操作環(huán)節(jié)模擬手工記賬開(kāi)始到步入管理環(huán)節(jié)，信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用的深度和廣度都得到了前所未有的拓展，產(chǎn)生了質(zhì)的飛躍。管理人員能及時(shí)精確地對(duì)生產(chǎn)流程各環(huán)節(jié)的幾千個(gè)參數(shù)進(jìn)行差異分析，通過(guò)對(duì)正差異的鞏固、負(fù)差異的消除，不斷優(yōu)化成本，大大提高了成本的控制力度，不但能了解銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)的全過(guò)程，而且伴隨著每一步，財(cái)務(wù)上都有相應(yīng)的反映和監(jiān)控，可以及時(shí)把出庫(kù)的材料計(jì)入在產(chǎn)品，同時(shí)也可以及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算出該產(chǎn)品的成本。信息的暢通保證了成本核算的準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)。財(cái)務(wù)和產(chǎn)、供、銷(xiāo)各環(huán)節(jié)完全集成，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本的快速跟蹤控制。

　　再者，以獲利能力分析為例，哪一類(lèi)產(chǎn)品以及在怎樣的市場(chǎng)上能產(chǎn)生最好的效益?一個(gè)特定的定單利潤(rùn)是怎樣構(gòu)成的? 這些都是獲利能力分析必須涉及的問(wèn)題。獲利能力分析模塊將幫助找到答案。該模塊使用銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)技術(shù)來(lái)提供有關(guān)效益的最新信息。它利用銷(xiāo)售與利潤(rùn)計(jì)劃程序來(lái)增進(jìn)決策過(guò)程的有效性，同時(shí)以成本估算來(lái)衡量所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的效能。成本與收入都完全集成到整個(gè)控制系統(tǒng)中，其分?jǐn)偪梢圆粌H是各個(gè)產(chǎn)品，還可以是各個(gè)責(zé)任領(lǐng)域。同時(shí)，銷(xiāo)售、市場(chǎng)、產(chǎn)品管理、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等模塊也將根據(jù)從獲利能力分析所提供的來(lái)自市場(chǎng)的第一手信息，進(jìn)行深入分析處理， 公司因而能判斷它目前在現(xiàn)存市場(chǎng)中的位置，并對(duì)新市場(chǎng)的潛力進(jìn)行評(píng)估。

　　ERP用的好，完全顛覆了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能，重點(diǎn)已不再是核算了，更多的是分析和內(nèi)部控制，一方面給領(lǐng)導(dǎo)層時(shí)效性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，另一方面通過(guò)流程控制和職權(quán)設(shè)置降低企業(yè)的財(cái)務(wù)分險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)ERP 在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中所體現(xiàn)出的主要特點(diǎn)：

　　1、即時(shí)性。

　　在ERP 的狀態(tài)下，各種資料是聯(lián)動(dòng)的而且可以隨時(shí)更新，每個(gè)有關(guān)人員都可以隨時(shí)掌握即時(shí)的資訊，這在過(guò)去只能依賴(lài)大量的人力與時(shí)間才能完成。由于ERP系統(tǒng)與各個(gè)子系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合以及高度集成,非常方便地提供各項(xiàng)查詢(xún)功能,可以使各管理層根據(jù)自己的需要以及權(quán)限及時(shí)查詢(xún)到自己想了解的信息,而且這種信息是全面的,無(wú)需再經(jīng)過(guò)加工的,真實(shí)地反映了查詢(xún)時(shí)點(diǎn)企業(yè)的真實(shí)狀況,為各個(gè)層面的決策者提供了有用的信息。在當(dāng)今信息社會(huì)里,不僅要知己知彼,還要貴在“即時(shí)”。能否如此,其效果迥異。

　　2、集成性。

　　以往的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在面臨組織增減變化時(shí),需要花比較多的時(shí)間去修改與串聯(lián)。在導(dǎo)入ERP之后,面對(duì)這樣的變化,便可以很輕松地進(jìn)行銜接,預(yù)算規(guī)劃更為精確,控制更為落實(shí),也使得實(shí)際發(fā)生的數(shù)字與預(yù)算之間的差異分析、管理控制更為容易與快速。特別是往來(lái)及對(duì)應(yīng)關(guān)系更加明晰,各種對(duì)應(yīng)關(guān)系一目了然,往來(lái)關(guān)系不容易出錯(cuò)。

　　3、前瞻性。

　　ERP系統(tǒng)的會(huì)計(jì)子系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的其它子系統(tǒng)融合在一起,會(huì)計(jì)子系統(tǒng)又集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)于一體。這種系統(tǒng)整合及其系統(tǒng)的信息供給,克服了以往信息只是局部的、片面的甚至是失真的缺陷,有利于財(cái)務(wù)做前瞻性分析與預(yù)測(cè)。