企業(yè)風(fēng)險管理面面觀

來源：泛普軟件

企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)是一套系統(tǒng)化的方法，用來理解和管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個相互關(guān)聯(lián)的要素，貫穿在企業(yè)的管理過程之中。根據(jù)美國損失控制協(xié)會對于美國企業(yè)的統(tǒng)計(jì)，未設(shè)置風(fēng)險管理系統(tǒng)的企業(yè)，70%在遭受巨災(zāi)后5年內(nèi)會結(jié)束營業(yè)。對于已建立企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的公司而言，在面臨損失事故時將具有更大的競爭優(yōu)勢。一個成功的企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)是藉由公司政策、發(fā)展策略、資源管理、組織架構(gòu)、操作程序及營運(yùn)上各項(xiàng)關(guān)鍵參數(shù)所發(fā)展而成，而企業(yè)建立與提升風(fēng)險管理能力，除了能有效降低災(zāi)害發(fā)生后之嚴(yán)重性之外，更能提升企業(yè)相關(guān)人員風(fēng)險管控與災(zāi)后復(fù)原的技能與專業(yè)，落實(shí)管理運(yùn)作之必要基礎(chǔ)。

1風(fēng)險管理的基本要素

內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。企業(yè)管理者是內(nèi)部環(huán)境的重要部分，其職責(zé)是建立企業(yè)風(fēng)險管理理念，確定企業(yè)的風(fēng)險偏好，營造企業(yè)的風(fēng)險文化，并將企業(yè)的風(fēng)險管理和相關(guān)的初步行動結(jié)合起來。

目標(biāo)制定：根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或發(fā)展方向，管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略方案并確定其他與之相關(guān)的目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)。

事項(xiàng)識別：有時，管理者不能確切地知道某一潛在事項(xiàng)是否會發(fā)生、何時發(fā)生及造成的結(jié)果，使得企業(yè)的管理者需要對這些事項(xiàng)進(jìn)行識別。

風(fēng)險評估：風(fēng)險評估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個方面對風(fēng)險進(jìn)行評估——風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險評估應(yīng)從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度進(jìn)行。

風(fēng)險反應(yīng)：風(fēng)險反應(yīng)可以分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四類。對于每一個重要的風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險反應(yīng)方案。選定某一風(fēng)險反應(yīng)方案后，管理者應(yīng)在殘存風(fēng)險的基礎(chǔ)上重新評估風(fēng)險，即從企業(yè)總體的角度，或者從組合風(fēng)險的角度，重新計(jì)量風(fēng)險。

控制活動：控制活動是幫助保證風(fēng)險反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序?？刂苹顒哟嬖谟谄髽I(yè)的各部分、各個層面和各個部門。控制活動是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其商業(yè)目標(biāo)而執(zhí)行過程的一部分。

信息和溝通：來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。

監(jiān)控：對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控，是指評估風(fēng)險管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行中執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。企業(yè)可以通過兩種方式對風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)控——持續(xù)監(jiān)控和個別評估。

2 企業(yè)風(fēng)險管理的方法

每個企業(yè)在經(jīng)營中都有可能性發(fā)生風(fēng)險，如何化解和減少風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營者必須進(jìn)行研究的。首先要明確有哪幾種風(fēng)險，然后有的放矢地采取措施。只有加強(qiáng)風(fēng)險意識，進(jìn)行科學(xué)的管理和科學(xué)的決策，建立起相應(yīng)的制度才能避免風(fēng)險的發(fā)生。從目前市場環(huán)境來看主要有七種風(fēng)險，相應(yīng)采取的措施有：

經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險：是指企業(yè)在履行經(jīng)濟(jì)合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，造成本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題。合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化。

債務(wù)風(fēng)險：是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失。為了避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)控制負(fù)債比率。

擔(dān)保風(fēng)險：是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最后因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要的損失。

匯率風(fēng)險：是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)出口及其他對外經(jīng)濟(jì)活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務(wù)，密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。

投資風(fēng)險：是指因投資不當(dāng)造成投產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對此應(yīng)采?。涸陧?xiàng)目投資前，一定要各職能部門和項(xiàng)目評審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運(yùn)作。對外資項(xiàng)目更不能作風(fēng)險承諾，也不能作差額擔(dān)保和許諾固定回報率。

產(chǎn)品市場風(fēng)險：是指因市場變化、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е碌鴥r或不能及時賣出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場風(fēng)險的原因有三個：(1)市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對路;(2)商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時投放市場;(3)國外進(jìn)口產(chǎn)品擠占國內(nèi)市場。必須對癥下藥。

存貨風(fēng)險：是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業(yè)應(yīng)馬上清理存貨，生產(chǎn)時要控制投入、控制采購、按時產(chǎn)出，加強(qiáng)保管。

3 當(dāng)前我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題

1)混淆風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

許多企業(yè)的管理者將內(nèi)部控制與企業(yè)管理和風(fēng)險管理等同起來，常常產(chǎn)生這樣的誤解：內(nèi)部控制可保證企業(yè)成功并使其財務(wù)報告絕對合法;內(nèi)部控制可以防止企業(yè)決策的失誤;建立了內(nèi)部控制就等于實(shí)施了科學(xué)管理等。兩者混淆的關(guān)鍵，在于沒有看到內(nèi)部控制管理是風(fēng)險管理的本質(zhì)性要求。

2)過分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)把主要精力放在所有細(xì)小的、微不足道的控制上，如有些企業(yè)差旅費(fèi)報銷的規(guī)定長達(dá)數(shù)十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費(fèi)了許多管理資源，還會忽視企業(yè)重大風(fēng)險。

發(fā)布：2007-04-29 10:19 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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