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包含風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程管理
(一)內(nèi)部控制發(fā)展的必要
自20世紀(jì)90年代以來,隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,人們獲取信息的渠道和手段日益便捷和多樣化,影響人們決策的因素越來越難以確定,其行為的可預(yù)測性也越來越低。在如此快速巨變的環(huán)境中,企業(yè)要生存與發(fā)展,必須根據(jù)不斷變化的環(huán)境及時(shí)對自身的管理架構(gòu)與制度加以調(diào)整。而傳統(tǒng)的管理體制最大的特征就是制度化與理性化,對任何問題都要按照現(xiàn)行的制度及組織規(guī)程處理,并設(shè)立專門機(jī)構(gòu)加以解決,忽視了自身管理制度與組織結(jié)構(gòu)與外界動態(tài)環(huán)境的對接與契合。因此,當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部分工日益趨于細(xì)密化,必將導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)流程愈發(fā)復(fù)雜,最終人們的行為將被制度條文規(guī)則嚴(yán)格地限定于內(nèi)部控制規(guī)范的既有框架之內(nèi),使組織及個(gè)體喪失了靈活、主動地解決問題的能力。于是,一種新的管理理論和帶來管理革命的企業(yè)業(yè)務(wù)流程再造(BPR)理論應(yīng)運(yùn)而生。BPR的理論核心就在于梳理和整合企業(yè)已被傳統(tǒng)的“金字塔”型組織架構(gòu)分割得支離破碎的企業(yè)業(yè)務(wù)流程。
隨著信息技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展,內(nèi)部控制也在發(fā)展。在新的環(huán)境下,內(nèi)部控制要想取得效果,要想讓企業(yè)在IT的環(huán)境中立于不敗之地,企業(yè)必須要把企業(yè)業(yè)務(wù)流程放入基于IT的環(huán)境中來考慮,只有當(dāng)我們基于IT的環(huán)境下來考慮它的時(shí)候,企業(yè)業(yè)務(wù)流程才會表現(xiàn)出柔性,才能讓我們更好的適應(yīng)環(huán)境的變化來發(fā)展企業(yè)。內(nèi)部控制的最終目的是為了控制好企業(yè)的各個(gè)流程,讓每個(gè)流程發(fā)揮最大的作用,而基于IT環(huán)境下的柔性的企業(yè)業(yè)務(wù)流程正是內(nèi)部控制在尋找的最有效的方法。在IT環(huán)境下要想讓內(nèi)部控制起到其應(yīng)有的作用,必然要求在內(nèi)部控制中把IT技術(shù)和企業(yè)業(yè)務(wù)流程一體化。這也是基于IT環(huán)境下企業(yè)業(yè)務(wù)流程凸現(xiàn)的一個(gè)主要的原因。
(二)企業(yè)信息化過程中需要解決的問題
對一個(gè)企業(yè)來講,信息化是提高企業(yè)市場適應(yīng)能力和國際競爭力的戰(zhàn)略選擇,是引領(lǐng)和改造傳統(tǒng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的強(qiáng)大推動力,是21世紀(jì)企業(yè)取得生存權(quán)的法寶。但是中國的企業(yè)在信息化的過程中出現(xiàn)了各種各樣的問題,使得我們不得不為了解決這些問題而來進(jìn)一步思考對策。企業(yè)信息化,有很多人以為就是在現(xiàn)行的企業(yè)業(yè)務(wù)流程中增設(shè)一套并行的企業(yè)業(yè)務(wù)流程,然而事實(shí)并非如此。企業(yè)信息化要求我們按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,適應(yīng)市場競爭的外部環(huán)境,對工作的企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改革和優(yōu)化,以此來提高企業(yè)的信息化效率。企業(yè)信息化也決不是簡單地采用先進(jìn)的信息技術(shù),重要的是建立起與之相適應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)模式。國內(nèi)外管理學(xué)界近年來提出的“企業(yè)再造”,就是徹底地改造傳統(tǒng)的企業(yè)組織,以適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)提出的要求。
然而,隨著IT技術(shù)的普及,以往基于傳統(tǒng)企業(yè)來研究企業(yè)業(yè)務(wù)流程的東西漸漸不能適用于基于IT環(huán)境的企業(yè)的發(fā)展,因?yàn)榛趥鹘y(tǒng)企業(yè)的模式下,容易造成企業(yè)業(yè)務(wù)流程和信息化脫節(jié),造成企業(yè)信息化變革的失敗,不能解決在IT環(huán)境下出現(xiàn)的問題。為了彌補(bǔ)這一缺憾,本文試圖給出基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程的四個(gè)特征,給企業(yè)業(yè)務(wù)流程理論注入信息化的溪流。
二、基于IT環(huán)境下企業(yè)業(yè)務(wù)流程的特征
在信息化的條件下企業(yè)要發(fā)展就要運(yùn)用先進(jìn)的管理思想,包含了先進(jìn)的管理思想的企業(yè)業(yè)務(wù)流程也是企業(yè)在發(fā)展過程中必不可少的。正是由于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程對企業(yè)的發(fā)展有重大的作用,筆者在這里主要分析基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程的四個(gè)特征。
(一)基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程不是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的流程
所謂的流程,即指工作之間傳遞和轉(zhuǎn)移的關(guān)系,它分為企業(yè)業(yè)務(wù)流程和管理流程。企業(yè)業(yè)務(wù)流程就是“工作的流動”(workflow),即業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的傳遞或轉(zhuǎn)移的動態(tài)過程,它是面向用戶和市場的日常經(jīng)營生產(chǎn)的流程,體現(xiàn)市場導(dǎo)向,以客戶為中心的流程,例如客戶獲取與管理的流程、新產(chǎn)品開發(fā)及推廣的流程。管理流程就是“管理工作的流動”,管理流程是管理工作之間的傳遞或轉(zhuǎn)移的動態(tài)過程,它支持企業(yè)業(yè)務(wù)流程,面向內(nèi)部管理,體現(xiàn)效益中心,從廣義上講,企業(yè)業(yè)務(wù)流程包含管理流程。本文所提到的企業(yè)業(yè)務(wù)流程是廣義上的企業(yè)業(yè)務(wù)流程體系,它包含狹義的企業(yè)業(yè)務(wù)流程及與之配套的管理流程。
標(biāo)準(zhǔn)化流程的主要特點(diǎn)是流程的標(biāo)準(zhǔn)化,它具體到每一步如何執(zhí)行,沒有改動的余地。然形成標(biāo)準(zhǔn)化后,往往流于一種官僚架構(gòu),不能優(yōu)化管理,造成一些不必要的人力物力的浪費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行就是按照事先制定好的流程來運(yùn)作,極大的方便了企業(yè)管理,所以它在一定的時(shí)期內(nèi)起到過很大的作用。但由于它在具體實(shí)施過程中的僵化越來越適應(yīng)不了信息化條件下管理的需要?;贗T環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程正是為了改變傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程的弊端而產(chǎn)生的,在IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程thldl.org.cn不是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的流程,它是為企業(yè)服務(wù)的,只是一種工具,一種管理方法。而過去的標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)業(yè)務(wù)流程好象是一個(gè)主體,人員好象是為這個(gè)體系服務(wù),從而使標(biāo)準(zhǔn)化流程變成了一個(gè)阻礙企業(yè)發(fā)展的桎梏。
(二)基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程不是最長的流程
現(xiàn)在很多國內(nèi)的研究認(rèn)為,企業(yè)的企業(yè)業(yè)務(wù)流程應(yīng)該是標(biāo)準(zhǔn)化的,應(yīng)該是包含了所有控制步驟的流程,這個(gè)流程應(yīng)該是全能的,能解決企業(yè)出現(xiàn)的一切問題,其實(shí)這是一種錯(cuò)誤的流程觀。試想一下,讓一個(gè)流程來解決所有的問題會有什么后果?這樣的做法好比“削足適履”,即沒有把可能出現(xiàn)的問題考慮在內(nèi),當(dāng)新的問題出現(xiàn)時(shí),再從已有的流程中找解決的辦法。這種方法從理論上來說也許是可能的,因?yàn)槔碚摦吘故峭昝赖?,想找到一個(gè)能解決一切的方案。然而事實(shí)上卻是不可能的,我們可以想象,用一種方案去解決所有的問題會出現(xiàn)什么情況?會計(jì)實(shí)務(wù)中會碰到各種各樣的問題,具體問題具體對待才應(yīng)該是我們處理問題的原則,所以在現(xiàn)實(shí)中是不存在一個(gè)最長的企業(yè)業(yè)務(wù)流程的。在IT環(huán)境下我們對待流程的觀點(diǎn)應(yīng)該是沒有最長的企業(yè)業(yè)務(wù)流程,只有能解決問題的流程。
基于IT環(huán)境下的流程管理強(qiáng)調(diào)打破原有的職能界限和任務(wù)劃分,盡可能將跨越不同職能部門,由不同專業(yè)人員完成的工作環(huán)節(jié)集成起來,合并成單一任務(wù)。這也就相對要求流程的多樣化,要求流程的簡潔,要求在IT環(huán)境中要推行和信息化相適應(yīng)的企業(yè)組織架構(gòu),消除傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)中的冗余部門,快捷、精確地完成企業(yè)的任務(wù)。
(三)基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程至少是包含了風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的企業(yè)業(yè)務(wù)流程
任何一個(gè)流程都是包含了控制點(diǎn)的一個(gè)流程,因?yàn)榱鞒谈嬖V我們一些關(guān)鍵的控制點(diǎn),讓我們更好地控制企業(yè)的運(yùn)作。但傳統(tǒng)的流程沒有考慮到風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的問題,這往往導(dǎo)致在實(shí)際操作中出現(xiàn)了各種風(fēng)險(xiǎn),不利于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作。然而基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程是一種智能化的企業(yè)業(yè)務(wù)流程,它能識別企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程操作時(shí)能很好的控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),從而防止那些可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)避免一些無謂的損失。一個(gè)企業(yè)只所以會出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理是因?yàn)槠鋬?nèi)部控制出現(xiàn)了一定的問題,根據(jù)COSO委員會的《內(nèi)部審計(jì)——一體化框架》研究報(bào)告,它是從對風(fēng)險(xiǎn)評估的討論入手的,它指出,每一個(gè)組織都是面臨來自外部和內(nèi)部的必須進(jìn)行評估的各種風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)評估的前提是目標(biāo)的建立,該目標(biāo)與組織的不同層次相聯(lián)系,并在組織內(nèi)部協(xié)調(diào)一致。然而一個(gè)企業(yè)如果不了解什么處于危險(xiǎn)之中,那么對風(fēng)險(xiǎn)的確定是不可能的,一旦風(fēng)險(xiǎn)被識別,唯一合理的步驟是創(chuàng)建控制風(fēng)險(xiǎn)的工具,也就是建立包含風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的企業(yè)業(yè)務(wù)流程。
(四)基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程是融合先進(jìn)管理思想的典型的企業(yè)業(yè)務(wù)流程
所謂的先進(jìn)的管理思想是指包含了先進(jìn)的管理理念,像ERP,BPR,JIT,全面質(zhì)量管理等都是屬于先進(jìn)的管理思想。用這種理念能為企業(yè)帶來利益的各種管理方法的集成。只有當(dāng)每個(gè)員工認(rèn)識到先進(jìn)管理思想的重要性,先進(jìn)的管理思想才能發(fā)揮出最大的作用。只有當(dāng)員工認(rèn)識到流程管理對企業(yè)的重要性,只有當(dāng)流程和先進(jìn)的管理思想融合了,才能發(fā)揮出最大的作用。
企業(yè)業(yè)務(wù)流程只有融合了先進(jìn)的管理思想才能有更多的柔性,然而,許多人把企業(yè)業(yè)務(wù)流程融入先進(jìn)管理思想混淆于依賴于先進(jìn)的管理思想,造成具體實(shí)施企業(yè)再造或上馬ERP項(xiàng)目的失敗。融入先進(jìn)管理思想的企業(yè)業(yè)務(wù)流程是以理念來指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)流程,依賴于先進(jìn)管理思想只是把現(xiàn)有的流程予以信息化,這樣容易造成“信息化黑洞”。
有的企業(yè)應(yīng)用的管理思想可能很先進(jìn),但流程仍然是基于落后的管理思想而來的,這樣容易造成一種不倫不類的感覺,而且流程也很難發(fā)揮應(yīng)用的功能,造成“換瓶不換酒”的局面,實(shí)際上企業(yè)沒有得到根本的進(jìn)步。所以,我們在具體進(jìn)行企業(yè)的流程管理時(shí),不應(yīng)該忽視其是否融合了先進(jìn)的管理思想,只有這樣才能讓企業(yè)在流程管理上更上一層樓。
三、結(jié)論和啟示
基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程有以上四個(gè)特點(diǎn),我們在進(jìn)行流程管理時(shí)應(yīng)予以關(guān)注。基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程不是標(biāo)準(zhǔn)化的,說明它是具有先進(jìn)的管理思想的流程,能為企業(yè)管理服務(wù)具有更大的柔性;不是最長的企業(yè)業(yè)務(wù)流程,說明它應(yīng)該融合了先進(jìn)的管理思想,一切以企業(yè)為主,忽視流程本身的存在,而以整體的利益為落腳點(diǎn),以給企業(yè)帶來增值為最終目標(biāo);具有風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)能為未來發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)融合先進(jìn)的管理思想的理念??傊粋€(gè)基于IT環(huán)境下的企業(yè)業(yè)務(wù)流程應(yīng)該融合先進(jìn)的管理思想。只有融合了先進(jìn)的管理思想,企業(yè)業(yè)務(wù)流程才會是企業(yè)的價(jià)值源泉,這也是讓企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)、實(shí)施ERP的堅(jiān)強(qiáng)支柱。
然而,目前國內(nèi)很多企業(yè)沒有意識到這個(gè)特點(diǎn),開展ERP時(shí)往往中途夭折,不能不令我們惋惜。流程對于企業(yè)的ERP而言,猶如大廈的基石,只有當(dāng)企業(yè)具備了豐富的流程知識,對IT環(huán)境下的流程特點(diǎn)有了清醒的認(rèn)識,才能在上馬ERP時(shí)得心應(yīng)手,在進(jìn)行流程重組時(shí)找到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),并在重組后得到一個(gè)適合現(xiàn)代管理思想的流程。
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