企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預(yù)算的匹配

來源：泛普軟件

戰(zhàn)略規(guī)劃后如何有效執(zhí)行、落實到年度的經(jīng)營管理動作當(dāng)中去，是企業(yè)在戰(zhàn)略管理工作中的難點，需要對戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預(yù)算之間的關(guān)系進(jìn)行分析，將其如何有效銜接進(jìn)行剖析。

1、戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預(yù)算的定義

首先我們要對戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃本身的完整性要做出分析，這樣才能將兩字進(jìn)行鏈接；

戰(zhàn)略規(guī)劃從字面的要義進(jìn)行分析，就是,業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的整體規(guī)劃，其包括3-5年的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的闡述，更為關(guān)鍵是企業(yè)如何有效達(dá)到目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵路徑的闡述，以及各職能的關(guān)鍵保障動作，只有這樣才能是對戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行了完整的定義和落實。

而年度經(jīng)營預(yù)算就是對企業(yè)年度的經(jīng)營進(jìn)行計劃，并形成企業(yè)的資源預(yù)算。并依此對企業(yè)各職能、各部門進(jìn)行績效考核和獎懲激勵。

2、戰(zhàn)略規(guī)劃的要點分析：

戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)對內(nèi)外部分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者對未來的預(yù)期設(shè)定，所以其關(guān)鍵在于內(nèi)外部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。內(nèi)部分析是企業(yè)主營業(yè)務(wù)鏈的經(jīng)營數(shù)據(jù)分析和各職能能力分析，外部是企業(yè)對自身品牌市場調(diào)研數(shù)據(jù)分析，也就是企業(yè)對客戶態(tài)度分析、渠道分析、產(chǎn)品功能價值分析、市場容量分析等。預(yù)期設(shè)定是企業(yè)管理根據(jù)內(nèi)外部數(shù)據(jù)、企業(yè)的歷史、風(fēng)險喜好、治理博弈等綜合做出的目標(biāo)設(shè)定。

在對目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定后，需要考慮能否落實，就需要對目標(biāo)能否完成的因素進(jìn)行梳理、明晰，也就是對關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵路徑進(jìn)行闡述。在這個階段關(guān)鍵就在于企業(yè)的經(jīng)營瓶頸和管理瓶頸的梳理，要保障企業(yè)主營業(yè)務(wù)鏈的各環(huán)節(jié)瓶頸突破和后臺的支持、服務(wù)職能的完善相互匹配。在主營業(yè)務(wù)鏈的瓶頸梳理上，可以依據(jù)業(yè)務(wù)流程、年度預(yù)算流程以及其關(guān)鍵流程節(jié)點上的職能能力分析相互接合的方法，確立企業(yè)的關(guān)鍵路徑。這就是在企業(yè)關(guān)鍵成功要素下的關(guān)鍵路徑描述。

3、年度預(yù)算的要點分析：

年度預(yù)算應(yīng)分為年度經(jīng)營預(yù)算和年度資源預(yù)算，其相互接合形成企業(yè)的年度預(yù)算流程。為了有效保障和戰(zhàn)略規(guī)劃的接軌，就需要做到年度經(jīng)營規(guī)劃動作的分類管理，什么是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃分解的年度動作、什么是企業(yè)業(yè)務(wù)鏈的年度經(jīng)營管理動作、什么是企業(yè)業(yè)務(wù)鏈傳遞出來的職能項目工作任務(wù)。通過這樣詳盡分類，就能做到戰(zhàn)略重點和經(jīng)營重點、職能改進(jìn)進(jìn)行有效區(qū)分，保障對工作任務(wù)的重要性管理。

大多數(shù)企業(yè)的年度財務(wù)預(yù)算是企業(yè)所有者對年度銷售目標(biāo)要求下，銷售、生產(chǎn)、物流等營業(yè)部門的財務(wù)預(yù)算再加以后臺職能部門的年度歷史預(yù)算形成的財務(wù)預(yù)算。這更多意義上應(yīng)是企業(yè)所有者的年度資金預(yù)算和利潤預(yù)估，和真正意思的年度經(jīng)營預(yù)算有很大的區(qū)別。

年度經(jīng)營預(yù)算是完整年度預(yù)算鏈工作的結(jié)果，年度預(yù)算鏈應(yīng)是企業(yè)品牌管理下的年度經(jīng)營工作。從市場調(diào)研開始，到品牌分析、渠道分析、產(chǎn)品價值分析，到企業(yè)品牌策略、渠道策略、產(chǎn)品規(guī)劃、新產(chǎn)品上市計劃的前端部門策略，再到企業(yè)生產(chǎn)計劃、物流計劃、人力資源計劃、財務(wù)計劃等后端部門工作計劃的企業(yè)整體年度運營工作計劃。

4、年度經(jīng)營預(yù)算和戰(zhàn)略規(guī)劃的接合：

年度經(jīng)營預(yù)算和戰(zhàn)略規(guī)劃的有機接合關(guān)鍵點在于：在前端部門工作策略中需要和戰(zhàn)略關(guān)鍵路徑的年度分解工作有效接合。而企業(yè)品牌管理是戰(zhàn)略規(guī)劃和市場調(diào)研分析下的結(jié)果，這也就是形成戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營預(yù)算接合的“鑰匙”。所以品牌策略需要在戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)，以市場調(diào)研數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)上進(jìn)行制定。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)是以企業(yè)產(chǎn)品/服務(wù)銷售實現(xiàn)的，而產(chǎn)品/服務(wù)的長期發(fā)展就是企業(yè)品牌策略。品牌策略是在品類的市場細(xì)分定位基礎(chǔ)上解決企業(yè)產(chǎn)品的價值定位、渠道定位和產(chǎn)品長期規(guī)劃。

5、年度經(jīng)營預(yù)算和績效考核：

年度經(jīng)營預(yù)算工作是戰(zhàn)略規(guī)劃工作和市場分析后的年度經(jīng)營工作的接合，是企業(yè)戰(zhàn)略工作的進(jìn)一步落實。而年度預(yù)算工作的落實就需要工作任務(wù)完成的考核以及相對應(yīng)的激勵管理辦法，這就是我們通常說的績效管理工作。

在績效管理工作中難度最大的是工作目標(biāo)的確定和考核值的確定，其實這就是因為戰(zhàn)略規(guī)劃工作沒有落地、年度經(jīng)營工作和職能提升工作不明晰的結(jié)果。

同時年度經(jīng)營預(yù)算中的財務(wù)預(yù)算（資源預(yù)算）如何與績效管理工作有效接合，也常是企業(yè)管理中的難點。在企業(yè)績效管理和財務(wù)會計系統(tǒng)的匹配中，我們通常是先從戰(zhàn)略和經(jīng)營工作需求基礎(chǔ)上在確定企業(yè)會計核算系統(tǒng)的設(shè)計，其中并且需要考慮到責(zé)任和考核手段要相互匹配的要求。如EVA考核、投資回報率是投資中心考核、利潤是利潤中心考核、收入考核是職能部門考核，其形式全然不同。

發(fā)布：2007-04-29 10:20 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

相關(guān)欄目：