加強外貿(mào)erp環(huán)境下的內(nèi)部審計

外貿(mào)erp系統(tǒng)(企業(yè)資源計劃系統(tǒng))是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)提供決策運行手段的管理平臺。

從2002年開始，中國石化堅持外貿(mào)erp建設(shè)和應(yīng)用并舉的工作方針，精心組織，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，抓建設(shè)、抓提升、抓應(yīng)用，系統(tǒng)應(yīng)用不斷規(guī)范，支持體系形成規(guī)模，已經(jīng)成為上中下游業(yè)務(wù)板塊追求最佳資源組合、取得最佳效益的有效手段。現(xiàn)開設(shè)《外貿(mào)erp系統(tǒng)應(yīng)用園地》，以促進外貿(mào)erp系統(tǒng)在堵塞漏洞、加強管理、支撐改革、降本增效、轉(zhuǎn)變觀念等方面發(fā)揮出更大的作用。

茂名石化外貿(mào)erp系統(tǒng)于2005年11月成功上線運行，包括FI(財務(wù))、CO(成本)、TR(資金)、SD(銷售)、MRO(供應(yīng))、PM(工廠維護)、PP(生產(chǎn)計劃)、MM(物料管理)和PS(項目系統(tǒng))等九大模塊。外貿(mào)erp的實施對企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了更新、更高的要求，審計部門如何在外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下的履行查錯防弊、服務(wù)企業(yè)功能，為決策者提供更全面的數(shù)字信息和事前預(yù)測及事中控制支持是內(nèi)部審計新的發(fā)展點。外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部審計所面臨的挑戰(zhàn) 首先是給審計理念的沖擊。

外貿(mào)erp下各級業(yè)務(wù)部門的工作都是在建立在系統(tǒng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，只有充分利用并信任外貿(mào)erp的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，才能完成新環(huán)境下的內(nèi)部審計任務(wù)。其次是審計的難度加大。外貿(mào)erp的使用涉及整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，高度集成的功能模塊使得任何一點出現(xiàn)問題對核實企業(yè)資產(chǎn)負債的真實性、交易過程的合法性，內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性都有重要的參考作用。最后是審計技術(shù)改變。

在外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下，決定了計算機輔助審計技術(shù)可以更快速、有效地對電子化的審計信息進行分析處理，能有效地提高審計效率和審計質(zhì)量。外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部審計應(yīng)采取的對策
一是充分利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成的優(yōu)勢，溯本求源，根據(jù)追溯結(jié)果判斷相關(guān)審計事項。
二是充分利用AIS審計分析工具，實現(xiàn)了對各個業(yè)務(wù)模塊進行綜合實時查詢、對比和分析。
三是積極提高審計人員對外貿(mào)erp的應(yīng)用能力，從外貿(mào)erp實施開始就派駐審計人員參與項目，并在審計實踐中，邀請專家開辦各種專題講座，進審前又對審計人員進行了AIS系統(tǒng)操作技能的強化培訓(xùn)，極大地提高了審計人員在新時期外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下的審計水平。

外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部審計的開展與成效茂名石化內(nèi)部審計人員充分利用審計信息系統(tǒng)（AIS）,采取線上、線下相結(jié)合的方法，充分利用AIS系統(tǒng)強大的多條件查詢、數(shù)據(jù)組合、排序、計算、報表數(shù)據(jù)導(dǎo)出等功能，并靈活應(yīng)用外貿(mào)erp系統(tǒng)事務(wù)代碼，對查出的問題進行了整改，效果明顯。
1.成本費用審計審計人員主要是按照審計實施方案確定的審計重點，應(yīng)用“生產(chǎn)經(jīng)營費用余額分析表”或“生產(chǎn)經(jīng)營費用檢查”，科技開發(fā)費審計還需應(yīng)用“內(nèi)部訂單查詢”或“成本分析”，穿透查詢某項科技開發(fā)費的項目費用開支及相關(guān)情況，并結(jié)合“三欄賬”等程序進行線上審計、分析。同時利用AIS系統(tǒng)的排序及分類功能，采用抽樣檢查測試法進行詳細檢查及大比例檢查。審計發(fā)現(xiàn)分公司供應(yīng)管理費分配不準確、科技開發(fā)費進賬依據(jù)不足、技術(shù)中心科研項目領(lǐng)用設(shè)備未納入固定資產(chǎn)管理等問題。
2.銷售管理審計。根據(jù)審計實施方案的要求，重點對客戶信用管理、銷售價格管理、銷售業(yè)務(wù)、銷售收入情況進行審計。
一是客戶信用管理檢查。主要應(yīng)用“客戶信貸限額查詢”功能檢查企業(yè)對銷售賒銷業(yè)務(wù)進行信用管理情況，通過“客戶信貸限額查詢”功能檢查所有信貸管理的更改情況，并結(jié)合線下的價格文件，審核客戶結(jié)算方式及信用額度是否符合文件規(guī)定。
二是銷售價格管理檢查。主要應(yīng)用“總賬科目余額顯示”和“銷售收入明細查詢”功能查詢產(chǎn)品總體銷售收入和價格制定、執(zhí)行、更改及權(quán)限控制等情況。
三是銷售業(yè)務(wù)與收入檢查。主要應(yīng)用“訂單發(fā)貨容差量統(tǒng)計表”、“銷售業(yè)務(wù)單據(jù)日期比較表”、“退貨查詢報表”、“銷售單據(jù)一致性查詢”、“銷售收入明細查詢”、“收入成本配比分析”，并結(jié)合事務(wù)代碼，檢查企業(yè)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)與收入的真實性、完整性、一致性。審計中發(fā)現(xiàn)公司移庫的液化氣產(chǎn)品銷售過程中由于銷售中心未明確結(jié)算時間和價格，導(dǎo)致銷售價格不夠合理等問題。

主要體會
1.提高AIS操作技能，是做好審計工作的基礎(chǔ)。實施外貿(mào)erp系統(tǒng)后，企業(yè)對業(yè)務(wù)流程進行了再造，審計操作環(huán)境發(fā)生了重大變化，審計的工作重點和主要內(nèi)容也隨之變化，企業(yè)的內(nèi)審工作必須全面了解和熟悉外貿(mào)erp，熟練地運用AIS程序進行在線審計，才能切實做好審計監(jiān)督工作。
2.AIS的應(yīng)用拓寬了審計領(lǐng)域，促進了審計方式的轉(zhuǎn)變。運用AIS可在外貿(mào)erp實時、動態(tài)地查看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)會計信息在線運行情況，從而可多渠道、多角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理的薄弱點，加快了審計工作從事后審計向事前和事中審計，直至實時跟蹤審計的步伐。
3.AIS的應(yīng)用有效地提高了審計工作效率。綜合利用好AIS各種查詢和分析功能，審計人員可以迅速掌握審計關(guān)注點的有關(guān)情況，對于疑點還可以進一步追溯到原始單據(jù)的來源，節(jié)省了資料收集、證據(jù)之間相互印證的時間。
楊素華

發(fā)布：2007-03-23 11:01 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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