模具ERP

模具erp電腦稽核系統(tǒng)-總帳稽核情境與操作范例說明

本部份主要探討查核程式是如何在模具erp中進行分析與設計。由于大型模具erp的設計，模組與模組之間的資料會采用拋轉的方式來進行傳遞，透過介面表格與標準匯入程式，可將上游模組資料轉入。在交易分錄的產生設計上也是如此，模組在交易資料被建立后，由系統(tǒng)自動或使用者自行轉換產生分錄，并先被置放于自己模組下的表格資料(Table)存放，最后再由使用者設排程時間將模組下的分錄資料拋轉到總帳模組(如下圖3) 。所以，對會計結帳人員或稽核人員最關心的就是前端(模組)明細資料是否正常的全數轉入總帳模組，所以大部分稽核人員對于總帳模組也都會稽查前端(模組)明細資料與總帳分錄資料是否相符正確。
模具erp說明

在上圖3的采購及付款循環(huán)中，本個案僅列出及解說必要的流程與操作步驟，且沒有其它的特殊狀況(如退貨、折讓、PPV、IPV、進項稅捐…等) 。此圖3對于資訊或會計人員相當的重要，若資訊或會計人員不了解系統(tǒng)裡分錄如何產生、什么時候會被產生、什么時候會拋轉到總帳、分錄又是產生在那…等，在結帳的時候帳不平就很難下手去排除異常狀況。本個案針對系統(tǒng)操作流程做以下說明：

在一般上市柜公司采購收貨會分為二個階段，第一段是供應商送貨到廠內先做接收，由于接收后貨品仍尚待檢驗才能入到倉庫，所以第一階段的收料交易發(fā)生后，由系統(tǒng)自行產生分錄(借暫存貨，貸暫估應付帳款)，存放在采購模組的分錄資料表內，并立即自動將分錄拋轉到總帳的介面表格(GL_Interface)。

第二階段的收料系指品管做過進料檢驗后入庫到倉庫裡，所以在第二階段的收料交易發(fā)生后，系統(tǒng)會依靠一支成本管理程式定時的來產生分錄(借存貨，貸暫存貨)存放在庫存模組的分錄資料表內，待使用者執(zhí)行總帳拋轉程式后，會將此分錄拋轉到總帳的介面表格(GL_Interface)。

接著采購人員或會計人員憑借供應商開立的發(fā)票來應付帳款模組立應付帳款，此應付帳款交易資料被建立后，使用者利用建立分錄的功能來產生此交易資料的分錄，并儲存于應付帳款模組的分錄資料表中，待使用者執(zhí)行總帳拋轉程式后，會將此分錄拋轉到總帳的介面表格(GL_Interface)。最后由使用者設定排程程式或手動執(zhí)行分錄匯入程式
(Journal Import)，將總帳介面表格內的資料拋轉匯入總帳模組的實際資料表格內，再進行過帳的程序。所以在上圖的流程中，“理論”上暫存科目的余額應要為零才對。

但本個案認為實際狀況并非“理論”能完全涵蓋，會因為實際商業(yè)流程行為、操作者的錯誤或是分段操作的日期并非在同一會計期間之內，就會造成很多余額不會為零的狀況。所以本個案此次的演練著重在總帳資料與前端模組資料是否相符。

另外在系統(tǒng)演練之前，本個案先做了幾個假設：
假設一：使用者應做完該做的工作，如分錄產生、分錄拋轉和匯入工作。
假設二：分錄匯入程式(Journal Import)采用的是明細匯入，而不是將前端同一科目匯總后再匯入，此為確保能將總帳與前端做一對一的比較。

發(fā)布：2007-03-23 14:12 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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