通過企業(yè)內(nèi)控促使組織架構(gòu)優(yōu)化

來源：泛普軟件

企業(yè)內(nèi)部控制制度是衡量現(xiàn)代化企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，是企業(yè)管理的重要組成部分，是保證企業(yè)提升經(jīng)營管理和績效的重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號為組織架構(gòu)，組織架構(gòu)是企業(yè)內(nèi)控管理的先決條件，一個好的企業(yè)內(nèi)控制度要通過與其相適應(yīng)的組織架構(gòu)去完成。組織架構(gòu)控制主要是指對企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。延展咨詢認(rèn)為，科學(xué)合理的組織架構(gòu)的設(shè)置不僅直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，而且有利于企業(yè)內(nèi)部控制制度化，從而提高企業(yè)經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

組織架構(gòu)可能存在的風(fēng)險

組織架構(gòu)明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。如果企業(yè)不實行內(nèi)部控制制度，組織架構(gòu)可能存在以下風(fēng)險：

（1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，組織架構(gòu)形同虛設(shè)。雖然目前我國企業(yè)已經(jīng)大部分完成了由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度和模式，設(shè)立了股東（大）會、董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理和監(jiān)事長等企業(yè)高管，但由于我國各種組織歷來實行 “一元化”和“一把手” 的領(lǐng)導(dǎo)模式，往往許多企業(yè)仍然是“一言堂”，最高管理層大權(quán)獨攬，獨斷專行，“三會”等很難發(fā)揮應(yīng)有作用，組織架構(gòu)形同虛設(shè)，沒有真正形成有效地治理結(jié)構(gòu)，這可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（2）內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不明確。公司股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，本應(yīng)分別履行權(quán)力機構(gòu)職能、決策職能、監(jiān)督職能和執(zhí)行董事會決策的經(jīng)營職能，形成權(quán)責(zé)分明、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的組織機構(gòu)。但在現(xiàn)階段，組織架構(gòu)不夠清晰，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

企業(yè)內(nèi)控如何促使組織架構(gòu)優(yōu)化

組織架構(gòu)是實施管理任務(wù)的主體，也是內(nèi)部控制的重要載體，在整個管理系統(tǒng)中起著“骨架”的作用。針對目前我國法人治理結(jié)構(gòu)被扭曲，所有者“缺位”，董事會、經(jīng)理層一套人馬兩塊牌子等問題，企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)控制度對組織架構(gòu)進(jìn)行梳理，使組織架構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

（1）健全內(nèi)部控制制度，完善治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，內(nèi)控制度和架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著互相分離、互相制約，職務(wù)不相兼容；內(nèi)控與外部引進(jìn)相結(jié)合和建立經(jīng)理人制的原則。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立公司制度，規(guī)范公司股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者的權(quán)責(zé)，建立健全責(zé)權(quán)統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層都要建立健全議事規(guī)則和內(nèi)部運行制度，嚴(yán)格履行職責(zé)，確保不缺位、不越位、不錯位，權(quán)力制衡機制有效發(fā)揮。最重要的是可以試行外部董事、專家董事和專職監(jiān)事等，解決“內(nèi)部人控制”問題，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。通過建章立制，完善內(nèi)部控制機制，進(jìn)一步堵塞容易發(fā)生問題的漏洞。

（2）合理設(shè)置組織管理機構(gòu)，理清責(zé)任。企業(yè)梳理組織架構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注架構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。組織架構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，對各機構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。

企業(yè)內(nèi)控采取以上方法進(jìn)行組織架構(gòu)優(yōu)化的原因

實踐證明，一個不適宜的組織架構(gòu)必將對企業(yè)內(nèi)控產(chǎn)生巨大的損害，它會使良好的內(nèi)控制度變得形同虛設(shè)。只有產(chǎn)權(quán)明晰的企業(yè)才能真正成為市場的主體，科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)組織架構(gòu)與崗位才能使企業(yè)形態(tài)更健康。盡管很多企業(yè)建立了股東（大）會、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層等法人治理結(jié)構(gòu)，但在實際工作中，大部分企業(yè)仍然存在內(nèi)部權(quán)責(zé)分配體系模糊、一些部門職能弱化、職權(quán)執(zhí)行不到位等問題，降低了內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性。

有效的公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是企業(yè)制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)進(jìn)行組織架構(gòu)優(yōu)化應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)相一致。其次，企業(yè)進(jìn)行組織架構(gòu)優(yōu)化應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)為依據(jù)。

延展咨詢提出：在實際工作中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)指引關(guān)于至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的風(fēng)險提示，結(jié)合企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計和運行的實際情況，識別并具體描述組織架構(gòu)方面的風(fēng)險，以便更好地進(jìn)行組織架構(gòu)優(yōu)化。企業(yè)必須嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，健全符合企業(yè)發(fā)展需要的組織架構(gòu)和運行機制，充分發(fā)揮獨立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督職能，堅決避免“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生。

發(fā)布：2007-04-29 10:17 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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