集團(tuán)財(cái)務(wù)信息保障如何給力

來源：泛普軟件

依托現(xiàn)代信息技術(shù)改革企業(yè)管理，能加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的執(zhí)行力，提高企業(yè)的總體競爭力。作為一家民營企業(yè)，傳化集團(tuán)充分利用自身管理層次少、信息流程短以及對信息反應(yīng)、反饋效率高的優(yōu)勢，通過建立現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，形成了以市場為導(dǎo)向、效益為中心、財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)的企業(yè)管理模式，進(jìn)而使企業(yè)得到了長足發(fā)展。

現(xiàn)就傳化集團(tuán)財(cái)務(wù)信息保障體系的建設(shè)，談一些工作體會。

建立一套豐富的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作需要充分、及時的信息保障。傳化集團(tuán)在2006年以前重點(diǎn)抓好MIS系統(tǒng)（主要是會計(jì)信息系統(tǒng)）和OA辦公自動化系統(tǒng)（企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)）兩張網(wǎng)的建設(shè)；2006年以后，傳化集團(tuán)著重建設(shè)了EAS系統(tǒng)（ERP集成平臺）。公司采用自行開發(fā)、與軟件商合作開發(fā)和引進(jìn)成熟商品軟件相結(jié)合的方法，逐步完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)。

在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，著重以EAS系統(tǒng)來提升財(cái)務(wù)管控規(guī)范化和精準(zhǔn)化管理，建立集成完善的賬務(wù)管理體系和成本控制體系、規(guī)范的報表匯總和合并體系、現(xiàn)代化的決策分析和支持體系、高效有序的資金管理體系和適用于集團(tuán)管控的經(jīng)營預(yù)算體系，例如：建立集團(tuán)財(cái)務(wù)核算體系。按照傳化集團(tuán)信息化整體規(guī)劃，需要建立一套在整個公司（包括集團(tuán)及所屬各類機(jī)構(gòu)）范圍內(nèi)運(yùn)作的統(tǒng)一、集成、靈活、高效、可分析的集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)平臺，使其成為傳化集團(tuán)重要的經(jīng)營決策和管理工具。

集團(tuán)財(cái)務(wù)核算體系打破了傳統(tǒng)分散式財(cái)務(wù)管理模式，順應(yīng)傳化集團(tuán)企業(yè)集中財(cái)務(wù)管理趨勢，在管理模式上支持整個集團(tuán)實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理的轉(zhuǎn)變，提高了集團(tuán)運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

建立集團(tuán)會計(jì)報表體系。建立集團(tuán)—— —產(chǎn)業(yè)—— —企業(yè)報表模塊，既可以用于集團(tuán)以及下屬各個企業(yè)單獨(dú)產(chǎn)生報表，也可以系統(tǒng)適用于集團(tuán)處理多組織架構(gòu)下的報表合并，以及集團(tuán)內(nèi)部的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、股權(quán)投資及投資收益、會計(jì)準(zhǔn)則差異調(diào)整的財(cái)務(wù)處理。在日常應(yīng)用過程中，通過報表模塊系統(tǒng)可以將不同會計(jì)主體的財(cái)務(wù)報表合并在一起，以便于集團(tuán)對下屬各個產(chǎn)業(yè)與企業(yè)進(jìn)行整體財(cái)務(wù)分析，并從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的角度剖析某一時期不同產(chǎn)業(yè)或企業(yè)出現(xiàn)的經(jīng)營異常情況，從而為集團(tuán)與企業(yè)決策層制定及時出臺應(yīng)對策略與措施提供依據(jù)。

建立集團(tuán)資金管理系統(tǒng)?，F(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，資金管理對企業(yè)健康經(jīng)營和發(fā)展意義重大。集團(tuán)資金管理系統(tǒng)根據(jù)不同管理層對資金關(guān)注與管理的側(cè)重點(diǎn)不同，建立起資金管理的三個層面：即決策層、管理層和操作層。集團(tuán)資金管理系統(tǒng)建立以后，為集團(tuán)的資金統(tǒng)籌使用提供重要支撐，有力促進(jìn)了集團(tuán)投資發(fā)展與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性互動。

集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)。建立EAS預(yù)算管理系統(tǒng)，集團(tuán)與下屬各產(chǎn)業(yè)與企業(yè)從預(yù)算申報、預(yù)算編制審批、預(yù)算分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行控制到預(yù)算執(zhí)行結(jié)果匯總分析實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上運(yùn)行，推動了集團(tuán)預(yù)算管理在業(yè)務(wù)活動中有效落實(shí)和嚴(yán)格控制，同時通過加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，促進(jìn)了過程改進(jìn)，提高了資金的使用效率，推動了集團(tuán)與企業(yè)降本增效工作的深入開展。預(yù)算管理系統(tǒng)的建立從源頭上為集團(tuán)績效目標(biāo)管理奠定了重要基礎(chǔ)，持續(xù)增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。

建立供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)。建立采購、銷售、庫存管理、應(yīng)收款業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)，整合集團(tuán)資源，規(guī)范企業(yè)產(chǎn)供銷行為，推動集團(tuán)多元化業(yè)務(wù)快速發(fā)展。

集團(tuán)結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)資金“四統(tǒng)一”

傳化集團(tuán)結(jié)算中心對各子公司的資金實(shí)行“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一還貸。

為有效利用集團(tuán)的資源優(yōu)勢[2819.13 -0.24%]，結(jié)算中心加強(qiáng)了對各子公司資金收支監(jiān)控職能，而實(shí)行資金計(jì)算機(jī)信息化管理，為結(jié)算中心履行其監(jiān)控職能提供了有效手段。它能實(shí)時反映各公司資金收支及結(jié)余情況，再通過與月度資金預(yù)算和財(cái)務(wù)審批制度的有機(jī)結(jié)合，把各公司資金收支的動態(tài)情況完全置于結(jié)算中心的監(jiān)控之下，從而保證了資金支出按計(jì)劃進(jìn)行，在充分利用閑置資金，提高資金利用率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面發(fā)揮了積極作用。

如對各子公司的資金運(yùn)營，采用審批授權(quán)制和預(yù)算平衡制兩種方法加以控制：一是集團(tuán)在規(guī)定數(shù)額以內(nèi)的支票授權(quán)子公司負(fù)責(zé)人審批，規(guī)定數(shù)額以上則由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；二是通過計(jì)算機(jī)對各子公司的資金收付進(jìn)行實(shí)時動態(tài)控制，通過結(jié)算中心對收付業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算編號控制，以確保合理支付、收支平衡。

全面實(shí)施目標(biāo)成本管理

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建成后，傳化集團(tuán)明確提出企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，以目標(biāo)成本管理為突破口，通過對目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)、及時核算、定期分析、嚴(yán)格考核，確保集團(tuán)公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

為保證各類信息及時有效，使生產(chǎn)經(jīng)營能按預(yù)定目標(biāo)實(shí)施，集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了對基礎(chǔ)信息的管理，下屬各子公司均成立了數(shù)據(jù)化管理小組，組織生產(chǎn)技術(shù)系統(tǒng)各部門確定崗位數(shù)據(jù)，理清數(shù)據(jù)源頭，完善數(shù)據(jù)填報傳遞流程；建立了多張表單，并以此為載體作好數(shù)據(jù)收集、傳遞、整合分析工作，使各項(xiàng)工作有據(jù)可依，有數(shù)可考。

如生產(chǎn)日報表，除正常反映產(chǎn)值、產(chǎn)量、質(zhì)量指標(biāo)外，現(xiàn)在還包含了產(chǎn)品的原材料、輔助材料、燃料及動力、直接人工、制造費(fèi)用等耗用，每天核算產(chǎn)品制造成本，分析每種產(chǎn)品、每一規(guī)格的成本費(fèi)用發(fā)生趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以控制，同時為營銷決策提供了信息依據(jù)。

如下屬化學(xué)制品公司，根據(jù)精細(xì)化工企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和目標(biāo)成本管理的要求，對該車間進(jìn)行每日成本核算，生產(chǎn)部核算員及調(diào)度員對該車間當(dāng)天應(yīng)完成產(chǎn)品的產(chǎn)量、質(zhì)量、制造成本等預(yù)先設(shè)定目標(biāo)，輸入計(jì)算機(jī)，然后根據(jù)原材料、成品等倉庫返回的信息對實(shí)際完成的產(chǎn)量、質(zhì)量、成本等目標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行考核，實(shí)施獎罰。

（作者為傳化集團(tuán)副總裁兼總會計(jì)師）

發(fā)布：2007-04-29 10:20 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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