管理信息化征文：關注企業(yè)內部管控 實現(xiàn)精細化管理

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1、企業(yè)亟須提升內控能力

    中國自改革開放以來，已經(jīng)走過了30個年頭。改革之初的種種優(yōu)勢，比如低廉的勞動力成本等等，正在逐漸消失。產(chǎn)業(yè)升級，以提高企業(yè)競爭力的呼聲越來越響。2000年以后，更有知名學者指出，中國缺乏具有國際競爭力水平的企業(yè)集團。如何打造集團型企業(yè)，與國際市場上的巨型跨國公司展開大規(guī)模的競爭，以保持中國經(jīng)濟的強勁勢頭是中國企業(yè)界的熱門話題。國資委自成立伊始，就力推央企合并整合，就是為了打造航母級企業(yè)，以具備與國際大型集團公司競爭的能力。

    從中國企業(yè)內部管理水平提升的角度看，國內企業(yè)保持持續(xù)提升的態(tài)勢。2000年以前，沒有幾家公司知道SAP系統(tǒng)為何物。但是現(xiàn)在的集團企業(yè)無不以使用SAP或ORACLE erp系統(tǒng)作為ERP系統(tǒng)標準要求。六西格瑪、精益管理等等先進的管理理念也在逐步淘洗企業(yè)領導人的思想。為了落實戰(zhàn)略執(zhí)行，平衡記分卡已經(jīng)成為眾多知名企業(yè)的績效管理工具。為了在競爭中勝出。

    但是在建立完善的企業(yè)內控能力方面，我國起步較晚。2000年以后，為了資本市場的運作越來越規(guī)范，也為了在國際競爭中中國企業(yè)能夠保持良性發(fā)展的態(tài)勢。這些內外因素都在逐步促進企業(yè)管理水平的提升。但是，僅僅擁有先進的管理理念和提升的訴求是不夠的。只有通過切實可行的工具才能真正助力企業(yè)提升。中國企業(yè)領導人正在不遺余力地提升企業(yè)內控水平。同時國家法規(guī)在企業(yè)內控方面也不斷提出要求。2008年6月五部委已發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。

    2009年10月，國資委在針對國有大型企業(yè)下發(fā)的《關于做好2009年度中央企業(yè)財務預算管理及報表編制工作的通知》中，明確強調了針對后金融危機時期對企業(yè)財務風險加強管理的要求。這些內外因素都在逐步促進企業(yè)管理水平的提升。但是，僅僅擁有先進的管理理念和提升的訴求是不夠的。只有通過切實可執(zhí)行的工具才能真正助力企業(yè)提升。2010年4月26日，五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制配套指引》給上市公司實施企業(yè)內控下達了“時間表”。 自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司實施，自2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實施；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大型企業(yè)提前執(zhí)行。 把上市公司的內部控制建設情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍，確保內控規(guī)范體系的執(zhí)行質量。

2、內控建設的主要方向

    全新的經(jīng)濟環(huán)境下內控管理作為企業(yè)探索重要課題之一，同時也成為眾多企業(yè)關注與探討的焦點。企業(yè)在成長過程中，無可避免的遇到多重阻力。隨著規(guī)模不斷擴大，企業(yè)面臨的風險更加嚴峻，管理的難度日益增大，內部溝通效率低下、盈利下降難以持續(xù)高速成長等問題時時困擾著企業(yè)管理者。內外部的雙重壓力下，完善治理、強化內控成為企業(yè)成長過程的必修課。

2.1戰(zhàn)略是內控的導向
    什么都可以出錯，戰(zhàn)略不能出錯；什么都可以失敗，戰(zhàn)略不能失敗。戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失??！無論是一個國家、一個地區(qū)和一個行業(yè)，還是一個微觀組織，都面臨發(fā)展戰(zhàn)略管理的問題。作為一個現(xiàn)代企業(yè)，如果沒有明確發(fā)展戰(zhàn)略，就不可能在當今激烈的市場競爭和國際化浪潮沖擊下求得長遠發(fā)展。

    常言道：“三年發(fā)展靠機遇，十年發(fā)展靠戰(zhàn)略”。促進發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)是內部控制最高層次的目標，發(fā)展戰(zhàn)略也為企業(yè)內部控制指明了方向。在制定發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，要時刻保持內部控制的意識，綜合分析和評價影響發(fā)展戰(zhàn)略的內外部因素，通過科學的方法，建立健全發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略應通過董事會和股東大會的雙重批準后，方可實施執(zhí)行。在發(fā)展戰(zhàn)略的實施過程中，要加強對其的監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略。

2.2文化是內控的根基
    西方企業(yè)界流傳著這樣一句話：“財富不能創(chuàng)造文化，文化卻能創(chuàng)造財富”，非常概括地揭示了文化的特性。文化對于企業(yè)的重要性更是不言而喻，他是凝聚人心、約束行為、協(xié)調步調、展示形象的最佳載體。在基礎的企業(yè)文化建設上，企業(yè)也應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，促進企業(yè)風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

    “火車跑得快，全靠車頭帶”。企業(yè)的內控管理文化應自上而下的建立和實施。企業(yè)的內控管理文化建設應融入企業(yè)文化建設的全過程，覆蓋企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員，努力傳播企業(yè)內控管理文化，牢固樹立內控無處不在、內控無時不在、嚴格防范純粹內控、審慎處置機會內控、崗位內控管理責任重大等意識和理念。內控管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，增強各級管理人員的內控意識，積極構建“企業(yè)重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制”的內控文化。

2.3財務是內控的核心
    企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的好壞是通過一系列的財務數(shù)據(jù)和財務報表體現(xiàn)的，日常工作中積累的各類財務審批數(shù)據(jù)是反映企業(yè)經(jīng)營問題、暴露企業(yè)管理不足，并提前預警、量化效果的數(shù)字權威，是管理者管理、監(jiān)控、判斷、把握企業(yè)發(fā)展的有效的管理工具與手段。因此，財務過程的公正透明和財務數(shù)據(jù)的真實可靠，是企業(yè)內控的重要環(huán)節(jié)之一。

    企業(yè)可以通過采用全面預算管理、電子化網(wǎng)上報銷平臺、費用分析工具、財務流程監(jiān)控、集中式財務管理等手段來加強對財務數(shù)據(jù)和財務過程的管控。自財務體系開始信息化建設以來，現(xiàn)代的高科技技術在財務管理中的作用越來越突出，財務管理正在朝著全自動化、全流程化的方向發(fā)展，財務內控也正在由事后分析轉向事前、事中控制，有效地使用各類財務軟件和各類財務報銷工具將是現(xiàn)代企業(yè)增強企業(yè)內控能力的必要選擇。

2.4信息化是內控的工具
    隨著企業(yè)管理廣度與深度的不斷加深，以及企業(yè)流程自動化水平的不斷提高，內部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結合在一起。以往的手工流程逐漸被信息系統(tǒng)所取代，傳統(tǒng)的通過組織會議、定期報告了解業(yè)務流程運作情況及管理控制情況的方式已經(jīng)不再適合，大量的業(yè)務流程由信息系統(tǒng)所執(zhí)行。如何將被系統(tǒng)固化的業(yè)務流程重新展現(xiàn)出來，如何全盤的了解企業(yè)各業(yè)務流程中的隱藏的內控，都是現(xiàn)代企業(yè)內控管理所關心的問題。

    企業(yè)的信息化建設應當根據(jù)內部控制要求，融合組織架構、業(yè)務范圍、管理理念、企業(yè)文化等因素。信息技術可以有效地幫助企業(yè)從“人控”轉為“機控”，將一些無須人工干預的管理標準、參數(shù)等嵌入到IT系統(tǒng)中，形成系統(tǒng)剛性約束。針對海量的標準化業(yè)務處理，通過流程的流轉，增強對重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點時段的操作內控的實時監(jiān)控能力。利用IT來實施內控、執(zhí)行內控、優(yōu)化內控，可以簡化內控過程，降低內控成本，提高內控效益，并實現(xiàn)內控效力的持續(xù)性。